ОТЧЕТ о результатах

проверки по вопросу выполнения представления №9 от 16.02.2018 и недопущения нарушений в ходе финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова» за период 2018 года и 9 месяцев 2019 года, по результатам контрольного мероприятия «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова»» от 09.02.2018.

г.Льгов                                                                                                     16 декабря 2019 года                                      

Основание для проведения контрольного мероприятия:

  На основании пункта 7 раздела «Контрольно – ревизионные мероприятия» Плана работы Ревизионной комиссии города Льгова на 2019 год, утвержденного Распоряжением Председателя Ревизионной комиссии города Льгова от 24.12.2018 №10 (с внесенными изменениями)проведена плановая проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова» за период 2016, 2017 годы.

  Цель контрольно-ревизионного мероприятия:

- проверка по вопросу выполнения представления №9 от 16.02.2018 и недопущения нарушений в ходе финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова» за период 2018 года и 9 месяцев 2019 года, по результатам контрольного мероприятия «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова»» от 09.02.2018.

Предмет контрольно-ревизионного мероприятия:

-  штатное расписание МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова»;

-  документация касающаяся начисления заработной платы МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова»;

-  Книги приказов МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова»;

-  бухгалтерские документы МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова»;

-  Главная книга МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова»;

-  Устав МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова»;

-  Положение об оплате труда работников МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова»;

-  Положение о выплатах стимулирующего характера МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова»;

- Документы планирования закупок товаров, работ, услуг;

-  Договоры (контракты), предметом которых являются поставка товара, выполнение работы, оказание услуги, в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»;

-  инвентарные карточки учета основных средств;

-  документы, касающиеся учета движимого имущества и материальных запасов;

-  журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками;

- иные документы касающиеся финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова».

Проверяемый период:

- 2018 год и 9 месяцев 2019 года.

Объект контрольно-ревизионного мероприятия:

-МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова».

Срок проведения контрольного мероприятия: проверка начата 11 ноября 2019 года, окончена 2 декабря 2019 года.

Перечень оформленных актов: АКТ проверки по вопросу выполнения представления №9 от 16.02.2018 и недопущения нарушений в ходе финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова» за период 2018 года и 9 месяцев 2019 года, по результатам контрольного мероприятия «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова»» от 02.12.2019 (подписан руководителем учреждения с разногласиями от 06.12.2019 №140).

Результаты контрольного мероприятия

в МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова»:

Должностными лицами учреждения в проверяемом периоде являлись:

Заведующая детским садом – Северинова Светлана Николаевна,

бухгалтерское обслуживание осуществляется МКУ «Централизованная бухгалтерия г.Льгова Курской области» на основании договора на бухгалтерское обслуживание в лице бухгалтера: Лазаревой Л.В с 01.01.2018 по 28.02.2018; Коростелевой  М.А. с 01.03.2018 по 09.06.2018; Негреевой Е.А. с 10.06.2018 по 18.11.2018; Гавриловой О. В. с 19.11.2018 по  30.09.2018.

            Краткая характеристика объекта проверки:

            Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение   «Детский сад №1  г. Льгова» (далее – Учреждение) является некоммерческой организацией, созданным в целях обеспечения гарантированного права граждан на получение общедоступного бесплатного дошкольного образования.

Создано на основании Постановления Администрации города Льгова Курской области «О создании муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения  «Детский сад №1 г.Льгов" от "15" июня 2015года №749.

Учредителем Учреждения и собственником ее имущества является муниципальное образование "Город Льгов" Курской области.

Функции и полномочия учредителя от имени  муниципального образования «Город Льгов» Курской области осуществляет Администрация города Льгова Курской области  в лице отдела образования Администрации города Льгова.

