РЕВИЗИЗИОННАЯ КОМИССИЯ ГОРОДА ЛЬГОВА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СТАНДАРТ ВНЕШНЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

 

 

 

 

СВМФК 9 «Общие правила проведения контрольного мероприятия»

 

 

 

 

(утвержден распоряжением Председателя Ревизионной комиссии города Льгова от 15.01.2015  № 1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЛЬГОВ

2015

 

 

Содержание:

 

 

1. Общие положения……………………………………………………….…….........................4

2. Содержание контрольного мероприятия………………….....................................................4

3. Организация контрольного мероприятия…………………………………….……………...6

4. Подготовительный этап контрольного мероприятия………………………….....................8

4.1. Предварительное изучение предмета и объекта (объектов)

контрольного мероприятия…………………………………...……………………..……..........8

4.2. Цели и вопросы контрольного мероприятия, критерии оценки

эффективности, методы сбора фактических данных и

информации………………………………………………………………………..……………..9

4.3. Программа проведения контрольного мероприятия…………....................……….........10

5. Основной этап контрольного мероприятия………………………………………………..10

5.1. Проверка соблюдения нормативных правовых актов…………………………………..10

5.2. Получение доказательств……...……………………………………………….…….........11

5.3. Оформление актов…………………………………………………………………………12

5.4. Оформление предписаний Ревизионной комиссии………………………….………….16

6. Заключительный этап контрольного предприятия…...………………………..…..………16

6.1. Результаты, выводы и предложения (рекомендации)……………………….....………..16

6.2. Использование результатов работы внешних

экспертов………………………………………………………………………….…………….17

6.3. Отчет о результатах контрольного мероприятия………………………….…………….17

6.4 Документы, оформляемые по результатам контрольного

мероприятия…………………………………………………………………………….…........19

Приложение № 1. Форма запроса о предоставлении

информации……………………………………………………………………………....……..22

Приложение № 2. Форма программы проведения контрольного

мероприятия…………………………………………………………………………….…........23

Приложение № 3. Форма уведомления о проведении контрольного

мероприятия……………………………………………………………………………..……...25

Приложение № 4. Форма акта по результатам контрольного

мероприятия на объекте…………………………………………..……………………………26

Приложение № 5. Форма заключения на замечания ответственного

должностного лица объекта контрольного мероприятия по

содержанию акта по его результатам……………………………………………………....…28

Приложение № 6. Форма акта по фактам создания препятствий

участникам рабочей группы в проведении контрольного

мероприятия………………………………………………………………………………..…..29

Приложение № 7. Форма акта по фактам выявленных на объекте

контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия

незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного

пресечения противоправных действий………………………………………………………..30

Приложение № 8. Форма акта по факту опечатывания касс, кассовых

и служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного

мероприятия……………………………………………………...………………………..……31

Приложение № 9. Форма акта изъятия документов на объекте

контрольного мероприятия…………………………………………………………….………32

Приложение № 10. Форма предписания в случае создания

препятствий для проведения контрольного

мероприятия…………………………….…………………………………………...………….33

Приложение № 11. Форма предписания в случае выявления в ходе

проведения контрольного мероприятия нарушений, наносящих

прямой непосредственный ущерб и требующих безотлагательного

пресечения………………………………………………………………………………..……..34

Приложение № 12. Форма отчета о результатах контрольного

мероприятия………………………………………………………………………….….……...35

Приложение № 13. Форма сопроводительного письма к отчету о

результатах контрольного мероприятия…………………………………………………...….37

Приложение № 14. Форма представления по результатам

контрольного мероприятия………………………………………………………………...…..38

Приложение № 15. Форма уведомления Ревизионной комиссии

о применении бюджетных мер принуждения…………………………………………...……39

Приложение № 16. Форма информационного письма…………………………………….....41

Приложение № 17. Форма обращения в правоохранительные

органы……………………………………………………………………………………...…....42

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Общие положения

            1.1. Стандарт внешнего муниципального финансового контроля СВМФК 9 «Общие правила проведения контрольного мероприятия» (далее - Стандарт) предназначен для методологического обеспечения реализации положений статьи 11 Федерального закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьи 11 Положения о Ревизионной комиссии города Льгова и Регламента Ревизионной комиссии города Льгова.

            1.2. Целью Стандарта является установление характеристик, правил и процедур осуществления контрольных мероприятий Ревизионной комиссией города Льгова (далее – Ревизионная комиссия).

            1.3. Задачами Стандарта являются:

            - определение содержания и порядка организации контрольного мероприятия;

            - определение общих правил и процедур проведения этапов контрольного мероприятия.

            1.4. Особенности проведения контрольных мероприятий, осуществляемых в форме предварительного аудита формирования бюджета города Льгова, оперативного анализа исполнения и контроля за организацией исполнения бюджета города Льгова и последующего контроля за исполнением бюджета города Льгова устанавливаются соответствующими стандартами внешнего муниципального финансового контроля Ревизионной комиссии.

           

2. Содержание контрольного мероприятия

            2.1. Контрольное мероприятие - это организационная форма осуществления контрольной деятельности, посредством которой обеспечивается реализация задач, функций и полномочий Ревизионной комиссии  в сфере внешнего муниципального финансового контроля.

            Контрольным мероприятием является мероприятие, которое отвечает следующим требованиям:

            мероприятие исполняется на основании годового плана работы Ревизионной комиссии;

            проведение мероприятия оформляется соответствующим распоряжением;

            мероприятие проводится в соответствии с программой его проведения, утвержденной распоряжением Председателя Ревизионной комиссии;

            по результатам мероприятия оформляется отчет, который в установленном порядке представляется на рассмотрение и утверждение Председателю Ревизионной комиссии и направляется в Льговский Городской Совет депутатов и Главе города Льгова.

            2.2. Предметом контрольного мероприятия Ревизионной комиссии является процесс формирования и использования:

            средств бюджета города Льгова;

            средств, получаемых бюджетом города Льгова из иных источников, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

            муниципальной собственности, в том числе имущества, переданного в оперативное управление и хозяйственное ведение;

            муниципальных внутренних и внешних заимствований;

            муниципальных долговых обязательств, включая муниципальные гарантии (муниципальный долг);

            муниципальных кредитов, предоставляемых муниципальным образованием «Город Льгов».

            Предметом контрольного мероприятия является также деятельность объектов контрольного мероприятия по формированию и использованию средств бюджета города Льгова, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

            При проведении контрольного мероприятия проверяются документы и иные материалы, содержащие данные о предмете контрольного мероприятия.

            Предмет контрольного мероприятия отражается, как правило, в наименовании контрольного мероприятия.

            2.3. Объектами контрольного мероприятия Ревизионной комиссии являются:

            главные распорядители (распорядители, получатели) средств бюджета города Льгова, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета города Льгова, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета города Льгова;

            финансовый орган (главные распорядители (распорядители) и получатели средств бюджета города Льгова, которому предоставлены межбюджетные трансферты) в части соблюдения ими целей и условий предоставления межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов, предоставленных из другого бюджета бюджетной системы Российской Федерации;

            муниципальные учреждения;

            муниципальные унитарные предприятия;

            хозяйственные товарищества и общества с участием муниципального образования «Город Льгов» Курской области в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческие организации с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах;

            юридические лица (за исключением муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ с участием муниципального образования «Город Льгов» Курской области в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах), индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета города Льгова, договоров (соглашений) о предоставлении муниципальных гарантий;

            кредитные организации, осуществляющие отдельные операции со средствами бюджета города Льгова, в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета города Льгова;

            органы местного самоуправления и муниципальные органы, а также иные организации, если они используют имущество, находящееся в собственности муниципального образования «Город Льгов» Курской области;

            иные организации путем осуществления проверки соблюдения условий получения ими субсидий, кредитов, гарантий за счет средств бюджета города Льгова в порядке контроля за деятельностью главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджета города Льгова, предоставивших указанные средства, в случаях, если

возможность проверок указанных организаций установлена в договорах о предоставлении субсидий, кредитов, гарантий за счет средств бюджета города Льгова.

            2.4. Контрольные мероприятия Ревизионной комиссии в зависимости от поставленных целей и характера решаемых задач осуществляются в виде финансового аудита, аудита эффективности, стратегического аудита, иных видов аудита (контроля) в соответствии со стандартами внешнего муниципального финансового контроля Ревизионной комиссии.

            В случае если в контрольном мероприятии сочетаются цели, относящиеся к разным видам аудита (контроля), данное мероприятие классифицируется как комплексное контрольное мероприятие, общие правила проведения которого определены настоящим Стандартом.

            Особенности проведения финансового аудита, аудита эффективности, стратегического аудита, иных видов аудита (контроля) устанавливаются соответствующими стандартами внешнего муниципального финансового контроля Ревизионной комиссии.

            2.5. Методами осуществления контрольного мероприятия являются: проверка (камеральная и выездная, в том числе встречная), ревизия, обследование.

            Проверка - совершение контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период.

            Ревизия - комплексная проверка деятельности объекта контроля, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчетности.

            Обследование - анализ и оценка состояния определенной сферы деятельности объекта контроля.

            Результаты проверки, ревизии оформляются актом.

            Результаты обследования оформляются заключением.

            Камеральные проверки проводятся по месту нахождения Ревизионной комиссии на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, представленных по запросу.

            Выездные проверки проводятся по месту нахождения объекта контроля, в ходе которых в том числе определяется фактическое соответствие совершенных операций данным бюджетной (бухгалтерской) отчетности и первичных документов.

            Встречные проверки проводятся в рамках выездных и (или) камеральных проверок в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.

 

3. Организация контрольного мероприятия

            3.1. Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы, каждый из которых характеризуется выполнением определенных задач:

            подготовительный этап контрольного мероприятия;

            основной этап контрольного мероприятия;

            заключительный этап контрольного мероприятия.

