Заключение

Ревизионной комиссии города Льгова по результатам внешней проверки отчета

об исполнении бюджета муниципального образования «Город Льгов» Курской области за 2022 год в форме проекта решения Льговского Городского Совета депутатов

«Об исполнении бюджета муниципального образования «Город Льгов» Курской области за 2022 год»

              26 апреля 2023  года                                                                                     город Льгов

Основание для проведения внешней проверки:

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (далее – БК РФ);

- Федеральный закон от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (с изм. и доп.);

- Положение о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Льгов» Курской области, утвержденное Решением Льговского Городского Совета депутатов от 27.05.2014 №32 (с изм. и доп.);

- Положение о Ревизионной комиссии города Льгова Курской области, утвержденное Решением Льговского Городского Совета депутатов от 02.12.2021 №90 (с изм. и доп.)

- План работы Ревизионной комиссии города Льгова на 2023 год, утвержденный распоряжением Председателя Ревизионной комиссии города Льгова от 30.12.2022 № 53;

- Стандарт внешнего муниципального финансового контроля «Проведение внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города Льгова», утвержденный распоряжением Председателя Ревизионной комиссии города Льгова от 04.03.2022 №10.

Цель проведения внешней проверки:

-установление законности, степени полноты представленной бюджетной отчётности;

-определение соответствия отчета об исполнении бюджета города Льгова и бюджетной отчетности требованиям бюджетного законодательства;

-установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением о бюджете;

-оценка достоверности отчетности об исполнении бюджета;

-выявление возможных нарушений, недостатков и их последствий, имевших место в ходе исполнения бюджета, составления и представления бюджетной отчетности.

Предмет внешней проверки:

- годовой отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Город Льгов» за 2022 год (далее – годовой отчет об исполнении бюджета);

- бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств муниципального образования «Город Льгов» за 2022 год;

- иные документы и материалы, характеризующие исполнение бюджета муниципального образования «Город Льгов» за 2022 год.

Объекты внешней проверки:

- Управление финансов Администрации города Льгова Курской области;

- главные администраторы бюджетных средств муниципального образования «Город Льгов» Курской области.

Исследуемый период: 2022 год.

Сроки проведения внешней проверки: с 01.04.2023 по 26.04.2023.

Общие положения

Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета осуществляется Ревизионной комиссией города Льгова Курской области (далее – Ревизионная комиссия) в соответствии со ст. 264.4 БК РФ, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

В соответствии с требованиями ст. 264.2 БК РФ годовой отчет об исполнении бюджета составлен на основании сводной бюджетной отчетности соответствующих главных администраторов бюджетных средств.

Отчет об исполнении бюджета города Льгова представлен Льговским Городским Советом депутатов в Ревизионную комиссию для проведения внешней проверки 20 марта 2023 года, что соответствует нормам ст. 264.4 БК РФ.

  Отчет об исполнении бюджета города Льгова за 2022 год составлен Управлением финансов администрации города Льгова Курской области в соответствии с нормами Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (в ред. от 09.12.2022) (далее – Инструкция № 191н).

В составе годового отчета об исполнении бюджета представлены следующие формы бюджетной отчетности, предусмотренные для финансового органа Инструкцией № 191н:

- Отчет об исполнении бюджета (ф.0503117);

- Баланс исполнения консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (ф. 0503320);

- Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);

- Отчет об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (ф. 0503317);

- Консолидированный отчет о движении денежных средств (ф. 0503323);

- Консолидированный отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503321);

- Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110);

- Пояснительная записка к отчету об исполнении консолидированного бюджета (ф. 0503360);

- другие отчетные формы годового отчета об исполнении бюджета МО «Город Льгов» за 2022 год.

Дополнительно по запросам Ревизионной комиссии представлены следующие документы и материалы:   

- сводная бюджетная роспись бюджета города Льгова на 2022 год;

- отчет об исполнении бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ за 2022 год;

- отчет по выполнению плана приватизации муниципального имущества муниципального образования «Город Льгов» за 2022 год;

- информация о реализации муниципальных программ города Льгова за 2022 год;

- и др. материалы.

Основные параметры бюджета города Льгова на 2022 год

Исполнение бюджета города Льгова за 2022 год представлено в таблице №1.

Изначально бюджет города Льгова на 2022 год был принят ниже уровня ожидаемого исполнения бюджета города Льгова 2021 года, как по доходам, так и по расходам.

Бюджет города Льгова на 2022 год принят Решением Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2021 №96 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» по доходам в сумме 512223,0 тыс. рублей (ниже исполнения 2021 года на 228809,3 тыс. рублей), по расходам в сумме 522673,0 тыс. рублей (ниже исполнения 2021 года на 229097,0 тыс. рублей), дефицит бюджета составлял 10450,0 тыс. рублей. 

Таблица № 1.Исполнение бюджета города Льгова за 2022 год                                                                                                                                                      

 (тыс. рублей)

*в графах 6 и 7 таблицы отклонение от утвержденных назначений и процент исполнения по доходам -согласно решениям ЛГСД, по расходам – согласно сводной бюджетной росписи с изменениями.

В соответствии с Решением Льговского Городского Совета депутатов от 26.12.2022 №110 «О внесении изменений в Решение Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2021 №96 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» на 2022 год доходы утверждены в сумме 583743,8 тыс. рублей, расходы в сумме 594780,3 тыс. рублей, с дефицитом бюджета в сумме 11036,5 тыс. рублей.

Таблица № 2. Изменения бюджетных ассигнований по доходам в течение 2022 года

(тыс. рублей)

            В результате внесенных в течение года изменений:

            - доходная часть бюджета города Льгова увеличена на 71520,8 тыс. рублей или на 14% от первоначально прогнозируемого общего объема доходов бюджета города Льгова;

            - расходная часть бюджета увеличена на 72107,3 тыс. рублей или на 13,8 % от первоначально утвержденного объема расходов бюджета города Льгова;

 - при первоначально прогнозируемом дефиците бюджета города Льгова в размере 10450,0 тыс. рублей Решением Льговского Городского Совета депутатов от 26.12.2022 №110 спрогнозирован дефицит бюджета города в сумме 11036,5 тыс. рублей.

Согласно уточненной бюджетной росписи по состоянию на 31.12.2022 года план 2022 года по расходам составил 611248,4 тыс. рублей.