Согласно Уставу (утвержденному Постановлением Администрации города Льгова от 18.12.2015 №1502 в новой редакции) основными видами деятельности Учреждения является реализация:

-оказание образовательных услуг по реализации образовательных программ дошкольного образования;

   -оказание образовательных услуг  по реализации дополнительных общеразвивающих программ;

-оказание услуги по присмотру и уходу за обучающимися;

-создание необходимых условий для осуществления образовательной деятельности по реализуемым в соответствии с Уставом и лицензией на осуществление образовательной деятельности образовательным программам;

-создание необходимых условий для осуществления присмотра и ухода за обучающимися;

-организация питания обучающихся;

-организация охраны и укрепления здоровья обучающихся;

-создание необходимых условий для охраны и укрепления здоровья  обучающихся, для  организации питания обучающихся и работников  Учреждения, для осуществления медицинского обслуживания воспитанников;

-оказание помощи родителям  (законным представителям) несовершеннолетних обучающихся, посещающих  Учреждение, в воспитании обучающихся, охране и укреплении их физического и психического здоровья, развитии индивидуальных способностей развития;

-оказание обучающимся медицинских услуг в соответствии с лицензией на право осуществления медицинской деятельности.

В соответствии с Планом работы Ревизионной комиссии города Льгова на 2017 год , утвержденного Распоряжением Председателя Ревизионной комиссии города Льгова от 26.12.2016 №15 (с изменениями и дополнениями) была проведена плановая проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова» за период 2016, 2017 гг. по итогам которого руководителю учреждения выдано представление №9 от 16.02.2018.

В Представлении на основании статьи 16 Федерального закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» руководителю МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова» предлагалось:

1. На сайте http://bus.gov.ru  разместить отчет о выполнении муниципального задания за 2017 год с данными соответствующими утвержденному муниципальному заданию на 2017 год.

2.Руководителю учреждения разработать  документ, регламентирующий установление выплат стимулирующего характера с учетом показателей для оценки качества труда, что позволит повысить заработную плату с целью поощрения работников добившихся качественных результатов своей трудовой деятельности. За основу рекомендуется взять Постановление Правительства Курской области от 02.12.2009 №165 «О введении новой системы оплаты труда работников областных государственных учреждений, подведомственных комитету образования и науки Курской области» (с изменениями и дополнениями)

3. При составлении штатного расписания  МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова» убрать доплату педагогическому персоналу за работу в группах превышающих норматив по наполняемости в размере 10%.

4. В соответствии с пунктом 2.3. раздела II Положения об оплате труда при начислении заработной платы учителю-логопеду необходимо надбавки применяемые к окладу рассчитывать от оклада увеличенного повышающим коэффициентом. Ревизионная комиссия рекомендует учесть данные замечания при разработке штатного расписания МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова» и при начислении заработной платы учителю-логопеду.

5. Принять меры для устранения расхождений установленных в ходе инвентаризации основных средств закрепленных за МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова» на праве оперативного управления Постановлением Администрации города Льгова Курской области №1174 от 08.10.2015 (в редакции №1238 от 21.10.2015).

6. В соответствии с п. 46 Инструкции № 157н на всех объектах основных средств проставить инвентарные номера.

7. В соответствии с п.17 Порядка взимания платы с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми в муниципальных бюджетных образовательных организациях города Льгова, реализующих образовательную программу дошкольного образования, утвержденного Постановлением Администрации города Льгова №1414 от 30.08.2013, своевременно в случае неуплаты за присмотр и уход за ребенком в Организации более двух месяцев, после указанного срока (до 8 числа месяца следующего за расчетным) исключать ребенка из МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова» не допуская образования задолженности.

8. Заведующей МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова» не допускать нарушения требований ст.65 Закона об образовании, а именно расходования средств поступивших на счет учреждения от родительской платы на товары и услуги не относящиеся к присмотру и уходу за детьми.

9. Не допускать нарушения требований Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ  "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".

О результатах рассмотрения представления и принятых мерах от заведующей МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова» поступил ответ исх. №30 от 20.03.2018 об устранении нарушений, выявленных в ходе проверки и установлении контроля:

- за несвоевременной оплатой за присмотр и уход за воспитанниками ДОУ;

- совместно с ЦБ за расходованием средств, поступивших на счет учреждения от родительской платы;

- за соблюдением требований Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ  "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".

В ходе контрольного мероприятия выборочным методом установлено следующее:

1. На сайте http://bus.gov.ru  отчет о выполнении муниципального задания за 2017 год с данными соответствующими утвержденному муниципальному заданию на 2017 год размещен 22.02.2018. Нарушение устранено.