            3.2. Подготовительный этап контрольного мероприятия осуществляется в целях изучения объекта контрольного мероприятия, подготовки программы проведения контрольного мероприятия.

            Основной этап контрольного мероприятия осуществляется на основании распоряжения председателя Ревизионной комиссии и в соответствии с утвержденной программой проведения контрольного мероприятия.

            3.3. Контрольное мероприятие проводится на основании годового плана работы Ревизионной комиссии, в котором срок проведения контрольного мероприятия устанавливается с учетом подготовительного, основного и заключительного этапов контрольного мероприятия.

            Продолжительность проведения каждого из указанных этапов зависит от вида аудита (контроля), особенностей предмета и объектов контрольного мероприятия.

            Датой окончания контрольного мероприятия является дата утверждения председателем Ревизионной комиссии отчета о результатах проведенного контрольного мероприятия.

            3.4. Непосредственное руководство проведением контрольного мероприятия и координацию сотрудников Ревизионной комиссии на объектах контроля осуществляет руководитель контрольного мероприятия (руководитель рабочей группы).

            Руководителем рабочей группы  назначается Председатель или ведущий инспектор Ревизионной комиссии.

            Численность участников рабочей группы, с учетом руководителя рабочей группы, осуществляющих контрольное мероприятие на объекте, должна быть не менее двух человек.

            3.5. Рабочая группа должна формироваться с условием, что профессиональные знания, навыки и опыт контрольной работы ее членов позволят обеспечить качественное проведение контрольного мероприятия.

            Формирование рабочей группы для проведения контрольного мероприятия должно осуществляться таким образом, чтобы не допускалось возникновение конфликта интересов, исключались ситуации, когда личная заинтересованность участника рабочей группы может повлиять на исполнение им должностных обязанностей в процессе проведения контрольного мероприятия.

            В контрольном мероприятии не имеют права принимать участие сотрудники Ревизионной комиссии, состоящие в родственной связи с руководством объекта контрольного мероприятия. Они обязаны заявить о наличии таких связей. Запрещается привлекать к участию в контрольном мероприятии сотрудника Ревизионной комиссии, если он в проверяемом периоде был штатным сотрудником объекта контрольного мероприятия.

            В случае если на объекте контрольного мероприятия планируется проверка сведений, составляющих государственную тайну, в данном контрольном мероприятии должны принимать участие сотрудники Ревизионной комиссии, имеющие оформленный в

установленном порядке допуск к государственной тайне.

            3.6. Участники рабочей группы обязаны соблюдать конфиденциальность в отношении полученной от объекта контрольного мероприятия информации до снятия ограничительных пометок в отношении ставших известными в ходе мероприятия сведений, составляющих государственную и иную охраняемую законом тайну.

            3.7. Служебные контакты участников рабочей группы с должностными лицами объекта контрольного мероприятия осуществляются с учетом их прав и обязанностей ответственных исполнителей, установленных Федеральным законом «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», должностными инструкциями, и в пределах полномочий, регламентируемых нормативными документами Ревизионной комиссии.

            В случае возникновения в ходе контрольного мероприятия конфликтных ситуаций, участник рабочей группы должен в устной или письменной форме изложить Председателю Ревизионной комиссии суть данной ситуации для принятия решения.

            3.8. В случае, когда для достижения целей контрольного мероприятия и получения ответов на поставленные вопросы необходимы специальные знания, навыки и опыт, которыми не владеют участники рабочей группы, к участию в проведении контрольного мероприятия могут привлекаться специалисты (эксперты) (далее - внешние эксперты).

            Привлечение внешних экспертов осуществляется посредством:

            выполнения внешним экспертом конкретного вида и определенного объема работ на основе заключенного с ним муниципального контракта или договора возмездного оказания услуг;

            включения внешних экспертов в состав рабочей группы для выполнения отдельных заданий, подготовки аналитических записок, экспертных заключений и оценок;

            создания специального экспертного совета из привлекаемых независимых внешних экспертов необходимого профиля и сотрудников Ревизионной комиссии в порядке, который устанавливается соответствующим положением (для проведения аудита эффективности).

            3.9. Вопрос о привлечении к участию в проводимых контрольных мероприятиях внешних экспертов решает Председатель Ревизионной комиссии.

            В случае принятия Председателем Ревизионной комиссии решения о привлечении к участию в контрольном мероприятии внешних экспертов ведущим инспектором разрабатывает проект муниципального контракта или договора.

            Заключенный договор (муниципальный контракт) на оказание услуг между Ревизионной комиссией и привлеченным внешним экспертом является основанием для издания распоряжения Председателя Ревизионной комиссии на проведение данным внешним экспертом контрольных действий на проверяемом объекте.

            3.10. В ходе проведения контрольного мероприятия формируется рабочая документация в целях:

            предварительного изучения предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия;

            обеспечения качества и контроля качества контрольного мероприятия;

            формирования доказательств в ходе контрольного мероприятия;

            подтверждения результатов контрольного мероприятия, в том числе фактов нарушений и недостатков, выявленных в ходе контрольного мероприятия;

            подтверждения выполнения участниками рабочей группы программы контрольного мероприятия.

            В состав рабочей документации включаются документы и материалы, послужившие основанием для результатов каждого этапа контрольного мероприятия. К рабочей документации относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от

должностных лиц объекта контрольного мероприятия и третьих лиц, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.п.), подготовленные участниками рабочей группы самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации.

           

4. Подготовительный этап контрольного мероприятия

            Подготовительный этап контрольного мероприятия состоит в предварительном изучении предмета и объекта (объектов) контрольного мероприятия, определении целей и вопросов контрольного мероприятия, методов его проведения, а также при проведении аудита эффективности, критериев оценки эффективности.

            Результатом данного этапа является подготовка и утверждение программы контрольного мероприятия.

            4.1. Предварительное изучение предмета и объекта (объектов) контрольного мероприятия.

            4.1.1. Способы и методы предварительного изучения предмета и объекта (объектов) контрольного мероприятия, а также время на их проведение должны определяться с учетом специфики функционирования объекта (объектов), в том числе наличия ограничений, связанных с необходимостью ознакомления с информацией, содержащей государственную тайну, территориальной удаленностью и транспортной доступностью объекта (объектов) и других факторов.

            4.1.2. Предварительное изучение проводится посредством сбора информации для получения знаний о предмете и объекте (объектах) контрольного мероприятия в объеме, достаточном для подготовки программы проведения контрольного мероприятия. На основе анализа этой информации в зависимости от вида аудита (контроля) и целей контрольного мероприятия определяются:

            приемлемый уровень существенности информации;

            области, наиболее значимые для проверки;

            наличие и степень рисков;

            наличие и состояние внутреннего аудита (контроля) на объекте (объектах) контрольного мероприятия.

            Оценка уровня существенности заключается в установлении тех пороговых значений или точки отсчета, начиная с которых обнаруженные нарушения в отчетной информации объекта (объектов) контрольного мероприятия способны оказать существенное влияние на его финансовую отчетность, а также повлиять на решения пользователей данной отчетности, принятые на ее основе.

            Выявление областей, наиболее значимых для проверки, осуществляется с помощью специальных аналитических процедур, которые состоят в определении, анализе и оценке соотношений финансово-экономических показателей деятельности объекта (объектов) контрольного мероприятия.

            Оценка рисков заключается в том, чтобы определить, существуют ли какие-либо факторы (действия или события), оказывающие негативное влияние на формирование и использование средств бюджета города Льгова в проверяемой сфере или на финансово-хозяйственную деятельность объекта (объектов) контрольного мероприятия, следствием чего могут быть нарушения и недостатки, в том числе риски возникновения коррупционных проявлений в ходе использования муниципальных средств.

            Определение состояния внутреннего аудита (контроля) объекта (объектов) контрольного мероприятия заключается в проведении, по возможности, предварительной оценки степени эффективности его организации, по результатам которой устанавливается, насколько можно доверять и использовать результаты деятельности внутреннего контроля при планировании объема и проведении контрольных процедур на данном объекте.

            По результатам анализа и оценки совокупности перечисленных факторов, характеризующих формирование и использование средств бюджета города Льгова в сфере предмета и деятельности объекта (объектов) контрольного мероприятия, формулируются цели и вопросы контрольного мероприятия, определяются методы его проведения, а также планируется объем необходимых контрольных процедур.

            4.1.3. Получение информации при необходимости осуществляется путем направления запросов  Ревизионной комиссии руководителям объектов аудита (контроля). Запросы о предоставлении информации подготавливаются и направляются адресатам в порядке, установленном в Ревизионной комиссии.

            Форма запроса Ревизионной комиссии о предоставлении информации приведена в Приложении № 1 к Стандарту.

            4.1.4. Если в процессе предварительного изучения объекта (объектов) контрольного мероприятия выявлены факторы, вызывающие необходимость изменения сроков проведения контрольного мероприятия или препятствующие его проведению и указывающие на нецелесообразность осуществления проверок деятельности, подготавливаются соответствующие обоснованные предложения, которые вносятся аудитором на рассмотрение Председателя  Ревизионной комиссии.

            4.2. Цели и вопросы контрольного мероприятия, критерии оценки эффективности, методы сбора фактических данных и информации.

            4.2.1. В процессе предварительного изучения необходимо определить цели контрольного мероприятия, которые планируется достигнуть по результатам его проведения. При этом следует руководствоваться тем, что формулировки целей должны указывать, на какие основные вопросы формирования и использования муниципальных средств или деятельности объектов контрольного мероприятия ответит проведение данного контрольного мероприятия.

            Формулировки целей контрольного мероприятия должны начинаться словами «определить...», «установить...», «оценить...» и т.п.

            Для осуществления конкретного контрольного мероприятия необходимо выбирать, как правило, несколько целей, которые должны быть направлены на такие аспекты предмета мероприятия или деятельности объектов, которые по результатам предварительного изучения характеризуются высокой степенью рисков.