 Вносимые в течение 2022 года изменения в бюджет обусловлены:

- корректировками объемов безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ, отразившимися на основных показателях бюджета города Льгова;

- изменениями доходной части местного бюджета на основании уточненных прогнозов поступлений, представленных главными администраторами доходов;

- перераспределением ассигнований на основании уведомлений главных распорядителей бюджетных средств;

- и др.

Бюджет города Льгова за 2022 год исполнен:

- по доходам в сумме 609186,1 тыс. рублей или 104,4 % к утвержденным решением о бюджете бюджетным назначениям с учетом изменений (или 102,6 % к уточненной бюджетной росписи);

- по расходам в сумме 555922,4 тыс. рублей или 93,5 % к утвержденным решением о бюджете бюджетным назначениям с учетом изменений (или 91 % к уточненной бюджетной росписи);

- с профицитом в сумме 53263,7 тыс. рублей.

Доходная часть бюджета города Льгова

Доходная часть бюджета города Льгова за 2022 год, с учетом средств, полученных из бюджетов других уровней, исполнена в сумме 609186,1 тыс. рублей. Бюджетные назначения выполнены на 104,4 % от утвержденных плановых назначений с учетом изменений и на 118,9 % от первоначально утвержденных плановых назначений.

По сравнению с 2021 годом доходы бюджета города Льгова за 2022 год уменьшились на 131846,2 тыс. рублей, в том числе за счет увеличения поступлений собственных доходов (налоговых и неналоговых доходов) на сумму 275,6 тыс. рублей и уменьшения безвозмездных поступлений (поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ и прочих безвозмездных поступлений) на сумму 132121,8 тыс. рублей.

Таблица № 3.Данные об исполнении бюджета по доходам

(без учета безвозмездных поступлений) в 2022 году

тыс. руб.

Объем поступивших в бюджет города Льгова за 2022 год налоговых и неналоговых доходов составил 146017,9 тыс. рублей, или 108,0 % к утвержденным назначениям.

Удельный вес налоговых и неналоговых доходов составил 24,0 % от всех доходов, поступивших в бюджет города Льгова за 2022 год.

Удельный вес налоговых доходов в общей сумме доходов составил 19,8 % (120013,3 тыс. рублей) всех доходов бюджета (609186,1 тыс. рублей), исполнение составляет 108,5 % к уточненному годовому плану по налоговым доходам (110590,6 тыс. рублей).

Объем поступлений налоговых доходов на 9422,7 тыс. рублей больше утвержденного решением о бюджете города Льгова на 2022 год объема данных доходов.

В 2022 году поступления налоговых доходов в сравнении с 2021 годом увеличились на 7975,3 тыс. рублей.

Анализ структуры налоговых доходов местного бюджета по основным видам и группам налогов показал, что основная доля налоговых доходов 70,2 % (84263,9 тыс. рублей) приходится на отчисления от налога на доходы физиче­ских лиц. На налоги на совокупный доход приходится 6,9 % (8235,5 тыс. рублей), на налоги на имущество – 16,9 % (20298,9 тыс. рублей), на государственную пошлину – 3,0 % (3588,6 тыс. рублей), на налоги на товары и услуги, реализуемые на территории РФ – 3,0 % (3626,4 тыс. рублей).

По сравнению с 2021 годом поступления налога на доходы физических лиц в 2022 году увеличились на 5226,9 тыс. рублей, по налогам на имущество на сумму 3378,3 тыс. рублей, по платежам государственной пошлины на сумму 162,1 тыс. рублей, по налогам на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (акцизы по подакцизным товарам, производимые на территории РФ) на сумму 513,7 тыс. рублей.

При том по налогам на совокупный доход произошло уменьшение поступлений на сумму 1305,7 тыс. рублей, в том числе за счет перерасчета по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам (единый вмененный доход) на сумму 502,9 тыс. рублей.   

Общий объем неналоговых доходов в бюджете муниципального образования «Город Льгов» в 2022 году составил 26004,5 тыс. рублей или 4,2 % от общего объема доходов. Исполнение  составило  105,8  %  к  уточненному годовому плану по неналоговым дохода (24576,5 тыс. рублей).

По сравнению с 2021 годом поступления неналоговых доходов в 2022 году уменьшилось на 7700,0 тыс. рублей.

Уменьшение поступлений неналоговых доходов в 2022 году сложилось за счет уменьшения:

- доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, на 16615,7 тыс. рублей (основными причинами поступления доходов ниже 2021 года, является поступление взысканий в 2021 году задолженности по договорам аренды земельных участков с АО «Сахарный комбинат «Льговский» в размере 15209,2 тыс. руб. и расторжения с ним договора аренды в связи с продажей земельных участков);

- платежей при пользовании природными ресурсами на 46,1 тыс. рублей;

- прочих неналоговых доходов на 159,2 тыс. рублей.

При этом произошло увеличение следующих поступлений:

- доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 5472,4 тыс. рублей;

- доходов от продажи материальных и нематериальных активов на 3494,1 тыс. рублей;

-  штрафов, санкций, возмещения ущерба на 154,5 тыс. рублей.

Наибольшая часть неналоговых доходов 47,4 % (12346,2 тыс. рублей или 119,2 % от уточненных плановых назначений) приходится на доходы от продажи материальных и нематериальных активов. Внутри данной подгруппы формирование поступлений происходит за счет доходов от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) – 2477,4 тыс.рублей или 112,0 % от плановых назначений, доходов от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений) – 9868,8 тыс.рублей или 121,1 % от плановых назначений.

В разделе Доходы от продажи материальных и нематериальных активов отражены доходы, поступившие в бюджет от реализации муниципального имущества согласно плану приватизации муниципального имущества муниципального образования «Город Льгов» за 2022 год. В соответствии с отчетом о выполнении плана приватизации муниципального имущества муниципального образования «Город Льгов» за 2022 год, в 2022 году было продано на аукционе в электронной форме электросетевое хозяйство за 11945,6 тыс. руб.(данные средства согласно условиям договора купли-продажи от 29.12.2022 поступят в бюджет города Льгова в срок до 15.02.2023).

Доходы  от  оказания платных услуг и компенсации затрат государства составили 7335,3 тыс. рублей или 28,2 % от объема неналоговых доходов и исполнены на 97,5 % от уточненного планового показателя.