2.Руководителем учреждения разработан  документ, регламентирующий установление выплат стимулирующего характера с учетом показателей для оценки качества труда. В ходе проверки в Ревизионную комиссию представлено Положение о выплатах стимулирующего характера работникам МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова», утвержденное приказом заведующей . Нарушение устранено.

3. С 01.01.2018 утверждено штатное расписания  МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова» с учетом замечаний Ревизионной комиссии (без доплаты педагогическому персоналу за работу в группах превышающих норматив по наполняемости в размере 10%). Нарушение устранено.

4. В представленном в Ревизионную комиссию штатном расписании не учтены замечания в части применения пункта 2.3. раздела II Положения об оплате труда при начислении заработной платы учителю-логопеду. Размер выплат по повышающему коэффициенту к окладу определяется путем умножения размера оклада работника на повышающий коэффициент. Повышающий коэффициент к окладу за специфику работы образует новый оклад, который учитывается при начислении компенсационных и стимулирующих выплат. Данное нарушение устранено в ходе настоящего контрольно-ревизионного мероприятия, разработано штатное расписание МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова» с учетом замечаний Ревизионной комиссии.

5. По результатам проведенной инвентаризации основных средств, закрепленных за МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова» на праве оперативного управления Постановлением Администрации города Льгова Курской области №1174 от 08.10.2015 (в редакции №1238 от 21.10.2015), устранены расхождения по следующим позициям :

• Снят с баланса «Шкаф ШЗК-950Н» стоимостью 10823,5 руб., поставлен на баланс (фактически в наличии) «Шкаф МS ШЗ 22» стоимостью 3647,0 руб. на основании Постановления Администрации города Льгова от 21.10.2015 №1238 «О внесении изменений в Постановление №1174 от 08.10.2015 «О закреплении за МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова» муниципального имущества на праве оперативного управления»;
• Оформлена передача основного средства «Герб города Льгова» стоимостью 5190 руб. в Администрацию города Льгова.

Данные нарушения устранены.

По прежнему отсутствует «Табло «Не входить — идет облучение»» 6 (шесть) штук на сумму 13622,32 руб. Ревизионной комиссии представлен документ, подтверждающий передачу «Табло «Не входить — идет облучение»» в количестве 6 (шесть) штук на период гарантийного ремонта в ООО «Учебный центр» 12.01.2018. Однако, в соответствии со ст.19 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 (ред. от 18.07.2019) "О защите прав потребителей" если срок устранения недостатков товара не определен в письменной форме соглашением сторон, эти недостатки должны быть устранены изготовителем (продавцом, уполномоченной организацией или уполномоченным индивидуальным предпринимателем, импортером) незамедлительно, то есть в минимальный срок, объективно необходимый для их устранения с учетом обычно применяемого способа. Срок устранения недостатков товара, определяемый в письменной форме соглашением сторон, не может превышать сорок пять дней.

Согласно пояснений заведующей МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова»  в течении года они неоднократно обращались к директору ООО «Учебный центр» Болотину А.В. по вопросу возврата табло «Не входить - идет облучение» в количестве 6 штук, но результат не был достигнут. 22 ноября 2019 года обратились в Арбитражный суд Курской области с исковым заявлением, которое принято к производству.  В ходе подписания Акта по результатам проверки от 02.12.2019 в Ревизионную комиссию представлено Определение Арбитражного суда Курской области от 28.11.2019 №А35-11373/2019 «О принятии искового заявления к производству, подготовке дела к судебному разбирательству и назначении предварительного судебного заседания» .

6. В соответствии с п. 46 Инструкции № 157н на всех объектах основных средств проставлены инвентарные номера. Нарушение устранено.

7. В соответствии с п.17 Порядка взимания платы с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми в муниципальных бюджетных образовательных организациях города Льгова, реализующих образовательную программу дошкольного образования, утвержденного Постановлением Администрации города Льгова №1414 от 30.08.2013, своевременно в случае неуплаты за присмотр и уход за ребенком в Организации более двух месяцев, после указанного срока (до 8 числа месяца следующего за расчетным) исключать ребенка из МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова», не допуская образования задолженности.

В ходе выборочной проверки учета родительской платы за 2018 год и 9 месяцев 2019 года установлена задолженность  более 2 месяцев по некоторым воспитанникам:

(рублей)

Рекомендация Ревизионной комиссии не допускать образования задолженности не учтена.