            Цели контрольного мероприятия должны определяться таким образом, чтобы по его результатам можно было сделать соответствующие им выводы и предложения (рекомендации).

            4.2.2. При проведении аудита эффективности определяются критерии оценки эффективности в порядке, установленном соответствующим стандартом внешнего муниципального финансового контроля Ревизионной комиссии.

            4.2.3. После выбора целей контрольного мероприятия по каждой из них определяются вопросы, в соответствии с которыми должен осуществляться сбор фактических данных и информации, необходимых для достижения поставленной цели контрольного мероприятия. Формулировки и содержание вопросов контрольного мероприятия должны выражать конкретные действия («проверить...», «выявить...», «провести анализ...» и т.д.), которые необходимо выполнить в соответствии и для достижения поставленной цели. Вопросы должны быть существенными и важными для реализации каждой из целей.

            4.2.4. Для проведения контрольного мероприятия необходимо выбрать методы сбора фактических данных и информации, которые будут применяться для формирования доказательств в соответствии с поставленными целями и вопросами контрольного мероприятия.

            4.3. Программа проведения контрольного мероприятия.

            4.3.1. По результатам предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия подготавливается программа проведения контрольного мероприятия, которая должна, в частности, содержать основание его проведения, предмет и перечень объектов контрольного мероприятия, цели и вопросы контрольного мероприятия, критерии оценки эффективности по каждой цели (в аудите эффективности), сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объектах, состав ответственных исполнителей и сроки представления отчета на рассмотрение и утверждение Председателю Ревизионной комиссии.

            Программа проведения контрольного мероприятия подготавливается ведущим инспектором и утверждается Председателем Ревизионной комиссии.

Форма программы проведения контрольного мероприятия приведена в Приложении № 2 к Стандарту.

            4.3.2. До начала основного этапа контрольного мероприятия руководителям (ю) объектов (а) контрольного мероприятия направляются уведомления (е) о проведении контрольного мероприятия на данных объектах.

            Уведомление о проведении контрольного мероприятия направляется руководителям (ю) объектов (а) контрольного мероприятия в срок до трех рабочих дней до начала проведения контрольного мероприятия.

            В уведомлении указываются наименование контрольного мероприятия, основание для его проведения, сроки проведения контрольного мероприятия на объектах, состав участников рабочей группы и предлагается создать необходимые условия для проведения

контрольного мероприятия.

            К уведомлению могут прилагаться:

            копия утвержденной программы проведения контрольного мероприятия (или выписка из программы);

            перечень документов, которые должностные лица объекта контрольного мероприятия должны подготовить для представления участникам рабочей группы;

            перечень вопросов, на которые должны ответить должностные лица объекта до начала проведения контрольного мероприятия на объекте;

            специально разработанные для данного контрольного мероприятия формы, необходимые для систематизации представляемой информации.

            Форма уведомления приведена в Приложении № 3 к Стандарту.

            Уведомление за подписью Председателя Ревизионной комиссии готовится на бланке по указанному образцу.

 

5. Основной этап контрольного мероприятия

            Основной этап контрольного мероприятия состоит в проведении контрольных действий непосредственно на объектах контрольного мероприятия, сборе и анализе фактических данных и информации, необходимых для формирования доказательств в соответствии с целями и вопросами контрольного мероприятия, содержащимися в программе его проведения. Результатом проведения данного этапа являются оформленные акты и рабочая документация.

            5.1. Проверка соблюдения нормативных правовых актов.

            5.1.1. При проведении контрольного мероприятия проверяется соответствие совершенных объектом финансовых и хозяйственных операций законам и иным нормативным правовым актам Российской Федерации, Курской области, муниципальным правовым актам.

            В период проверки указанный перечень может изменяться или дополняться.

            5.1.2. При выявлении фактов нарушения требований законов и иных нормативных правовых актов следует:

            сообщить руководству объекта контрольного мероприятия о выявленных нарушениях и необходимости принятия мер по их устранению;

            отразить в акте по результатам контрольного мероприятия на объекте факты выявленных нарушений, причиненного ущерба, а также принятые руководством объекта контрольного мероприятия меры по устранению нарушений в ходе контрольного мероприятия (при их наличии).

            5.1.3. В случае, если выявленные факты несоблюдения объектом контрольного мероприятия требований нормативных правовых актов содержат признаки состава преступления, влекущие за собой уголовную ответственность, участник рабочей группы определяет степень их воздействия на результаты формирования и использования муниципальных средств и финансово-хозяйственной деятельности объекта, принимает необходимые меры в соответствии с Положением Ревизионной комиссии города Льгова и Регламентом Ревизионной комиссии города Льгова, в частности:

            незамедлительно оформляет акт по конкретному факту выявленных нарушений, требующих принятия срочных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий;

            информирует руководителя рабочей группы;

            требует письменных объяснений от должностных лиц объекта контрольного мероприятия;

            готовит при необходимости обращение в правоохранительные органы.

            5.1.4. При выявлении в ходе контрольного мероприятия фактов нарушения нормативных правовых актов, которые требуют дополнительной проверки, выходящей за пределы утвержденной программы, руководитель рабочей группы по согласованию с Председателем  Ревизионной комиссии организует их проверку с внесением дополнений в программу проведения контрольного мероприятия в установленном порядке.

            При отсутствии возможности выполнить указанную дополнительную работу в рамках данного контрольного мероприятия в отчете о его результатах необходимо отразить выявленные факты нарушения с указанием причин, по которым они требуют дальнейшей более детальной проверки.

            5.1.5. При выявлении нарушений и недостатков следует определить размер ущерба, причиненного муниципальному образованию «Город Льгов» Курской области (при его наличии).

            5.2. Получение доказательств.

            5.2.1. Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании муниципальных средств и деятельности объектов контрольного мероприятия, а также обосновывают выводы и предложения (рекомендации) по результатам контрольного мероприятия.

            5.2.2. Процесс получения доказательств включает следующие этапы:

            1) сбор фактических данных и информации в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия, определение их полноты, приемлемости и достоверности;

            2) анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия;

            3) проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.

            Фактические данные и информацию участники рабочей группы собирают на основании письменных и устных запросов в формах:

            заверенных копий документов, представленных объектом контрольного мероприятия;

            подтверждающих документов, представленных третьей стороной;

            статистических данных, сравнений, результатов анализа, расчетов

            и других материалов.

            5.2.3. Доказательства получают путем проведения:

            инспектирования, которое заключается в проверке документов, полученных от объекта контрольного мероприятия;

            аналитических процедур, представляющих собой анализ и оценку полученной информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей объекта контрольного мероприятия с целью выявления нарушений и недостатков в финансовой и хозяйственной деятельности, а также причин их возникновения;

            пересчета, который заключается в проверке точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях, либо выполнения самостоятельных расчетов;

            подтверждения, представляющего процедуру запроса и получения письменного подтверждения необходимой информации от независимой (третьей) стороны.

            5.2.4. В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к делу.

            Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в отчете о результатах проведенного контрольного мероприятия.

            Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученным в ходе проведения контрольного мероприятия. При оценке достоверности доказательств следует исходить из того, что более надежными являются доказательства, собранные непосредственно участниками рабочей группы, полученные из внешних источников и представленные в форме документов.

            Доказательства, используемые для подтверждения выводов, считаются относящимися к делу, если они имеют логическую разумную связь с такими выводами.

            5.2.5. Доказательства, получаемые на основе проверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объектов контрольного мероприятия, используются в виде документальных, материальных и аналитических доказательств.

            5.2.6. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются в актах и рабочей документации, являющихся основой для подготовки отчета о его результатах.

            5.3. Оформление актов.

            5.3.1. После завершения контрольных действий на объекте контрольного мероприятия оформляется акт по результатам контрольного мероприятия на объекте.

            Акт по результатам контрольного мероприятия на объекте должен иметь следующую структуру:

            основание для проведения контрольного мероприятия;

            предмет контрольного мероприятия;

            цели контрольного мероприятия;

            проверяемый период деятельности объекта контрольного мероприятия;

            срок проведения контрольного мероприятия на объекте;

            краткая характеристика объекта контрольного мероприятия (при необходимости);

            результаты контрольных действий по каждому вопросу программы контрольного мероприятия.

            Если в ходе контрольного мероприятия установлено, что объект не выполнил какие-либо предложения (рекомендации), которые были даны  Ревизионной комиссии по результатам предшествующего контрольного мероприятия, проведенного на этом объекте, данный факт следует отразить в акте с указанием причин их невыполнения.

            К акту прилагаются, при необходимости, таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями.

            Форма акта по результатам контрольного мероприятия на объекте приведена в Приложении № 4 к Стандарту.

            5.3.2. При выявлении случаев нарушений и недостатков, а также причиненного ущерба бюджету города Льгова, они отражаются в акте, при этом следует указывать:

            наименование, статьи законов и пункты иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;

            виды и суммы выявленных нарушений, при этом суммы указываются раздельно по годам (бюджетным периодам), видам средств (средства бюджетные и внебюджетные), а также видам объектов муниципальной собственности и формам их использования;

            виды и суммы выявленного и возмещенного в ходе контрольного мероприятия ущерба городу Льгову;

            принятые в период проведения контрольного мероприятия меры по устранению выявленных нарушений и их результаты.

            Кроме того, в акте указываются:

            по доходной части бюджета города Льгова  - расшифровка сумм нарушений и ущерба муниципальному образованию «Город Льгов» Курской области;

            по расходной части бюджета города Льгова - расшифровка сумм нарушений и (или) ущерб муниципальному образованию ««Город Льгов» Курской области;

            по источникам финансирования дефицита бюджета города Льгова - расшифровка сумм нарушений.

            5.3.3. При составлении акта должны соблюдаться следующие требования:

            объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольного мероприятия на объекте;

            четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков;

            логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;

            изложение фактических данных только на основе материалов соответствующих документов, проверенных участниками рабочей группы Ревизионной комиссии, при наличии исчерпывающих ссылок на них.