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности в отче­те указаны в сумме 5243,8 тыс. рублей, что составляет 20,2 % от объема неналоговых доходов, или 91,6 % от уточненных плановых назначений. Внутри данной подгруппы формирование поступлений происходит за счет:

- доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков – 3334,4 тыс. руб.;

- доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) – 1515,8 тыс. руб. или 62,4% от плановых назначений. Консультант по управлению имуществом, пояснил, что неисполненные назначения связаны с расторжением договоров аренды с АНПОО «РОСТ» и ИП Грызлова. Также, за счет предоставления муниципальной преференции ООО «Водоканал» на 14% больше в сравнении с 2021 годом;

- платы по соглашениям об установлении сервитута в отношении земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности – 0,036 тыс. руб.;

- прочих доходов от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) – 393,6 тыс. руб..

Доходы, полученные в виде штрафов, санкций, возмещения ущерба, составили           1004,0 тыс. рублей (при плане 899,0 тыс. рублей) или 3,9 % в общем объе­ме неналоговых доходов, исполнение составило 111,7 %.

Платежи при пользовании природными ресурсами, состоящие из пла­ты за негативное воздействие на окружающую среду, исполнены в сумме 74,1 тыс. рублей (при плане 68,5 тыс. рублей) или 0,3 % в общем объе­ме неналоговых доходов.

Прочие неналоговые доходы (инициативные платежи) исполнены в сумме 1,1 тыс. рублей (поступления не запланированы) или 0,004 % в общем объе­ме неналоговых доходов.

Таблица№4. Безвозмездные поступления за 2021 год    

                                                                                                                                                                          тыс.рублей

На долю безвозмездных поступлений в 2022 году приходится 76,0% (463168,1 тыс.рублей) общего объема доходов бюджета города Льгова. Доля безвозмездных поступлений в общей сумме доходов в 2022 году, по сравнению с 2021 годом, уменьшилась на 4,3 %.

В общем объеме безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (464477,1 тыс.рублей) на дотации приходится 15,7% - 72979,5 тыс.рублей или 100,0% от уточненных плановых назначений, на долю субсидий приходится 22,5% - 104594,4 тыс.рублей или 98,4% от уточненных плановых назначений, на долю субвенций приходится 61,8% - 286903,2 тыс.рублей или 99,9% от доведенных плановых назначений министерством финансов Курской области.

Прочие безвозмездные поступления составляют 20,0 тыс.рублей (поступления не были запланированы).

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет составил 1329,0 тыс.рублей.

По сравнению с 2021 годом безвозмездные поступления в 2022 году уменьшились на сумму 132121,8 тыс. рублей, в том числе за счет уменьшения субсидий бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) на 128532,9 тыс. рублей и иных межбюджетных трансфертов на 56600 тыс. руб..

При этом увеличились поступления дотаций бюджетам бюджетной системы Российской Федерации на 14442,6 тыс. руб. и субвенций бюджетам бюджетной системы Российской Федерации на 38209,2 тыс. руб.

Возврат остатков субсидий, субвенций прошлых лет и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение и неиспользованных в 2021 году составил 1668,2 тыс. рублей.

Таблица№5. Поступления доходов в бюджет города Льгова в динамике за ряд лет

млн. рублей

Расходная часть бюджета города Льгова

Решением Льговского Городского Совета депутатов от 26.12.2022 №110 «О внесении изменений в Решение Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2021 №96 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов»» расходы предусматривались в сумме 594780,3 тыс. рублей. Расходы, предусмотренные бюджетной росписью в последней редакции, превышают утвержденные назначения на 16468,1 тыс. рублей и составили 611248,4 тыс. рублей. Первоначальным Решение Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2021 №96 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» были предусмотрены расходы в размере 522673,0 тыс. рублей. В течение 2022 году в решение о бюджете вносились изменения 3 раза, а также на основании доведенных плановых назначений Комитетом финансов Курской области. Изменения составили 88575,4 тыс. рублей или 16,9 % от первоначально утвержденного бюджета. Исполнение составило 555922,4 тыс. рублей или 91,0% от назначений уточненной бюджетной росписи.

Таблица №6. Расходы бюджета муниципального образования «Город Льгов» в 2022 году

в разрезе разделов и подразделов бюджетной классификации расходов

тыс.руб.

Основной объем расходов бюджета города Льгова в 2022 году приходится на раздел «Образование» 329672,1 тыс. рублей, что составляет 59,3 % от общего объема расходов 2022 года.

Согласно данным годового отчета бюджета города Льгова за 2022 год:

на раздел «Национальная экономика» приходится 85445,8 тыс. рублей или 15,4 % общего объема расходов;

на раздел «Социальная политика» –64062,9 тыс. рублей или 11,5 %;

на раздел «Общегосударственные вопросы» – 29729,6 тыс. рублей или 5,3 %;

на раздел «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 24170,4 тыс. рублей или 4,3 %;

на раздел «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» –           13305,0 тыс. рублей или 2,4 %;

на раздел «Культура, кинематография» – 6749,1 тыс. рублей или 1,2 %;

на раздел «Средства массовой информации» – 1566,4 тыс. рублей или 0,3 %.

По разделам «Здравоохранение», «Физическая культура и спорт», «Обслуживание государственного и муниципального долга»  произведены расходы в сумме 813,3 тыс. рублей, 400,0 тыс. рублей и 7,9 тыс. рублей, соответственно, которые не имеют существенного удельного веса в общей сумме расходов 2022 года.

По итогам исполнения бюджета города Льгова за 2022 год остаток неиспользованных бюджетных обязательств составил 55326,0 тыс. рублей, в том числе по главным администраторам бюджетных средств:

- Администрация города Льгова – 54141,7 тыс. рублей;

- Управление финансов Администрации города Льгова – 275,2 тыс. рублей;

- Льговский Городской Совет депутатов – 2,0 тыс. рублей;

- Отдел социальной защиты населения Администрации города Льгова – 872,4 тыс. рублей;

- Отдел опеки и попечительства Администрации города Льгова – 34,7 тыс. рублей.