Заведующая МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова» пояснила, что родителям, имеющим задолженность по оплате за присмотр и уход за детьми, направляются уведомления об имеющейся задолженности и своевременной уплате. Воспитанника не отчисляют до полного погашения имеющейся задолженности, а дни не посещения в табеле не отмечаются воспитателями. Тем самым, дают возможность родителям частично погасить несвоевременную оплату. В случае злостной неуплаты готовятся документы для подачи в суд по принудительному возмещению задолженности через судебных приставов. Подтверждающие документы в Ревизионную комиссию представлены не были.

8. В соответствии с п. 2 ст. 65 Закона об образовании за присмотр и уход за ребенком учредитель организации, осуществляющей образовательную деятельность, устанавливает плату, взимаемую с родителей, и ее размер.

Согласно п. 34 ст. 2 Закона об образовании присмотр и уход за детьми - это комплекс мер по организации питания и хозяйственно-бытового обслуживания детей, обеспечению соблюдения ими личной гигиены и режима дня.

Создание условий для осуществления присмотра и ухода за детьми в организациях, ведущих образовательную деятельность, отнесено к полномочиям учредителей (органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов) соответствующих организаций (пп. 5 п. 1 ст. 8 и пп. 3 п. 1 ст. 9 Закона об образовании).

Присмотр и уход за детьми осуществляются образовательными организациями на основании договора об оказании соответствующих услуг между родителями (законными представителями) ребенка и организацией.

В соответствии с п.4 ст.65 Закона об образовании при установлении размера родительской платы за присмотр и уход за детьми в нее не могут включаться расходы на реализацию образовательной программы дошкольного образования, а также расходы на содержание недвижимого имущества государственных и муниципальных образовательных организаций, реализующих образовательную программу дошкольного образования.

В ходе проверки установлено нарушение требований ст.65 Закона об образовании: имеет место расходование средств, поступивших на счет учреждения от родительской платы, на товары и услуги не относящиеся к присмотру и уходу за детьми в 2018 году в размере 1203773,12 руб., за 9 месяцев 2019 года - 301102,08 руб. Подробный анализ данных расходов представлен в таблице №1. Замечания Ревизионной комиссии, указанные в Представлении №9 от 16.02.2018 о недопущении подобных нарушений, не учтены.

Заведующая МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова» пояснила, что родители оплачивают дни, когда ребенок не посещает детский сад по неуважительным причинам, в результате образуется сэкономленная сумма части родительской платы, которая направляется на улучшение материально-технической базы детского сада, быта воспитанников и не влияет на полноценное питание воспитанников учреждения. Поступающие денежные средства родительской платы в размере 110 рублей в день расходуются на питание и приобретение материалов хозяйственно-бытового обслуживания.

Ревизионная комиссия отмечает, средства, поступившие от родительской платы не могут быть израсходованы на улучшение материально-технической базы детского сада, быта воспитанников, не зависимо  образовалась экономия родительской платы за присмотр и уход или нет.

Таблица №1

9. В соответствии со ст.38 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ  "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в случае, если совокупный годовой объем закупок заказчика не превышает сто миллионов рублей и у заказчика отсутствует контрактная служба, заказчик назначает должностное лицо, ответственное за осуществление закупки или нескольких закупок, включая исполнение каждого контракта (далее - контрактный управляющий).

Контрактный управляющий осуществляют следующие функции и полномочия:

1) разрабатывает план-график, осуществляет подготовку изменений для внесения в план-график, размещает в единой информационной системе план-график и внесенные в него изменения;

2) осуществляет подготовку и размещение в единой информационной системе извещений об осуществлении закупок, документации о закупках и проектов контрактов, подготовку и направление приглашений принять участие в определении поставщиков (подрядчиков, исполнителей) закрытыми способами;

3) обеспечивает осуществление закупок, в том числе заключение контрактов;

4) участвует в рассмотрении дел об обжаловании результатов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) и осуществляет подготовку материалов для выполнения претензионно-исковой работы;

5) организует в случае необходимости на стадии планирования закупок консультации с поставщиками (подрядчиками, исполнителями) и участвует в таких консультациях в целях определения состояния конкурентной среды на соответствующих рынках товаров, работ, услуг, определения наилучших технологий и других решений для обеспечения государственных и муниципальных нужд;

6) осуществляет иные полномочия, предусмотренные Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ  "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".