            В акте последовательно излагаются результаты контрольного мероприятия на объекте по всем вопросам, указанным в программе проведения контрольного мероприятия.

В случае если по вопросу контрольного мероприятия не выявлено нарушений и недостатков, в акте делается запись: «По данному вопросу контрольного мероприятия нарушений и недостатков не выявлено».

            Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами, а также информации из материалов правоохранительных органов.

            В акте не должны даваться морально-этическая оценка действий должностных и материально-ответственных лиц объекта контрольного мероприятия, а также их характеристика с использованием таких юридических терминов, как «халатность», «хищение», «растрата», «присвоение».

            5.3.4. Акт составляют и подписывают участники рабочей группы, проводившие контрольное мероприятие на данном объекте. В случае несогласия участника рабочей группы с позицией руководителя рабочей группы контрольного мероприятия по отраженным в акте фактам нарушений, он вправе при подписании акта указать на наличие своего особого мнения. Особое мнение в письменном виде участник рабочей группы подает в двухдневный срок руководителю рабочей группы контрольного мероприятия, который незамедлительно докладывает об этом Председателю Ревизионной комиссии.

            5.3.5.  Второй  экземпляр Акта по результатам контрольного мероприятия на объекте вручается под роспись для ознакомления руководителю или иному ответственному должностному лицу данного объекта с сопроводительным письмом, подписанным Председателем Ревизионной комиссии.

            В случае отказа руководителя объекта контроля подписать акт, в акте делается специальная запись об отказе руководителя объекта контроля от подписи в ознакомлении с актом. При этом обязательно указываются дата, время и свидетели обращения к руководителю объекта контроля с предложением ознакомиться с актом и подписать его.

            В случае отказа руководителя объекта контроля от подписи в ознакомлении с актом, акт считается подписанным без пояснений и замечаний.

            5.3.6. Ознакомление с актом производится в срок, установленный законом Курской области.

            В случае несогласия руководителя объекта контроля с фактами, изложенными в акте, он имеет право подписать акт с указанием на наличие пояснений и замечаний.

            В случае отказа в подписании акта с пояснениями и замечаниями, руководителем рабочей группы в акте контрольного мероприятия делается отметка об отказе в подписании акта с представлением пояснений и замечаний.

            Пояснения и замечания за подписью руководителя объекта контрольного мероприятия излагаются в письменном виде сразу или представляются в Ревизионную комиссию в течение пяти рабочих дней со дня получения акта.

            В случае поступления от руководителя объекта контрольного мероприятия письменных пояснений и замечаний, ведущий инспектор в течение пяти рабочих дней с даты поступления пояснений и замечаний в Ревизионную комиссию готовит заключение на представленные пояснения и замечания, которое направляется в адрес соответствующего объекта контрольного мероприятия.

            Письменные пояснения и замечания руководителя объекта контрольного мероприятия и заключение на представленные пояснения и замечания прилагаются к акту и включаются в материалы контрольного мероприятия.

            Пояснения и замечания к акту, полученные по истечении установленного срока, Ревизионной комиссией не рассматриваются, акт считается подписанным без пояснений и

замечаний.

            Внесение в подписанный лицами, участвовавшими в проведении контрольного мероприятия, акт каких-либо изменений на основании замечаний руководителя объекта контроля и вновь представляемых ими материалов не допускается.

            Форма заключения на пояснения и замечания руководителя объекта контрольного мероприятия по содержанию акта по его результатам приведена в Приложении № 5 к Стандарту.

            5.3.7. В ходе контрольного мероприятия также могут оформляться следующие виды актов:

            акт по фактам создания препятствий участникам рабочей группы в проведении контрольного мероприятия;

            акт по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий;

            акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия;

            акт изъятия документов и материалов объекта контрольного мероприятия.

            5.3.8. Акт по фактам создания препятствий участникам рабочей группы в проведении контрольного мероприятия составляется в случаях отказа должностных лиц объекта контрольного мероприятия в:

            допуске участников рабочей группы на указанный объект;

            создании нормальных условий для работы рабочей группы;

            представлении или задержки с представлением необходимой информации.

            При возникновении указанных случаев руководитель рабочей группы доводит до сведения соответствующего должностного лица объекта контрольного мероприятия содержание статей 13, 14, 15 Федерального закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и незамедлительно оформляет соответствующий акт с указанием даты, времени, места, данных сотрудника, допустившего данные действия, и иной необходимой информации.

            По фактам создания на объекте препятствий в проведении контрольного мероприятия руководителем рабочей группы незамедлительно подготавливается предписание Ревизионной комиссии с требованием их устранения.

            Форма акта по фактам создания препятствий участникам рабочей группы в проведении контрольного мероприятия приведена в Приложении № 6 к Стандарту.

            5.3.9. Акт по фактам выявленных нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательному пресечению противоправных действий, оформляется незамедлительно при выявлении в ходе проведения контрольного мероприятия нарушений, наносящих бюджету города Льгова прямой непосредственный ущерб.

            Форма акта по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий, приведена в Приложении № 7 к Стандарту.

            Указанный акт оформляется в двух экземплярах, один из которых передается под расписку руководителю проверяемого объекта с требованием предоставить письменные объяснения по выявленным нарушениям и принять необходимые меры по пресечению противоправных действий.

            В случаях отказа должностных лиц объекта контрольного мероприятия от письменного объяснения по выявленным нарушениям или от получения экземпляра указанного акта в нем незамедлительно делаются соответствующие записи.

            В случае если руководитель объекта контрольного мероприятия отказывается от принятия мер по устранению выявленных нарушений, руководитель рабочей группы обязан незамедлительно доложить о происшедшем Председателю Ревизионной комиссии.

            Руководитель рабочей группы должен принять необходимые меры по устранению выявленных нарушений и пресечению противоправных действий в соответствии с действующим законодательством. При необходимости одновременно с актом подготавливается предписание Ревизионной комиссии.

            5.3.10. Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов и Акт изъятия документов составляются в случае обнаружения в документах объекта контрольного мероприятия признаков подделок, подлогов, растрат, хищений и других злоупотреблений при использовании бюджетных средств.

            Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов составляется в двух экземплярах, один из которых представляется под расписку руководителю или иному должностному лицу объекта контрольного мероприятия.

            Форма акта по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия приведена в Приложении № 8 к Стандарту.

            5.3.11. Акт изъятия документов составляется в двух экземплярах и представляется для ознакомления под расписку руководителю или иному должностному лицу объекта контрольного мероприятия.

            Решение об изъятии документов принимает руководитель рабочей группы. Изъятие документов осуществляется по возможности в присутствии лиц, у которых они изымаются, при этом в делах объекта контрольного мероприятия оставляется экземпляр акта изъятия и копии или опись изъятых документов. Не подлежат изъятию документы, не имеющие отношения к предмету контрольного мероприятия. При невозможности изготовить или передать изготовленные копии одновременно с изъятием документов руководитель рабочей группы передает их указанным лицам в течение 3 рабочих дней после изъятия.

            Изъятие документов, содержащих сведения, составляющие государственную или иную охраняемую законом тайну, осуществляется в соответствии с установленным законодательством порядком.

            Форма акта изъятия документов на объекте контрольного мероприятия приведена в Приложении № 9 к Стандарту.

            5.4. Оформление предписаний Ревизионной комиссии.

            Предписание Ревизионной комиссии по фактам создания препятствий для проведения контрольного и экспертно-аналитического мероприятий должно содержать:

            исходные данные о контрольном мероприятии (основание для его проведения, наименование контрольного мероприятия, наименование объекта контрольного мероприятия и проверенный период при их отсутствии в наименовании контрольного мероприятия, а также сроки проведения контрольного мероприятия);

            конкретные факты создания на объекте препятствий участникам рабочей группы в проведении контрольного мероприятия;

            требование незамедлительного устранения указанных препятствий в проведении контрольного мероприятия и принятия мер в отношении должностных лиц объекта контрольного мероприятия, препятствующих работе участников рабочей группы;

            срок исполнения предписания Ревизионной комиссии.

            Форма предписания Ревизионной комиссии по фактам создания на объекте препятствий в проведении контрольного мероприятия приведена в приложении № 10 к Стандарту.

            Предписание Ревизионной комиссии по фактам выявленных в ходе контрольных мероприятий нарушений в хозяйственной, финансовой, коммерческой и иной деятельности объектов аудита (контроля), наносящих ущерб городу Льгову и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения, должно содержать:

            исходные данные о контрольном мероприятии (основание для его проведения, наименование контрольного мероприятия, наименование объекта контрольного мероприятия и проверяемый период при их отсутствии в наименовании контрольного мероприятия, а также сроки проведения контрольного мероприятия);

            нарушения, выявленные на объекте в ходе проведения контрольного мероприятия, которые наносят городу Льгову ущерб, с указанием статей законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;

            оценку ущерба, причиненного бюджету города Льгова, муниципальной собственности, по вскрытым фактам нарушений;

            требование о безотлагательном пресечении и незамедлительном устранении выявленных нарушений и принятии мер по возмещению ущерба;

            срок исполнения предписания Ревизионной комиссии.

            Форма предписания Ревизионной комиссии по фактам выявленных в ходе контрольных мероприятий нарушений в хозяйственной, финансовой, коммерческой и иной деятельности объектов аудита (контроля), наносящих ущерб городу Льгову и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения, приведена в приложении № 11 к Стандарту.

            Предписание Ревизионной комиссии в случаях невыполнения представлений Ревизионной комиссии, несоблюдения сроков их рассмотрения оформляется в соответствии со стандартом финансового контроля, определяющим порядок контроля реализации результатов контрольных мероприятий посредством проведения соответствующих контрольных мероприятий по контролю выполнения представлений Ревизионной комиссии или проверки вопросов программы иных контрольных мероприятий.