Анализ исполнения в разрезе разделов классификации расходов показал, что в наибольших размерах не исполнены бюджетные обязательства по следующим разделам:

- 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» - 17,1 тыс. руб., исполнение составило 31,6 % от плановых назначений;

- 0503 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 23536, тыс. руб., исполнение составило 50,7%;

- 1000 «Социальная политика» - 24051,4 исполнение составило - 72,1%.

Согласно формам годовой бюджетной отчетности ГАБС (Пояснительные записки ф.0503160 и Сведения об исполнении бюджета ф.0503164), а также представленным пояснениям, основными причинами не исполнения являются:

По разделу 01 «Общегосударственные расходы» при плане 31022,8 тыс. руб. исполнение составило 29 729,6 тыс. руб. или 95,8 % к бюджетной росписи. Неисполненные назначения составили 1 293,2 тыс. руб., в связи с отсутствием необходимых документов на оплату, в том числе:

- по содержанию органов местного самоуправления в сумме 548,5 тыс.руб.;

-нераспределенные средства резервного фонда составили 250,0 тыс.руб.;

- по уплате взносов в ассоциацию муниципальных образований Курской области на 0,4 тыс. руб.;

- по расходам на содержание имущества 494,2 тыс.руб.

По разделу 03 «Национальная безопасность» при плане  13 376,8 тыс.руб. исполнение составило 13 305,0 тыс.руб. или 99,5%. Неисполненные назначения составили 71,8 тыс.руб.,  в связи с отсутствием необходимых документов на оплату, из них:

- по содержанию МУК «ЕДДС» -  71,8 тыс.руб..

По разделу 04 «Национальная экономика» при плане 85 754,9 тыс.руб. исполнение составило 85 445,8 тыс.руб. или 99,6 %. Неисполненные назначения составили 309,1 тыс.руб., в связи с отсутствием необходимых документов на оплату, в том числе:

- по мероприятиям по разработке документов территориального планирования и градостроительного зонирование  – 19,0 тыс.руб.;

- по осуществлению отдельных государственных полномочий в сфере трудовых отношений – 55,9 тыс. руб.;

- по содержанию автомобильных дорог – 234,3 тыс.руб..

По разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» при плане 47 706,6 тыс.руб. исполнение составило 24 170,4 тыс.руб. или 50,7%, неисполненные назначения составили  23 536,2 тыс.руб., в связи с отсутствием необходимых документов на оплату.

- по подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» – 22 358,0 тыс.руб.в том числе:

 сложилась экономия по оплате взносов на капремонт по муниципальным квартирам – 27,4 тыс.руб.;

по переселению граждан из аварийного жилищного фонда не исполнены подрядчиком условия заключенных муниципальных контрактов, в связи с объявлением частичной мобилизации в РФ, большая часть рабочих ООО «ИСК» Добрый дом» была мобилизована для прохождения службы в зоне СВО, по той же причине, произошли сбои в поставке стройматериалов и оборудования. Руководствуясь  постановлением Администрации Курской области от 21.12.2022  № 1537-па « Об изменении существенных контрактов, заключенных для обеспечения нужд Курской области, в связи с мобилизацией в РФ», было заключено доп.соглашение на продление сроков строительства до 01.04.2023 – 22 330,6 тыс.руб.;

- по разделу 0502 «Коммунальное хозяйство» – 36,0 тыс.руб. сложилась экономия по мероприятиям в области коммунального хозяйства;

- по подразделу 0503 «Благоустройство» неисполненные назначения составили 1 142,1 тыс.руб., из них:

по расходам на благоустройство города и уличное освещение  464,8 тыс.руб.(в связи с длительным периодом пуско-наладки оборудования уличного освещения, обусловленного реализацией энерголизингового контракта, по которому предусмотрена замена 2759 приборов уличного освещения, временно сократилось потребление энергии);

по мероприятиям по выпиловке деревьев 382,0 тыс.руб.(экономия, в связи с электронными конкурсными процедурами);

по реализации программ формирования современной городской среды – 0,7 тыс.руб.;

по мероприятиям по озеленению – 280,6 тыс.руб.( экономия ,в связи с электронными конкурсными процедурами).

По разделу 07 «Образование» при плане 335 515,0 тыс.руб. исполнение  составило 329 672,1 тыс.руб. или  98,3%, неисполненные назначения составили 5 842,8 тыс.руб., в связи с отсутствием необходимых документов на оплату, в том числе:

-по подразделу 0701 «Дошкольное образование» неисполненные назначения составили 1 170,0 тыс.руб.;

- по подразделу 0702 «Общее образование» по содержанию  школ неисполненные назначения составили 3 637,2 тыс.рублей, в том числе причины неисполнения  плана по субсидии на организацию бесплатного горячего питания сложилось в связи с карантином и с переводом на дистанционное обучение по причине выявления положительного лабораторного исследования на Covid-19 и с неполной посещаемостью учащихся в МОУ г.Льгова в связи инфекционными и вирусными заболеваниями;

- по подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» - 831,9 тыс.руб.

- по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» неисполненные назначения составили  203,7 тыс.руб., сложилась экономия по отделу образования и МКУ «Централизованная бухгалтерия г.Льгова».

По разделу 08 «Культура»  при плане 6 947,5 тыс.руб. исполнение составило  6 749,1 тыс.руб. или 97,1%. неисполненные назначения составили  198,5 тыс.руб., в том числе:

- по МБУ «Культурно - досуговый комплекс города Льгова» сложилась экономия по оплате труда в связи декретными отпусками и листами временной нетрудоспособность сотрудников. Средняя зарплата работникам культуры за 2022 год составила 37 628,00 руб., при плане по «дорожной карте» 37 628,00 руб.

По разделу 09 «Здравоохранение» на организацию мероприятий при осуществлении  деятельности по обращению с животными без владельцев при плане 813,3 тыс.руб. исполнение составило 813,1 тыс.руб. или 99,9%, неисполненные назначения составили 217,43 руб., в связи с тем, что НМЦК (начальная, максимальная цена контракта) сложилась на основании коммерческого предложения.

По разделу 10 «Социальная политика» при плане 88 114,2 тыс.руб. исполнение составило 64 062,9 тыс.руб. или 72,7%. Неисполненные назначения составили 24 051,4 тыс.руб., в том числе:

- по подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» – 1,6 тыс.руб., сложилась экономия по доплате к пенсиям муниципальных служащих;

- по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» – 23,6 тыс.руб., из них неисполненные  назначения составили:

по ЕДВ репрессированным 0,2 тыс.руб.;

по льготному торговому обслуживанию 3,3 тыс. руб.;

по ЕДВ ветеранам труда 10,0 тыс. руб.;

по ЕДВ труженикам тыла 10,1 тыс.руб.