Контрактный управляющий должен иметь высшее образование или дополнительное профессиональное образование в сфере закупок.

Не смотря на представление Ревизионной комиссии не допускать нарушения требований Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ  "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", в МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова» отсутствует лицо ответственное за проведение закупок. Распоряжение об установлении контрактного управляющего представлено не было, дополнительное профессиональное образование в сфере закупок заведующей, либо другим должностным лицом детского сада не получалось.

Выводы:

Не смотря на представление Ревизионной комиссии города Льгова №9 от 16.02.2018 не все нарушения в МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова» устранены. По прежнему допускаются следующие нарушения:

1. Отсутствует «Табло «Не входить — идет облучение»» 6 (шесть) штук на сумму 13622,32 руб. Ревизионной комиссии представлен документ, подтверждающий передачу «Табло «Не входить — идет облучение»» в количестве 6 (шесть) штук на период гарантийного ремонта в ООО «Учебный центр» 12.01.2018. Однако, в соответствии со ст.19 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 (ред. от 18.07.2019) "О защите прав потребителей" если срок устранения недостатков товара не определен в письменной форме соглашением сторон, эти недостатки должны быть устранены изготовителем (продавцом, уполномоченной организацией или уполномоченным индивидуальным предпринимателем, импортером) незамедлительно, то есть в минимальный срок, объективно необходимый для их устранения с учетом обычно применяемого способа. Срок устранения недостатков товара, определяемый в письменной форме соглашением сторон, не может превышать сорок пять дней.

Согласно пояснений заведующей МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова»  в течении года они неоднократно обращались к директору ООО «Учебный центр» Болотину А.В. по вопросу возврата табло «Не входить - идет облучение» в количестве 6 штук, но результат не был достигнут. 22 ноября 2019 года обратились в Арбитражный суд Курской области с исковым заявлением, которое принято к производству.  В ходе подписания Акта по результатам проверки от 02.12.2019 в Ревизионную комиссию представлено Определение Арбитражного суда Курской области от 28.11.2019 №А35-11373/2019 «О принятии искового заявления к производству, подготовке дела к судебному разбирательству и назначении предварительного судебного заседания» .

2. Допускаются нарушения требований п.17 Порядка взимания платы с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми в муниципальных бюджетных образовательных организациях города Льгова, реализующих образовательную программу дошкольного образования, утвержденного Постановлением Администрации города Льгова №1414 от 30.08.2013. В ходе выборочной проверки учета родительской платы за 2018 год и 9 месяцев 2019 года установлена задолженность  более 2 месяцев по некоторым воспитанникам, в случае неуплаты за присмотр и уход за ребенком в Организации более двух месяцев, после указанного срока (до 8 числа месяца следующего за расчетным) не исключается ребенок из МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова». Допускается образование задолженности по оплате за присмотр и уход за детьми..

3. Продолжается нарушение требований ст.65 Закона об образовании: имеет место расходование средств, поступивших на счет учреждения от родительской платы, на товары и услуги не относящиеся к присмотру и уходу за детьми в 2018 году в размере 1203773,12 руб., за 9 месяцев 2019 года - 301102,08 руб. Подробный анализ данных расходов представлен в таблице №1 настоящего отчета. Замечания Ревизионной комиссии, указанные в Представлении №9 от 16.02.2018 о недопущении подобных нарушений, не учтены.

4. В нарушение требований ст.38 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ  "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в случае, если совокупный годовой объем закупок заказчика не превышает сто миллионов рублей и у заказчика отсутствует контрактная служба, заказчик назначает должностное лицо, ответственное за осуществление закупки или нескольких закупок, включая исполнение каждого контракта (далее - контрактный управляющий), в МБДОУ «Детский сад №1 г.Льгова» отсутствует лицо ответственное за проведение закупок. Распоряжение об установлении контрактного управляющего представлено не было, дополнительное профессиональное образование в сфере закупок заведующей, либо другим должностным лицом детского сада не получалось.

Председатель Ревизионной комиссии города Льгова                  О.А.Поветкина