 

6. Заключительный этап контрольного мероприятия

            Заключительный этап контрольного мероприятия состоит в подготовке результатов, выводов и предложений (рекомендаций), которые отражаются в отчете о результатах контрольного мероприятия и других документах, подготавливаемых по результатам контрольного мероприятия.

            6.1. Результаты, выводы и предложения (рекомендации).

            6.1.1. Результаты контрольного мероприятия подготавливаются по каждой установленной цели на основе анализа и обобщения доказательств, зафиксированных в материалах актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации.

            Результаты контрольного мероприятия должны содержать в обобщенном виде изложение фактов нарушений и недостатков в сфере предмета и в деятельности объектов контрольного мероприятия, а также характеристику проблем в формировании и использовании средств бюджета города Льгова, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством Российской Федерации, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.

            6.1.2. На основе результатов контрольного мероприятия формируются выводы по каждой цели контрольного мероприятия, которые должны содержать характеристику и значимость выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании средств бюджета города Льгова, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в сфере предмета или деятельности объектов контрольного мероприятия.

            В выводах дается оценка ущерба (при его наличии), нанесенного бюджету города Льгова.

            6.1.3. На основе выводов подготавливаются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений и недостатков в адрес объектов контрольного мероприятия, иных лиц, в компетенцию и полномочия которых входит их выполнение.

            Предложения (рекомендации) должны быть:

            направлены на устранение причин выявленных нарушений и недостатков и при их наличии на возмещение ущерба, причиненного бюджету города Льгова;

            ориентированы на принятие объектами контрольного мероприятия конкретных мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, выполнение которых можно проверить, оценить или измерить;

            конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию.

            6.2. Использование результатов работы внешних экспертов.

            6.2.1. При подготовке результатов, выводов и предложений (рекомендаций), подготавливаемых по итогам контрольного мероприятия, используются результаты работы внешних экспертов, привлеченных к участию в данном контрольном мероприятии,

которые представляются ими в формах, установленных в соответствующем договоре или муниципальном контракте.

            6.2.2. Результаты работы внешнего эксперта подлежат рассмотрению с точки зрения достоверности информации, на которой основывается его заключение, а также в отношении обоснованности содержащихся в нем выводов, предложений или рекомендаций.

            Указанные результаты включаются в акт или прилагаются к нему, а также по решению руководителя рабочей группы могут отражаться в отчете о результатах проведения контрольного мероприятия.

            При этом следует учитывать, что использование результатов работы внешних экспертов не освобождает должностных лиц Ревизионной комиссии от ответственности за выводы, сформированные ими по результатам контрольного мероприятия отраженные в отчете о результатах контрольного мероприятия.

            Результаты работы внешних экспертов фиксируются в акте приемки работ (оказанных услуг).

            6.3. Отчет о результатах контрольного мероприятия.

            6.3.1. Отчет о результатах контрольного мероприятия (далее - отчет) представляет собой документ Ревизионной комиссии, который содержит основные результаты контрольного мероприятия, выводы и предложения (рекомендации) в соответствии с поставленными целями.

            6.3.2. Отчет имеет следующую структуру:

            основание проведения контрольного мероприятия;

            предмет контрольного мероприятия;

            перечень объектов контрольного мероприятия;

            сроки проведения контрольного мероприятия;

            цели контрольного мероприятия;

            критерии оценки эффективности по каждой цели (при проведении аудита эффективности);

            проверяемый период;

            краткая характеристика сферы предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия (в случае необходимости);

            результаты контрольного мероприятия по каждой цели;

            наличие возражений или замечаний руководителей объектов по результатам контрольного мероприятия;

            выводы по каждой цели;

            предложения (рекомендации);

            приложения.

6.3.3.            Если в ходе контрольного мероприятия на объектах составлялись акты по фактам создания препятствий в работе участникам рабочей группы, акты по фактам выявленных нарушений в деятельности объектов, наносящих бюджету города Льгова прямой непосредственный ущерб, и при этом руководству объектов контрольного мероприятия направлялись соответствующие предписания, то эту информацию следует отразить в отчете с указанием мер, принятых по устранению препятствий и нарушений, а также результатов их выполнения.

            Если на данном объекте ранее проводилось контрольное мероприятие Ревизионной комиссии, по результатам которого были выявлены нарушения и недостатки, в выводах необходимо отразить информацию о принятых мерах по их устранению, а также указать предложения (рекомендации), которые не были выполнены.

            Если по результатам контрольного мероприятия необходимо направить органам местного самоуправления, руководителям объектов контрольного мероприятия представление, информационное письмо, а также обращение в правоохранительные органы, в отчете формулируются соответствующие предложения с указанием адресата.

            Форма отчета о результатах контрольного мероприятия приведена в Приложении № 12 к Стандарту.

            Отчет о результатах контрольного мероприятия подписывается ведущим инспектором и представляется на рассмотрение и утверждение Председателю Ревизионной комиссии.

            6.3.4. Приложениями к отчету являются следующие материалы:

            перечень документов, не полученных по требованию Ревизионной комиссии в ходе проведения контрольного мероприятия;

            перечень актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия на объектах;

            перечень актов, оформленных по фактам создания препятствий в проведении контрольного мероприятия (при наличии);

            рабочая документация.

            Одновременно с отчетом о результатах контрольного мероприятия подготавливаются:

            проекты сопроводительных писем;

            проекты представлений.

            Форма сопроводительного письма к отчету о результатах контрольного мероприятия приведена в Приложении № 13 к Стандарту.

            6.3.5. При написании текста отчета следует руководствоваться следующими требованиями:

            результаты контрольного мероприятия должны излагаться последовательно в соответствии с целями, поставленными в программе контрольного мероприятия, и давать по каждой из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем;

            не следует подробно описывать все выявленные нарушения и недостатки, необходимо давать лишь их обобщенную характеристику, иллюстрируя наиболее значимыми фактами и примерами (детальное описание всех выявленных нарушений и недостатков дается в представлениях, направляемых соответствующим адресатам);

            сделанные выводы должны быть аргументированными, а предложения (рекомендации) логически следовать из них;

            отчет должен включать только ту информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются соответствующими доказательствами, зафиксированными в актах по результатам контрольного мероприятия на объекте и в рабочей документации, оформленной в ходе его проведения;

            доказательства, представленные в отчете, должны излагаться в беспристрастной форме, без преувеличения и излишнего подчеркивания выявленных нарушений и недостатков;

            необходимо избегать ненужных повторений и лишних подробностей, которые отвлекают внимание от наиболее важных положений отчета;

            текст отчета должен быть написан лаконично, легко читаться и быть понятным, а при использовании каких-либо специальных терминов и сокращений они должны быть объяснены;

            в тексте следует изложить наиболее важные вопросы и предложения, использовать названия и заголовки, а также по необходимости наглядные средства (фотографии, рисунки, таблицы, графики и т.п.);

            объем текста отчета с учетом масштаба и характера проведенного контрольного мероприятия должен составлять, как правило, не более 30 страниц.

            6.3.6. В случае необходимости может подготавливаться отчет о промежуточных результатах контрольного мероприятия на основе анализа и обобщения материалов актов, оформленных по итогам проведения части контрольного мероприятия.

            Подготовка и оформление отчета о промежуточных результатах контрольного мероприятия осуществляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми настоящим стандартом к окончательному отчету о результатах контрольного мероприятия.

            6.3.7. В разделе «Результаты контрольного мероприятия по каждой цели» отчета о результатах контрольного мероприятия в случаях выявления нарушений, которые могут содержать коррупционные риски, изложить информацию об этих нарушениях.

            6.4. Документы, оформляемые по результатам контрольного мероприятия.

            В зависимости от содержания результатов контрольного мероприятия одновременно с отчетом по необходимости подготавливаются следующие документы:

            представление Ревизионной комиссии;

            предписание Ревизионной комиссии;

            уведомление Ревизионной комиссии о применении бюджетных мер принуждения;

            информационное письмо Ревизионной комиссии;

            обращение Ревизионной комиссии в правоохранительные органы.

            6.4.1. Представление Ревизионной комиссии.

            Представление Ревизионной комиссии - документ, содержащий обязательную для рассмотрения в установленные в нем сроки или, если срок не указан, в течение 30 дней со дня его получения информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и требования о принятии мер по их устранению, а также по устранению

причин и условий таких нарушений.

            Представление Ревизионной комиссии должно содержать следующую информацию:

            исходные данные о контрольном мероприятии (основание для его проведения, наименование контрольного мероприятия, а также объектов контрольного мероприятия и проверенный период при их отсутствии в наименовании контрольного мероприятия);

            выявленные факты нарушений и недостатков, устранение которых входит в компетенцию адресата, которому направляется представление, с указанием конкретных статей законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;

            требования о принятии мер по устранению выявленных нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и требования о принятии мер по их устранению, а также по устранению причин и условий таких нарушений.

            Объем текстовой части представления Ревизионной комиссии зависит от количества и содержания выявленных нарушений и недостатков, но не должен превышать, как правило, 10 страниц.

            Форма представления Ревизионной комиссии по результатам контрольного мероприятия приведена в приложении № 14 к Стандарту.

            6.4.2. Уведомление Ревизионной комиссии о применении бюджетных мер принуждения.

            При выявлении в ходе контрольного мероприятия бюджетных нарушений Ревизионной комиссии направляет в финансовый орган уведомление о применении бюджетных мер принуждения в случаях, предусмотренных статьей 306.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

            Вопрос о направлении уведомления Ревизионной комиссии о применении бюджетных мер принуждения рассматривается Председателем Ревизионной комиссии.

            Ревизионная комиссия направляет уведомление о применении бюджетных мер принуждения в течение 14 календарных дней со дня рассмотрения данного вопроса Председателем Ревизионной комиссии.

            Содержание уведомления Ревизионной комиссии о применении бюджетных мер принуждения должно соответствовать Бюджетному кодексу Российской Федерации и отвечать существу выявленных бюджетных нарушений.