Экономия образовалась, в связи с тем, что в текущем году уменьшилось фактическая численность получателей средств по сравнению с запланированной, так как обратилось за назначениями меньшее количество лиц от прогнозируемой численности, а также в связи с выбытиями;

- по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства»  - 23 829,7 тыс.руб., из них неисполненные назначения составили:

по выплате ежемесячного пособия на ребенка 41,3 тыс.руб.;

по выплате опекунского пособия 34,7 тыс.руб.;

по ежемесячной выплате на детей в возрасте от трех до семи лет включительно 612,3 тыс.руб.

Экономия образовалась, в связи с тем, что в текущем году уменьшилось фактическая численность получателей средств по сравнению с запланированной, так как обратилось за назначениями меньшее количество лиц от прогнозируемой численности.

по обеспечению жилыми помещениями детей – сирот и детей, оставшихся без попечения родителей 23 141,4 тыс. руб. в связи с неисполнением подрядчиком условий заключенных восьми муниципальных контрактов, в связи с объявлением частичной мобилизации в РФ, большая часть рабочих ООО «ИСК»Добрый дом» была мобилизована для прохождения службы в зоне СВО, по той же причине, произошли сбои в поставке стройматериалов и оборудования. Руководствуясь  постановлением Администрации Курской области от 21.12.2022  № 1537-па « Об изменении существенных контрактов, заключенных для обеспечения нужд Курской области, в связи с мобилизацией в РФ», было заключено доп.соглашение на продление сроков строительства до 01.04.2023.

- по подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» – 196,6 тыс.руб. сложилась экономия по содержанию работников, по назначению и выплате ежемесячной выплаты на детей в возрасте от трех до семи лет включительно.

По разделу 11 «Физическая культура и спорт»  при плане 400,0 тыс.руб. исполнение составило  400,0 тыс.руб. или 100%.

По разделу 12 «Средства массовой информации» при плане 1 572,2 тыс.руб. исполнение составило 1 566,4 тыс. руб. или 99,6%. 

По разделу 13 «Обслуживание муниципального долга»  на уплату процентов за пользование бюджетным кредитом при плане 25,0 тыс.руб. исполнение составило 7, 951 тыс. руб. или 31,8%, проценты за пользование бюджетным кредитом  были оплачены согласно графику платежей.

Ревизионная комиссия города Льгова отмечает, что, как и в предыдущие годы, в Сведениях об исполнении бюджета (ф. 0503164), представленных ГАБС в составе сводной бюджетной отчетности за 2022 год, не в полном объеме даны пояснения причин отклонений от планового процента исполнения по расходам на отчетную дату. Информация о причинах отклонения от планового процента исполнения, отраженная по коду 99 «Иные причины», не раскрывается в текстовой части Пояснительной записки. Информация, отраженная в р. 3 Пояснительной записки (ф. 0503160) малоинформативна.  В отдельных случаях информация, отраженная в Сведениях об исполнении бюджета (ф. 0503164), является недостоверной.

Таблица №7. Исполнение расходов бюджета города Льгова за ряд лет

   тыс.руб.

При проведении анализа исполнения расходов бюджета города Льгова по годам установлено, что по сравнению с 2021 годом расходы бюджета в 2022 году снизились на сумму 195847,6 тыс. рублей или на 73,9 %.

Таблица№8. Исполнение бюджета города Льгова за 2021 -  2022 годы в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ)

Таблица № 9

(тыс. руб.)

По сравнению с 2021 годом расходы бюджета в 2022 году уменьшились на сумму 195847,6 тыс. рублей.

Уменьшение произошло по КОСГУ:

- 220 «Оплата работ, услуг» на 4666,8 тыс. рублей;

- 240 «Безвозмездные перечисления организациям» на 42161,0 тыс. рублей;

- 300 «Поступления нефинансовых активов» на 159973,9 тыс. рублей.

При общем объеме уменьшения произведенных в 2022 году расходов, по ряду статей расходы увеличились, а именно:

- 210 «Оплата труда с начислениями» на 6687,5 тыс. рублей;

- 260 «Социальное обеспечение» на 1831,0 тыс. рублей;

- 290 «Прочие расходы» на 2435,8 тыс. рублей.

Таблица №9. Распределение расходов бюджета города Льгова за ряд лет

 (тыс.руб.)

Анализируя распределение расходов бюджета города Льгова за ряд лет можно отметить, что доля расходов, направляемых на социально-значимые отрасли, ежегодно составляет большую часть всех расходов бюджета города Льгова. В 2022 году данные расходы составляют 72,5% или 403263,8 тыс. руб., что на 119431,2 тыс. руб. меньше исполнения 2021 года.

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности

Согласно данным ф.0503369 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности»  по  состоянию  на 01.01.2022  кредиторская задолженность составила 1145547,2 тыс. рублей, общая сумма дебиторской задолженности по муниципальному образованию «Город Льгов» составила 1084471,4 тыс. рублей.

по  состоянию  на 01.01.2023  кредиторская задолженность составила 1306708,8 тыс. рублей, в том числе:

по счету 205.11 «Расчеты с плательщиками налогов» в сумме 9381,2 тыс.руб., отражены показатели представленные МИФНС №2 по Курской области;

по счету 205.12 «Расчеты с плательщиками государственных пошлин, сборов» в сумме 0,6 тыс. руб.;

 по счету 302.24 «Расчеты по арендной плате за пользование имуществом» в сумме 32518,6 тыс.руб. - финансовой аренды в сумме лизинговых платежей по контракту энерголизинга с ОАО «Россети»;

по счету 303.05 «Расчеты по прочим платежам в бюджет» в сумме 36501,6 тыс.руб.;

по счету 401.40. «Доходы будущих периодов» в сумме 1226724,6 тыс. рублей от операционной аренды;

по счету 401.60. «Резервы предстоящих расходов» в сумме 1582,2 тыс. рублей начислены резервы отпусков.

Вся вышеуказанная задолженность носит текущий характер, за исключением задолженности по счету 401.40, которая является долгосрочной, начисленной на весь период действия договора аренды.