            Примерная форма уведомления Ревизионной комиссии о применении бюджетных мер принуждения приведена в приложении № 15 к Стандарту.

            6.4.3. Информационное письмо Ревизионной комиссии.

            В случае необходимости доведения основных итогов контрольного мероприятия до сведения Главы города Льгова, руководителей отраслевых (функциональных) отделов Администрации города Льгова и организаций подготавливается информационное письмо Ревизионной комиссии.

            В информационном письме по необходимости указывается просьба проинформировать Ревизионную комиссию о результатах его рассмотрения. Объем текстовой части информационного письма Ревизионной комиссии не должен превышать, как правило, 5 страниц.

            Форма информационного письма Ревизионной комиссии приведена в Приложении № 16 к Стандарту.

            6.4.4. Обращение Ревизионной комиссии в правоохранительные органы.

            Обращение Ревизионной комиссии в правоохранительные органы подготавливается в случаях, если выявленные на объектах контрольного мероприятия нарушения законодательства Российской Федерации содержат признаки действий должностных лиц, влекущих за собой уголовную ответственность или требующих иных мер реагирования.

            Обращение Ревизионной комиссии в правоохранительные органы должно содержать:

            конкретные факты выявленных нарушений законодательства Российской Федерации в использовании средств местного бюджета, муниципальной собственности, в том числе нарушений, которые могут содержать коррупционные риски, со ссылками на соответствующие нормативные правовые акты, положения которых нарушены, с указанием акта (актов) по результатам контрольного мероприятия, в которых данные нарушения зафиксированы;

            сведения о размере причиненного бюджету города Льгова ущерба (при наличии);

            информацию о наличии объяснений и замечаний ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия (при их наличии) по существу каждого факта выявленных нарушений, зафиксированных в актах по результатам контрольного мероприятия, и заключения по ним Ревизионной комиссии;

            К обращению Ревизионной комиссии в правоохранительные органы прилагаются копии акта (ов) по результатам контрольного мероприятия на объекте (ах) с  приложением копий письменных объяснений и замечаний должностных лиц объекта контрольного мероприятия по акту (актам) проверки и заключения по ним Ревизионной комиссии, а также другие необходимые документы и материалы.

            Форма обращения Ревизионной комиссии в правоохранительные органы приведена в Приложении № 17 к Стандарту.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 1

(пункт 4.1.3 Стандарта)

 

Форма запроса

о предоставлении информации

(оформляется на бланке

Ревизионной комиссии)

Должность

руководителя

проверяемого объекта

инициалы и фамилия

 

 

Уважаемый (ая) имя отчество!

 

 

            В соответствии с Планом работы Ревизионной комиссии города Льгова  на 20__год (пункт __ ) проводится контрольное мероприятие

«___________________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

в ___________________________________________________________________________.

(наименование объекта контрольного мероприятия)

 

            В соответствии со статьей 15 Федерального закона от 7 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьей 16 Положения о Ревизионной комиссии города Льгова, утвержденного решением Льговского Городского Совета депутатов от 05.02.2013 № 3, статьей 3 Закона Курской области от 13 марта 2012 года № 23-ЗКО «О регулировании отдельных вопросов деятельности контрольно- счетных органов муниципальных образований Курской области» прошу в течение десяти рабочих дней со дня получения настоящего запроса представить (поручить представить) в Ревизионную комиссию города Льгова следующие документы (материалы, данные или информацию):

1. ___________________________________________________________________________.

(указываются наименования конкретных документов или формулируются

вопросы, по которым необходимо представить соответствующую информацию)

2. ___________________________________________________________________________.

3. ___________________________________________________________________________.

 

 

 

Председатель Ревизионной

 комиссии города Льгова

 

                                                                                      личная подпись инициалы и фамилия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 2

(пункт 4.3.1 Стандарта)

Форма программы

проведения контрольного мероприятия

по одному направлению деятельности

Ревизионной комиссии

УТВЕРЖДЕНА

распоряжением

Председателя Ревизионной

комиссии города Льгова

__ ___________ 20__ года  № ____

 

ПРОГРАММА

проведения контрольного мероприятия

 

            «_____________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

 

            1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

            ______________________________________________________________________

(пункт Плана работы Ревизионной комиссии на 20__ год)

            2. Предмет контрольного мероприятия ____________________________________

                                                                                (указывается, что именно проверяется)

            3. Объект (объекты) контрольного мероприятия:

            3.1. ___________________________________________________________________;

            3.2. ___________________________________________________________________.

(полное наименование объектов)

            4. Цели контрольного мероприятия:

            4.1. Цель 1______________________________________________________________

(формулировка цели)

            4.1.1. Вопросы:__________________________________________________________

            1.______________________________________________________________________

            2.______________________________________________________________________

            4.1.2. Критерии оценки эффективности (в случае проведения аудита    

            эффективности):

            ________________________________________________________________________

                                 (определяются по каждой цели контрольного мероприятия)

 

4..2. Цель 2______________________________________________________________

(формулировка цели)

            4.2.1. Вопросы:__________________________________________________________

            1.______________________________________________________________________

            2.______________________________________________________________________

            4.2.2. Критерии оценки эффективности (в случае проведения аудита    

            эффективности):

            ________________________________________________________________________

                                 (определяются по каждой цели контрольного мероприятия)

 

            5. Проверяемый период деятельности: ____________________________________.

            6. Вопросы контрольного мероприятия:

            ________________________________________________________________________

 

7. Сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия

на объекте (объектах): _______________________________________________________

                                                                (указываются по каждому объекту)

            8. Состав ответственных исполнителей:

            Руководитель рабочей группы: ___________________________________________

(должность, фамилия и инициалы сотрудника Ревизионной комиссии

города Льгова)

            Члены рабочей группы:

_____________________________________________________________________________

(должности, фамилии и инициалы сотрудников Ревизионной комиссии города Льгова, а также привлеченных специалистов (экспертов))

            9. Срок представления отчета о результатах контрольного мероприятия на рассмотрение и утверждение Председателю Ревизионной комиссии города Льгова – ____  _____________  20__ года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 3

(пункт 4.3.2 Стандарта)

Форма уведомления

о проведении контрольного мероприятия

(оформляется на бланке

Ревизионной комиссии)

 

Должность

руководителя

проверяемого объекта

инициалы и фамилия

 

 

Уважаемый (ая) имя отчество!

 

 

            Ревизионная комиссия города Льгова уведомляет Вас, что в соответствии с пунктом ___ Плана работы Ревизионной комиссии города Льгова на 20__ год, утвержденного распоряжением Председателя Ревизионной комиссии  от ______ 20__ года  №__,

в ____________________________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

_____________________________________________________________________________

(должность, инициалы и фамилия членов рабочей группы)

будет проводить контрольное мероприятие

«___________________________________________________________________________».

(наименование контрольного мероприятия)

            Срок проведения контрольного мероприятия на объекте с _______________ по __ ____________ 20__ года.

            В соответствии со статьями 13, 14 Федерального закона от 7 февраля 2011 года      № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьями 14, 15  Положения о Ревизионной комиссии города Льгова, утвержденного решением Льговского Городского Совета депутатов от 05.02.2013 № 3 (с изменениями и дополнениями), прошу обеспечить необходимые условия для проведения контрольного мероприятия.

 

 

 

 

 

 

Председатель Ревизионной

 комиссии города Льгова

 

                                                                                      личная подпись инициалы и фамилия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 4

(пункт 5.3.1 Стандарта)

 

Форма

 

 

АКТ

по результатам контрольного мероприятия

            «______________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

            город Льгов                                                               ____ _____________ 20__ года

 

            1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

            _______________________________________________________________________

         (пункт Плана работы Ревизионной комиссии города Льгова на 20__ год)

            2. Предмет контрольного мероприятия:

            _______________________________________________________________________

(указывается из программы контрольного мероприятия)

            3. Проверяемый период деятельности объекта контрольного мероприятия: 

             ________________________________________________________________

(указывается из программы контрольного мероприятия)

            4. Цели контрольного мероприятия:

             __________________________________________________________________

(из программы проведения контрольного мероприятия)

            5. Срок проведения контрольного мероприятия на объекте: с __ ___________ по __

            _____________ 20__ г.

            6. Краткая характеристика объекта контрольного мероприятия (при     необходимости): _____________________________________________

            7. В ходе контрольного мероприятия установлено следующее:

            По вопросу 1. ___________________________________________________________

            По вопросу 2. ___________________________________________________________

               (излагаются результаты контрольного мероприятия по каждому вопросу)

Приложение:

1. При необходимости прилагаются таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями.

 

Настоящий акт контрольного мероприятия составлен в 2-х экземплярах:

1)      Ревизионная комиссия города Льгова;

2)      ______________________________________________________.

                        (наименование объекта контрольного мероприятия)

 

Подписи лиц, проводивших контрольное мероприятие:

 

Руководитель рабочей группы:

Члены рабочей группы:

_________________________________________________________________________

(указывается Ф.И.О. и должность сотрудников Ревизионной комиссии, а также Ф.И.О. специалистов, привлеченных на основе договоров, с указанием их профессиональных знаний и квалификации)

 

Подписи руководителя и главного бухгалтера объекта контрольного мероприятия *:

____________________________                                    ____________________

       (должность, ФИО, руководителя)                                                        (подпись)

 

____________________________                                    ____________________

         (главный бухгалтер, ФИО)                                                                  (подпись)

 

 

Один экземпляр акта получил «___»____________ 20___г.

_________________________________________________                            ____________

               (должность  и  ФИО  лица, получившего экз. акта)                                                         (подпись)

 

От подписи под настоящим актом представитель (-и)_________________

__________________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

_____________________________________________________________________________

(должность, ФИО)

отказался (-ись).

 

Подписи:

Ревизионная комиссия города Льгова

Руководитель рабочей группы:

 

Члены рабочей группы:

______________________________________________________________

(указывается Ф.И.О. и должность сотрудников Ревизионной комиссии, а также Ф.И.О. специалистов, привлеченных на основе договоров, с указанием их профессиональных знаний и квалификации)

 

Свидетели:

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

(указывается Ф.И.О. свидетелей обращения к руководителю объекта контроля с предложением ознакомления и подписания акта)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 5

(пункт 5.3.6 Стандарта)

 

Форма

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

            на пояснения и замечания

            ______________________________________________________________________

(руководитель объекта контрольного мероприятия)

 

            к акту по результатам контрольного мероприятия

            «____________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

 

Текст в акте по результатам Контрольного мероприятия	Текст замечаний (пояснений)	Решение, принятое по итогам рассмотрения замечаний (пояснений)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Председатель Ревизионной

 комиссии города Льгова

                                                                                      личная подпись инициалы и фамилия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 6

(пункт 5.3.8 Стандарта)

 

Форма

 

АКТ

по фактам создания препятствий участникам рабочей группы

в проведении контрольного мероприятия

 

            «______________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

 

город Льгов                                                                           ____ _____________ 20__ года

 

            В соответствии с Планом работы  Ревизионной комиссии города Льгова на 20__ год (пункт ___)  в

_____________________________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

            проводится контрольное мероприятие

«___________________________________________________________________________».

(наименование контрольного мероприятия)

            Должностными лицами _________________________________________________

                                               (наименование объекта контрольного мероприятия,

                                                         должность, инициалы и фамилии лиц)

созданы препятствия должностным лицам  Ревизионной комиссии города Льгова _________________________________________________

                                                           (должность, инициалы и фамилии должностных лиц)

в проведении указанного контрольного мероприятия, выразившиеся в

____________________________________________________________________________,

(указываются конкретные факты создания препятствий для проведения

мероприятия - отказ в допуске на объект, непредставление информации и другие)

что является нарушением статьи (13, 14, 15 в зависимости от характера препятствий) Федерального закона от 07.02.2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и влечет за собой ответственность должностных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъекта Российской Федерации.

            Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (или направлен) для ознакомления

_____________________________________________________________________________

(должностное лицо проверяемого объекта, фамилия и инициалы)

 

Руководитель рабочей группы

                                                                                      личная подпись инициалы и фамилия

 

Один экземпляр акта получил:

                                                               (должность) личная подпись инициалы и фамилии

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 7

(пункт 5.3.9 Стандарта)

 

Форма

 

АКТ

по фактам выявленных нарушений, требующих

принятия незамедлительных мер по их устранению

и безотлагательного пресечения противоправных действий

 

город Льгов                                                                           ____ _____________ 20__ года

 

            В ходе контрольного мероприятия

«___________________________________________________________________________»,

(наименование контрольного мероприятия)

осуществляемого в соответствии с Планом работы Ревизионной комиссии города Льгова на 20__ год (пункт ____), на объекте

_____________________________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

выявлены следующие нарушения:

            1. _____________________________________________________________________

            2. _____________________________________________________________________

            Руководитель (или другое должностное лицо)

____________________________________________________________________________

   (должность, фамилия и инициалы, наименование объекта контрольного мероприятия)

дал письменное объяснение по указанным нарушениям (прилагается) и обязался принять незамедлительные меры по их устранению и безотлагательному пресечению противоправных действий (или отказался от письменного объяснения и принятия мер по устранению указанных нарушений и пресечению противоправных действий).

 

            Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (или направлен) для ознакомления

_____________________________________________________________________________

(должностное лицо, наименование объекта контрольного мероприятия, фамилия

и инициалы)

 

Руководитель рабочей группы

                                                                             личная подпись инициалы и фамилия

Участники рабочей группы:

(должность)                                                         личная подпись инициалы и фамилия

 

Один экземпляр акта получил:

должностное лицо объекта проверки

                                                                              личная подпись инициалы и фамилия

 

            По выявленным нарушениям на проверяемом объекте по состоянию на __ _____ 20__ года приняты следующие меры (или меры не приняты):

                        1. ________________________________________________________________

                        2. ________________________________________________________________

Руководитель рабочей группы

                                                                           личная подпись инициалы и фамилия

 

 

 

Приложение № 8

(пункт 5.3.10 Стандарта)

 

Форма

 

АКТ

по факту опечатывания касс, кассовых

и служебных помещений, складов и архивов

 

город Льгов                                                                            ____ _____________ 20__ года

 

            В соответствии с Планом работы Ревизионной комиссии города Льгова на 20__ год (пункт ___) проводится контрольное мероприятие

«___________________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

на объекте

____________________________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

 

            В соответствии со статьей 14 Федерального закона от 07.02.2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»        ________________

                                                                                                               (должность)

Ревизионной комиссии города Льгова опечатаны: _____________________________________________________________________________

(перечень опечатанных объектов)

 

            Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен _____________________________________________________________________________

      (должность, наименование объекта контрольного мероприятия, фамилия и инициалы)

 

 

Руководитель рабочей группы

                                                                                        личная подпись инициалы и фамилия

 

Один экземпляр акта получил:

(должность)                                                                   личная подпись инициалы и фамилия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 9

(пункт 5.3.11 Стандарта)

 

Форма

 

АКТ

изъятия документов

 

город Льгов                                                                         ____ _____________ 20__ года

 

            В соответствии с Планом работы Ревизионной комиссии города Льгова на 20__ год (пункт ___) проводится контрольное мероприятие

«___________________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

на объекте

____________________________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

 

            В соответствии со статьей 14 Федерального закона от 07.02.2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» _____________________

                                                                                                              (должность)

Ревизионной комиссии города Льгова изъяты для проверки следующие документы:

            1. __________________________________________ на ______ листах.

            2. __________________________________________ на ______ листах.

            Изъятие документов произведено в присутствии должностных лиц _____________________________________________________________________________

      (наименование объекта контрольного мероприятия, должность, фамилия и инициалы)

 

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вместе с копиями изъятых документов вручен (или направлен)

_____________________________________________________________________________

               (должность, наименование проверяемого объекта, фамилия и инициалы)

 

 

Руководитель рабочей группы

                                                                                   личная подпись инициалы и фамилия

 

Один экземпляр акта получил:

(должность)                                                              личная подпись инициалы и фамилия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 10

(пункт 5.4 Стандарта)

Форма предписания в случае

создания препятствий для проведения

контрольного мероприятия

(оформляется на бланке Ревизионной

комиссии города Льгова)

Руководителю органа

местного самоуправления,

организации

инициалы и фамилия

 

ПРЕДПИСАНИЕ

 

            В соответствии с Планом работы Ревизионной комиссии города Льгова на 20__ год проводится контрольное мероприятие

«___________________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

на объекте __________________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

В ходе проведения указанного контрольного мероприятия должностными лицами _____________________________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия, должность, инициалы и фамилии лиц)

были созданы препятствия для работы участников рабочей группы Ревизионной комиссии города Льгова, выразившиеся в

_____________________________________________________________________________

(указываются конкретные факты создания препятствий для проведения мероприятия -

отказ в допуске на объект, отсутствие нормальных условий работы, непредставление

информации и другие)

            Указанные действия являются нарушением статьи (13, 14, 15 в зависимости от характера препятствий) Федерального закона от 7 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и влекут за собой ответственность должностных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) законодательством субъекта Российской Федерации.

            С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» предписывается

_____________________________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

незамедлительно устранить указанные препятствия для проведения контрольного мероприятия, а также принять меры в отношении должностных лиц, не исполняющих законные требования Ревизионной комиссии города Льгова.

            О выполнении настоящего предписания и принятых мерах необходимо проинформировать Ревизионную комиссию города Льгова до __ ______20__ года (в течение ___ дней со дня его получения).

 

Председатель Ревизионной комиссии

города Льгова  

личная подпись инициалы и фамилия

 

 

 

 

Приложение № 11

(пункт 5.4 Стандарта)

 

Форма предписания в случае

выявления в ходе проведения контрольного

мероприятия нарушений, наносящих

прямой непосредственный ущерб

и требующих безотлагательного пресечения

(оформляется на бланке Ревизионной

комиссии города Льгова)

Руководителю органа

местного самоуправления,

организации

инициалы и фамилия

 

ПРЕДПИСАНИЕ

            В соответствии с Планом работы Ревизионной комиссии города Льгова  на 20__ год проводится контрольное мероприятие

«___________________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия на объекте)

____________________________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

 

            В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения, наносящие бюджету города Льгова прямой непосредственный ущерб:

            1. _____________________________________________________________________

            2. _____________________________________________________________________

(указываются факты нарушений, конкретные статьи законов и (или) пунктов иных

нормативных правовых актов, требования которых нарушены, а также оценка ущерба,

причиненного местному бюджету)

 

            С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» предписывается незамедлительно

устранить указанные факты нарушений, возместить нанесенный муниципальному образованию «Город Льгов» Курской области ущерб и привлечь к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации.

 

            О выполнении настоящего предписания и принятых мерах необходимо проинформировать Ревизионную комиссию города Льгова  до __ _____ 20__ года (в течение ____ дней со дня его получения).

 

 

Председатель Ревизионной

комиссии города Льгова

                                                                                        личная подпись инициалы и фамилия

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 12

(пункт 6.3.3 Стандарта)

Форма

 

УТВЕРЖДАЮ

Председатель

Ревизионной комиссии

города Льгова

__ ________ 20__ года

___________Ф.И.О.

 

ОТЧЕТ

О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

 

«___________________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

_____________________________________________________________________________

(пункт Плана работы Ревизионной комиссии города Льгова  на 20__ год)

2. Предмет контрольного мероприятия:

____________________________________________________________________________

(из программы проведения контрольного мероприятия)

3. Объект (объекты) контрольного мероприятия:

____________________________________________________________________________

  (полное наименование объекта (объектов) из программы контрольного мероприятия)

4. Срок проведения контрольного мероприятия: с ______ по _____ 20__ года.