Согласно форме 0503369 дебиторская задолженность по муниципальному образованию «Город Льгов» Курской области сложилась на 01.01.2023 следующим образом:

по счету 205.11 «Расчеты с плательщиками налогов» в сумме 7136,4 тыс.руб., отражены показатели представленные МИФНС №2 по Курской области;

по счету 205.21. «Расчеты по доходам от операционной аренды» в сумме 26288,0 тыс. рублей, отражена дебиторская задолженность по продаже имущества;

по счету 205.23. «Расчеты по доходам от платежей при пользовании природными ресурсами» в сумме 116949,7 тыс. рублей начисление доходов будущих периодов по аренде земельных участков, собственность на которые не разграничена;

по счету 205.51 «Расчеты по поступлениям текущего характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» в сумме 1077717,0 тыс. рублей (отражены суммы субсидий, субвенций, запланированные в плановом периоде);

по счету 205.71 «Расчеты по доходам от операций с основными средствами» в сумме 247,5  тыс. рублей, дебиторская задолженность по продаже имущества;

по счету 206.31 «Расчеты по авансам по приобретению основных средств» в сумме 9570,3 тыс. рублей;

по счету 208.21. «Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг связи» -  52,9 тыс. рублей приобретение маркированных конвертов.

Общая сумма дебиторской задолженности по муниципальному образованию «Город Льгов» составила 1237961,8 тыс. рублей. В форме 0503369 указано, что перечисленная задолженность носит текущий характер, за исключением:

- задолженности по счету 205.11 в сумме 7095,3 тыс. руб. согласно показателям представленным МИФНС №2 по Курской области;

- задолженности по счетам 205.21 и 205.23, которая является долгосрочной, начисленной на весь период действия договора аренды.

Использование средств резервного фонда

Администрации города Льгова

Согласно статье 81 БК РФ средства резервного фонда направляются на финансирование непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ по ликвидации последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций. Размер резервного фонда не может превышать 3,0 % утвержденного решением о бюджете общего объема расходов. Порядок использования средств резервного фонда устанавливается местной администрацией.

Порядок использования бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации города Льгова Курской области утвержден постановлением Администрации города Льгова от 03.06.2019 №692.

Решением Льговского Городского Совета депутатов от 29.09.2022 №95 «О внесении изменений в Решение Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2021 №96 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов»» объем резервного фонда администрации города был установлен в размере 3100,0 тыс. рублей. Сумма резервного фонда не превышает норматив, установленный бюджетным законодательством.

В 2022 году за счет средств резервного фонда Администрации города Льгова распределены средства в объеме 2091,2 тыс. руб., в том числе:

- на мероприятия в области гражданской обороны, защиты населения и территории от ЧС, безопасности людей на водных объектах (проведение оценки ущерба в соответствии с требованиями Федерального закона"Об оценочной деятельности в РФ" от 29.07.1998 № 135-ФЗ, с учетом Правил оценки ущерба от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера на территории города Льгова Курской области, утвержденным Постановлением Администрации города Льгова Курской области от 27.09.2022г № 1176) – 140,0 тыс. руб.;

- на мероприятия в области гражданской обороны, защиты населения и территории от ЧС, безопасности людей на водных объектах (оказание финансовой помощи гражданам в связи с утратой или повреждением имущества в результате чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера на территории города Льгова Курской области) – 1951,2 тыс. руб.. 

Финансирование муниципальных программ

Перечень муниципальных программ города Льгова утвержден постановлением Администрации города Льгова от 08.11.2018 №1157 (с внесенными изменениями) «Об утверждении перечня муниципальных программ города Льгова».

Решением Льговского Городского Совета депутатов от 26.12.2022 №110 «О внесении изменений в Решение Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2021 №96 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов»» предусмотрено финансирование муниципальных программ на общую сумму 566696,1 тыс.рублей, уточненные бюджетные назначения по состоянию на 31.12.2022 составили 583054,0 тыс.рублей или 95,4% в общей сумме расходов. Исполнение по муниципальным программам составило 529019,0 тыс.рублей или 90,7% от уточненных плановых назначений.

     Расходы бюджета города Льгова на исполнение муниципальных программ

за 2022 год

                                                                                                тыс.руб.

Анализ исполнения расходов в разрезе муниципальных программ показал, что ниже среднего процента исполнения расходов (92,5%) к уточненной бюджетной росписи в 2022 году произведены расходы по 3 муниципальным программам из 13. На 100,0% исполнены 4 муниципальные программы.

Наиболее низкое освоение средств произведено по муниципальным программам: «Социальная поддержка граждан в городе Льгове Курской области» - 60414,5 тыс.рублей или 71,5% от уточненных бюджетных назначений (84464,6 тыс.рублей), «Обеспечение доступным и комфортным жильем, коммунальными услугами граждан в городе Льгове Курской области» - 23624,0 тыс.рублей или 50,1% от уточненных бюджетных назначений (47178,5 тыс.рублей), "Содействие занятости населения в городе Льгове Курской области" – 370,4 тыс. рублей или 86,9 % от уточненных бюджетных назначений.

Исполнение бюджета с применением программно-целевого метода (бюджета в программном формате) предъявляет дополнительные требования, в первую очередь – повышение результативности муниципального управления и эффективности бюджетных расходов.

В соответствии с Федеральным законом от 28.06.2014 №172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации» муниципальные программы относятся к документам стратегического планирования.

Следует отметить, что реализация муниципальных программ осуществляется в условиях неоднократных изменений их параметров в течение года, что создает риски не достижения запланированных результатов по окончании действия муниципальных программ.

Национальные проекты

Муниципальное образование «Город Льгов» является участником реализации национальных проектов:

                                                                                                                                 тыс.рублей

Всего на реализацию национальных проектов в городе Льгове в 2022 году направлено 15126,2 тыс.рублей или 40,4% от плановых назначений.