(если установленный в программе контрольного мероприятия срок его проведения изменялся, то указывается измененный срок)

5. Цели контрольного мероприятия:

 _________________________________________________________________________

 (из программы контрольного мероприятия)

6. Проверяемый период деятельности: ___________________________________________

(указывается из программы проведения контрольного мероприятия в случае его

отсутствия в наименовании контрольного мероприятия)

7. Краткая характеристика проверяемой сферы формирования и использования муниципальных средств и деятельности объектов проверки (при необходимости): _____________________________________________________________________________

8. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:

_____________________________________________________________________________

(даются заключения по каждой цели контрольного мероприятия, основанные на материалах актов и рабочей документации (в аудите эффективности – по результатам сравнения с критериями оценки эффективности), указываются вскрытые факты нарушения законодательных и иных нормативных правовых актов и недостатки в деятельности проверяемых объектов со ссылкой на статьи законов и (или) пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, дается оценка размера ущерба, причиненного муниципальному образованию «Город Льгов» Курской области (при его наличии))

9. Пояснения и замечания руководителей объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия (при наличии):

_____________________________________________________________________________

(указываются наличие или отсутствие пояснений и замечаний руководителей объектов на

результаты контрольного мероприятия, приводятся факты принятых или разработанных

объектами контрольного мероприятия мер по устранению выявленных в ходе его

проведения недостатков и нарушений при их наличии)

10. Выводы:

1. ___________________________________________________________________________

2. ___________________________________________________________________________

(кратко формулируются основные итоги контрольного мероприятия с указанием выявленных ключевых проблем, причин имеющихся нарушений и недостатков, последствий, которые они могут повлечь за собой, а также при наличии ущерба, причиненного бюджету города Льгова, оценки его общего размера)

11. Предложения (рекомендации):

1. __________________________________________________________________________

2. __________________________________________________________________________

(формулируются предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков, возмещению ущерба, привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения, и другие в адрес организаций и органов муниципальной власти, в компетенции которых находится реализация указанных предложений, а также предложения по направлению по результатам контрольного мероприятия представлений, предписаний, информационных писем, обращений в правоохранительные органы)

Приложение:

1. ___________________________________________________________________________

2. ___________________________________________________________________________

(указывается наименование приложения на ___ л. в экз.)

 

 

Ведущий инспектор Ревизионной

комиссии города Льгова

 

                                                                                     личная подпись инициалы и фамилия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 13

(пункт 6.3.4 Стандарта)

 

Форма

 

Главе города Льгова,

Председателю Льговского Городского

Совета депутатов

инициалы и фамилия

 

 

Уважаемый (ая) имя отчество!

 

            Ревизионная комиссия города Льгова  направляет Вам  отчет о результатах контрольного мероприятия

«____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________»,

наименование контрольного мероприятия

проведенного в соответствии с Планом работы Ревизионной комиссии города Льгова  на ________ год.

 

Приложение:

            1.  Отчет о результатах контрольного мероприятия на _____ л. в 1 экз.

 

 

 

Председатель

Ревизионной комиссии

города Льгова

                                                                                           личная подпись инициалы и фамилия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 14

(пункт 6.4.1 Стандарта)

Форма

 

Руководителю органа

местного самоуправления,

организации

инициалы и фамилия

 

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ

В соответствии с Планом работы Ревизионной комиссии города Льгова на 20__ год проведено контрольное мероприятие

«___________________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия на объекте)

на объектах _________________________________________________________________,

(наименование объектов контрольного мероприятия)

по результатам которого выявлены следующие нарушения:

            1. ____________________________________________________________________

            2. ____________________________________________________________________

(указываются конкретные факты нарушений и недостатков, выявленных в результате

контрольного мероприятия и зафиксированных в актах по результатам проведения

контрольного мероприятия на объектах, со ссылками на соответствующие нормативные

правовые акты, положения которых нарушены)

            С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»

_____________________________________________________________________________

(наименование адресата)

предлагается следующее:

            1. _____________________________________________________________________

            2. _____________________________________________________________________

(формируются предложения для принятия мер по устранению выявленных нарушений и

недостатков и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении

законодательства Российской Федерации)

 

            О результатах рассмотрения настоящего представления и принятых мерах необходимо проинформировать Ревизионную комиссию города Льгова в письменной форме в течение одного месяца со дня получения настоящего представления.

 

 

Председатель Ревизионной

комиссии  города Льгова

                                                                                     личная подпись инициалы и фамилия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 15

(пункт 6.4.2 Стандарта)

 

Форма уведомления

Ревизионной комиссии

города Льгова

о применении бюджетных

мер принуждения

 

Руководителю

финансового органа

инициалы и фамилия

 

УВЕДОМЛЕНИЕ

о применении бюджетных мер принуждения

 

            На основании акта проверки (ревизии) от __ ______ ____ года в отношении

_____________________________________________________________________________

(полное наименование объекта контрольного мероприятия)

установлено:

____________________________________________________________________________

(излагаются обстоятельства совершенного нарушения бюджетного

____________________________________________________________________________

законодательства Российской Федерации так, как они установлены проведенной

____________________________________________________________________________

проверкой (ревизией), документы и иные сведения, которые подтверждают указанные

____________________________________________________________________________

обстоятельства)

            В соответствии со статьей (ями) ___________________________ Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также в соответствии с_____________________________________________________________________________

(указываются наименования и номера соответствующих статей/пунктов

_____________________________________________________________________________

законодательных и нормативно-правовых актов Российской Федерации, Курской области,

муниципальных правовых актов, а также

_____________________________________________________________________________

в необходимых случаях соответствующий договор (соглашение)

на предоставление средств бюджета города Льгова)

за допущенные нарушения предлагаю:

            1. ____________________________________________________________________

                                  (Бюджетные меры принуждения в соответствии с главой 30

____________________________________________________________________________

                                                                   Российской Федерации)

____________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

(реквизиты счета получателя средств бюджета города Льгова, открытого в кредитной

организации, с учетом статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации)

в ___________________________________________________________________________,

(наименование кредитной организации)

БИК ___________________________, ИНН ______________________________________,

юридический адрес: __________________________________________________________

(индекс и почтовый адрес)

2. __________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

 

 

Председатель Ревизионной

комиссии города Льгова

 

                                                                                         личная подпись инициалы и фамилия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 16

(пункт 6.4.3 Стандарта)

 

Форма

информационного письма

(оформляется на бланке

Ревизионной комиссии

города Льгова)

 

Руководителю органа

местного самоуправления,

организации

инициалы и фамилия

 

Уважаемый (ая) имя отчество!

 

            В соответствии с Планом работы Ревизионной комиссии города Льгова на 20__ год проведено контрольное мероприятие

«___________________________________________________________________________».

(наименование контрольного мероприятия, объект (объекты) проверки и проверяемый

период (если они не указаны в наименовании))

            По результатам контрольного мероприятия установлено следующее: _____________________________________________________________________________

(излагаются результаты контрольного мероприятия, касающиеся компетенции и

представляющие интерес для адресата письма)

            Отчет о результатах контрольного мероприятия утвержден _____ ______________20____ года и направлены _________________________________________

_____________________________________________________________________________

(указываются представления, предписания, информационные письма, обращения в

правоохранительные органы (с указанием адресата), (при их наличии))

            О результатах рассмотрения письма просьба проинформировать Ревизионную комиссию города Льгова.

 

 

Председатель Ревизионной

 комиссии города Льгова

 

                                                                                         личная подпись инициалы и фамилия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 17

(пункт 6.4.4 Стандарта)

 

Форма обращения

в правоохранительные органы

(оформляется на бланке

Ревизионной комиссии

города Льгова)

Руководителю

правоохранительного органа

инициалы и фамилия

 

Уважаемый (ая) имя отчество!

 

            В соответствии со статьей 16 Федерального закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» направляем Вам материалы контрольного мероприятия

«___________________________________________________________________________»,

(наименование контрольного мероприятия)

которые включают выявленные в ходе проведения проверки нарушения законодательства Российской Федерации и требующие принятия необходимых мер реагирования.

 

            По результатам контрольного мероприятия установлены следующие нарушения законодательства Российской Федерации:

            1. ____________________________________________________________________

            2. ____________________________________________________________________

(приводится перечень конкретных фактов выявленных нарушений, со ссылками на

соответствующие нормативные правовые акты, положения которых нарушены, с

указанием актов по результатам контрольного мероприятия, в которых данные

нарушения зафиксированы, а также информация о наличии соответствующих

объяснений, замечаний и возражений ответственных должностных лиц объектов

контрольного мероприятия по существу каждого факта выявленных нарушений и

заключения по ним Ревизионной комиссии города Льгова)

            Выявленные в ходе контрольного мероприятия нарушения нанесли ущерб местному бюджету в сумме _______________ рублей.

                         (указывается сумма выявленного ущерба)

 

            В связи с изложенным просим Вас провести проверку и обеспечить принятие необходимых мер реагирования по фактам нарушения законодательства Российской Федерации, выявленным Ревизионной комиссии города Льгова.

О результатах рассмотрения настоящего обращения и принятых процессуальных решениях (с приложением копий соответствующих документов) просьба проинформировать Ревизионную комиссию города Льгова.

            Приложение: (Копии)

                  1. Акт (акты) по результатам контрольного мероприятия на объекте (объектах)      на ___ л. в 1 экз.

1. Пояснения и замечания по акту (актам) по результатам контрольного мероприятия на объекте (объектах) должностных и иных лиц объекта (объектов) и заключение по ним Ревизионной комиссии города Льгова  на _______ л. в 1 экз.
   1.  Другие необходимые документы и материалы

 

Председатель Ревизионной 

комиссии города Льгова                                                личная подпись инициалы и фамилия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прикреплённый файл: СТАНДАРТ ВНЕШНЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ СВМФК 9 «Общие правила проведения контрольного мероприятия» [246 Kb]