Неисполненные назначения обусловлены тем, что по переселению граждан из аварийного жилищного фонда не исполнены подрядчиком условия заключенных муниципальных контрактов, в связи с объявлением частичной мобилизации в РФ, большая часть рабочих ООО «ИСК» Добрый дом» была мобилизована для прохождения службы в зоне СВО, по той же причине, произошли сбои в поставке стройматериалов и оборудования. Руководствуясь  постановлением Администрации Курской области от 21.12.2022  № 1537-па « Об изменении существенных контрактов, заключенных для обеспечения нужд Курской области, в связи с мобилизацией в РФ», было заключено доп.соглашение на продление сроков строительства до 01.04.2023 – 22 330,6 тыс.руб..

В общей сумме расходов за 2022 год, расходы на реализацию мероприятий по национальным проектам составили 2,7% в общем объеме расходов муниципального образования.

Дефицит (профицит) бюджета города Льгова

Согласно п.3 ст.92.1 БК РФ дефицит местного бюджета не должен превышать 10% утвержденного годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Решением Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2021 №96 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов»» бюджет города Льгова на 2022 год  был утвержден с дефицитом в сумме 10450,0 тыс.рублей. С учетом внесенных в течение 2022 года изменений, был запланирован дефицит бюджета города, в редакции Решения Льговского Городского Совета депутатов от 26.12.2022 №110, в размере 11036,5 тыс.рублей, согласно уточненной сводной бюджетной росписи на 31.12.2022 в размере 856,0 тыс. рублей.

По итогам за 2022 года бюджет города Льгова исполнен с профицитом в размере 53263,7 тыс.рублей (см.таблицу «Основные параметры бюджета города Льгова за 2022 год»), в том числе:

- получения кредита в сумме 7 844,0 тыс. руб.

- погашение кредита в отчетном 2022 году в сумме 7844,0 тыс. руб.;

- изменение остатков на счете городского бюджета составляет 53 263,7 тыс. рублей. На  начало 2022 года остаток средств на счете местного бюджета составлял 10602,0 тыс. руб., на  конец 2022 года остаток средств на счете местного бюджета  составил –  63865,7 тыс. руб. из них:

- за счет собственных поступлений местного бюджета (налоговых и неналоговых доходов) –  27 364,1 тыс.  руб.;

- за счет целевых средств субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов поступивших из областного бюджета в сумме 36 501,6 тыс. руб.. Остатки целевых средств в сумме 36505,6 тыс. руб. в январе 2023 года были возвращены в областной бюджет.

Муниципальный долг

В соответствии со статьями 101, 103, 117 БК РФ право осуществления муниципальных заимствований, предоставления муниципальных гарантий, управление муниципальным долгом принадлежит администрации города Льгова.

В соответствии с требованиями ст.110.1  БК РФ программа муниципальных заимствований на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период) представляет собой перечень всех внутренних заимствований муниципального образования и является приложением к закону (решению) о соответствующем бюджете.

Программой муниципальных внутренних заимствований муниципального образования «Город Льгов» на 2022 год, утвержденной Решением Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2021 №96 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов»» (в ред. от 26.12.2022 №110), было предусмотрено привлечение кредита из других бюджетов бюджетной системы РФ в размере 8278,5 тыс. руб.. Однако, в 2022 году муниципальным образованием «Город Льгов» Курской области получен кредит в размере 7844,0 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2023 года задолженность по кредиту полученному в 2022 году перед областным бюджетом составила 7844,0 тыс. рублей.

Расходы на обслуживание муниципального долга (уплата процентов за пользование кредитом) составили 7,9  тыс. рублей.

В 2022 году муниципальные гарантии и бюджетные кредиты не предоставлялись.

Результаты внешней проверки отчета об исполнении бюджета

города Льгова за 2022 год

Ревизионной комиссией города Льгова проведена внешняя проверка годовой бюджетной отчетности 5 главных администраторов бюджетных средств города Льгова за 2022 год. 

Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств города Льгова проводилась Ревизионной комиссией города Льгова в форме контрольно-ревизионного мероприятия по анализу данных бюджетной отчетности и иной информации об исполнении бюджета в виде камеральной проверки.

В ходе внешней проверки годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств Ревизионной комиссией проверено:

-соблюдение требований приказа Министерства финансов РФ от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (с внесенными изменениями) (далее – Инструкция № 191н);

-полнота и правильность заполнения отчетных форм;

-внутренняя согласованность соответствующих форм отчетности (соблюдение контрольных соотношений), соответствие плановых показателей, указанных в годовой бюджетной отчетности за 2022 год, показателям сводной бюджетной росписи на 2022 год, с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.

Анализ бюджетной отчетности за 2022 год на предмет соответствия требованиям ст.264.1 БК РФ, показал, что состав бюджетной отчетности всех главных администраторов средств бюджета города Льгова включает следующие документы:

1) отчет об исполнении бюджета, который содержит данные об исполнении бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета;

2) баланс исполнения бюджета - содержит данные о нефинансовых и финансовых активах, обязательствах на первый и последний день отчетного периода по счетам плана счетов бюджетного учета;

3) отчет о финансовых результатах деятельности - содержит данные о финансовом результате деятельности в 2022 году и составлен по кодам классификации операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ);

4) отчет о движении денежных средств - отражает операции по счетам по кодам КОСГУ;

5) пояснительная записка - содержит анализ исполнения бюджета и бюджетной отчетности, а также иных результатах использования бюджетных ассигнований в 2022 году.

Анализ бюджетной отчетности показал по всем главным администраторам средств:

- бюджетная отчетность составлена нарастающим итогом с начала года;

- числовые показатели выражены в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой;

- показатели, имеющие отрицательное значение, отражаются со знаком «минус»;

- бюджетная отчетность не содержит подчисток и помарок.

В ходе внешней проверки годовой бюджетной отчетности ГАБС установлены нарушения Инструкции №191н в части заполнения разделов, граф, строк отдельных форм отчетности, включая некорректное и неполное заполнения форм отчетности.

Ревизионной комиссией установлены следующие нарушения п.152 Инструкции №191н:

- в разделе 1 не указаны сведения о передаче полномочий по ведению бухгалтерского учета иному учреждению (централизованной бухгалтерии) на основании договора (соглашения), нормативного правового акта с указанием их реквизитов, информация об исполнителе (ФИО, должность) централизованной бухгалтерии, составившем бухгалтерскую отчетность.

- в разделе 1 не указаны сведения о наличии муниципальных унитарных и казенных предприятий и изменениях в их количестве, произошедших за отчетный период ( Администрация города Льгова);

- в разделе 3 не указана информация о принятых бюджетных обязательств (денежных обязательств) сверх утвержденного субъекту бюджетной отчетности на финансовый год объема бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств (Администрация города Льгова, Льговский Городской Совет депутатов, Отдел социальной защиты населения Администрации города Льгова).

Данные нарушения устранены в ходе проведенной проверки.

В соответствии с  п.163 Инструкции 191н форма «Сведения об исполнении бюджета» (ф.0503164), формируется на основании показателей сводных сведений, сформированных и представленных на отчетную дату. В разделе 2 «Расходы бюджета» отражаются показатели, по которым исполнение бюджетных назначений на 1 января года, следующего за отчетным менее 95% от плановых показателей с учетом изменений на отчетную дату.

В нарушение п.163 Инструкции 191н Администрацией города Льгова Курской области при заполнении «Сведений об исполнении бюджета» (ф.0503164) в группе граф "Причины отклонений от планового процента исполнения" не отражены код причины отклонений по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета, от доведенного финансовым органом и (или) пользователем бюджетной отчетности планового процента исполнения на отчетную дату и пояснения причин отклонений. В нарушение п. 152 Инструкции № 191н более полная информация о причинах отклонения от планового процента исполнения по расходам также не отражена в разделе 3 «Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом бюджетной отчетности» Пояснительной записки (ф. 0503160).

Данные нарушения устранены в ходе проведенной проверки.

В нарушение п.158 Инструкции №191н, Администрацией города Льгова и Отделом опеки Администрации города Льгова Курской области, в текстовой части раздела 5 Пояснительной записки (ф.0503160) не отражен факт проведения годовой инвентаризации.

В соответствии с п. 10 Инструкции 191н Главными администраторами бюджетных средств при составлении годовой отчетности соблюдены контрольные соотношения между формами бюджетной отчетности, что свидетельствует о достоверности форм годовой бюджетной отчетности.

Практически все выявленные нарушения имеют систематический характер.  Необходимо своевременно обращать внимание на изменения действующего законодательства, регулярно следить и вносить изменения и дополнения в действующие муниципальные правовые акты, локальные акты учреждений.

Выводы и предложения

1. По отчету об исполнении бюджета города Льгова за 2022 год доходы составили 609186,1 тыс.рублей или 104,4 % от уточненных назначений, расходы составили 555922,4 тыс.рублей или на 6,5% меньше утвержденных показателей сводной бюджетной росписи с изменениями, профицит – 53263,7 тыс.рублей.

2. Общий объем налоговых доходов в общей сумме доходов бюджета города Льгова за 2022 год составил 19,8% - 120013,3 тыс.рублей. Поступление налоговых доходов на 7975,3 тыс. рублей выше уровня 2021 года. Исполнение 108,5% от уточненных плановых назначений.

 Общий объем неналоговых доходов в общей сумме доходов бюджета города Льгова за 2022 год составил 4,2 % - 26004,5 тыс.рублей или на 7700,0 тыс.рублей ниже уровня 2021 года. Исполнение составило 105,8 % от уточненных плановых назначений.

Объем безвозмездных поступлений в общей сумме доходов составляет 76% - 463168,1 тыс.рублей, что ниже уровня 2021 года на 132121,8 тыс.рублей. Исполнение 99,6 % от уточненных плановых назначений.

По результатам проводимых контрольных и экспертно-аналитических мероприятий неоднократно отмечалось о том, что потенциальным резервом поступлений доходов бюджета являются повышение качества администрирования доходов, усиление контроля за правильностью начисления доходов, повышения эффективности администрирования задолженности.

Следует отметить, что меры, направляемые на взыскание дебиторской задолженности администраторами доходов принимаются своевременно.

3. По итогам 2022 года уровень исполнения расходов бюджета города Льгова сложился в размере 91,0 % от уточненных плановых назначений. В 2021 году уровень исполнения расходов бюджета города Льгова составлял 99,2 %.

Относительно 2021 года расходы бюджета города Льгова в 2022 году уменьшились на 195847,6 тыс. рублей или на 26,1 %.

В общей сумме расходов, расходы на выполнение мероприятий муниципальных программ города Льгова составили 529019,0 тыс.рублей или 95,4%, непрограммные расходы составили 26903,4 тыс.рублей или 4,6%.

4. По состоянию на 01.01.2023 остаток средств на едином счете бюджета города Льгова составил в сумме 63865,7 тыс.рублей, в том числе остатки целевых средств в размере 36501,6 тыс.рублей.

5. Исполнение по муниципальным программам составило 529019,0 тыс.рублей или 90,7% от уточненных плановых назначений.

Реализация муниципальных программ осуществляется в условиях неоднократных изменений их параметров в течение года, что создает риски не достижения запланированных результатов по окончании действия муниципальных программ.

6. На реализацию национальных проектов в городе Льгове в 2022 году направлено 15126,2 тыс.рублей или 40,4 % от плановых назначений (37456,8 тыс.рублей).

Неисполненные назначения обусловлены тем, что по переселению граждан из аварийного жилищного фонда не исполнены подрядчиком условия заключенных муниципальных контрактов, в связи с объявлением частичной мобилизации в РФ, большая часть рабочих ООО «ИСК» Добрый дом» была мобилизована для прохождения службы в зоне СВО, по той же причине, произошли сбои в поставке стройматериалов и оборудования. Руководствуясь  постановлением Администрации Курской области от 21.12.2022  № 1537-па « Об изменении существенных контрактов, заключенных для обеспечения нужд Курской области, в связи с мобилизацией в РФ», было заключено доп.соглашение на продление сроков строительства до 01.04.2023 – 22 330,6 тыс.руб.;

В общей сумме расходов за 2022 год, расходы на реализацию мероприятий по национальным проектам составили 2,7%.

7. По состоянию на 01.01.2023 года задолженность по кредиту полученному в 2022 году перед областным бюджетом составила 7844,0 тыс. рублей.

Расходы на обслуживание муниципального долга (уплата процентов за пользование кредитом) составили 7,9  тыс. рублей.

8.В 2022 году муниципальные гарантии и бюджетные кредиты не предоставлялись

Ревизионная комиссия города Льгова не усматривает причин для отклонения годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Город Льгов" за 2022 год.

Председатель Ревизионной комиссии города Льгова                                              О.А. Поветкина