ОТЧЕТ

о результатах проверки соответствия структуры штатного расписания и правильности расчетов по заработной плате в МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова»

г.Льгов                                                                                                   5 ноября 2019 года                                     

Основание для проведения контрольного мероприятия:

   На основании пункта 6 раздела «Контрольно – ревизионные мероприятия» Плана работы Ревизионной комиссии города Льгова на 2019 год, утвержденного Распоряжением Председателя Ревизионной комиссии города Льгова от 24.12.2018 №10

проведена плановая проверка соответствия структуры штатного расписания действующим нормативам и правильности расчетов по заработной плате в МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова».

Цель контрольно-ревизионного мероприятия:

- проверка соответствия структуры штатного расписания действующим нормативам и правильности расчетов по заработной плате в  МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова»

Предмет контрольно-ревизионного мероприятия:

- штатное расписание МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова»;

- документация касающаяся начисления заработной платы МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова»;

- Книги приказов МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова»;

- бухгалтерские документы МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова»;

- Личные дела, трудовые книжки работников МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова»;

- Устав МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова»;

- Коллективный договор МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова»;

- Положение об оплате труда работников МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова»;

- Положение о выплатах стимулирующего характера МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова»;

Объект контрольно-ревизионного мероприятия:

-МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова».

Проверяемый период: 2018 год и январь-август 2019 года.

Срок проведения контрольного мероприятия: проверка начата 26 сентября 2019 года, окончена 28 октября 2019 года.

Перечень оформленных актов:  АКТ проверки соответствия  структуры штатного расписания и правильности расчетов по заработной плате в МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова» от 28 октября 2019 года (подписан руководителем учреждения без разногласий).  

Результаты контрольного мероприятия

в МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова»:

Должностными лицами учреждения в проверяемом периоде являлись:

Заведующий МБДОУ  «Детский сад №9 г.Льгова» –  Лазарева Ирина Владимировна, с 15.08.2019 исполняла обязанности Данилина Евгения Александровна;

бухгалтерское обслуживание осуществляется МКУ «Централизованная бухгалтерия г.Льгова Курской области» на основании договора на бухгалтерское обслуживание в лице бухгалтера: Ивадневой Е.А., с 17.04.18 Головлевой О.Ю. и Цукановой С.В..

            Краткая характеристика объекта проверки:

            Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение   «Детский сад №9  г. Льгова» (далее – Учреждение) является некоммерческой организацией и не ставит извлечение прибыли основной целью своей деятельности.

Создано на основании Постановления Администрации города Льгова Курской области «О создании муниципального бюджетного дошкольного общеобразовательного учреждения  «Детский сад №9  г. Льгов" от "31"января 2011 года №120.

Учредителем Учреждения и собственником ее имущества является муниципальное образование "Город Льгов" Курской области.

Функции и полномочия Учреждения от имени  муниципального образования «Город Льгов» Курской области исполняет Администрация города Льгова Курской области.

Согласно Уставу (утвержденному Постановлением Администрации города Льгова от 18.12.2015 №1507 в новой редакции) основными видами деятельности Учреждения является реализация:

- реализация предоставления общедоступного и бесплатного дошкольного
образования по основным общеобразовательным программам – образовательным
программам дошкольного образования;

- обеспечение охраны и укрепления здоровья и создание благоприятных условий
для разностороннего развития личности, в том числе возможности удовлетворения
потребности обучающихся в самообразовании и получении дополнительного
образования;

-создание условий для осуществления присмотра и ухода за детьми, содержание
детей в Учреждении;

- реализация предоставления дополнительного образования детей по
дополнительным общеобразовательным программам;

- формирование духовно-нравственной личности обучающихся (воспитанников);

- формирование общей культуры личности обучающихся на основе
Федеральных государственных образовательных стандартов (далее – ФГОС), их
адаптация к жизни в обществе;

- формирование и осуществление образовательной деятельности по основным
общеобразовательным программам, образовательным программам дошкольного
образования, их адаптация к жизни в обществе;

- воспитание гражданственности, трудолюбия, уважения к правам и свободам
человека, любви к окружающей природе, семье, формирование здорового образа
жизни.

В  ходе  контрольного мероприятия  выборочным методом установлено следующее:

1. В проверяемом периоде Учреждение осуществляло образовательную деятельность на основании лицензии на право оказывать образовательные услуги от 26.12.2016 №2683 серия 46Л 01 №0000845, срок действия лицензии — бессрочная. Лицензия на  осуществление медицинской деятельности отсутствует.

Локальные нормативные правовые акты по установлению заработной платы в 2018-2019гг..

2. За 2018-2019 гг. заработная плата сотрудникам МБДОУ «Детский сад №9 г. Льгова» начислялась в соответствии со штатным расписанием, Положением об оплате труда работников МБДОУ «Детский сад №9 г. Льгова», утвержденным приказом заведующей МБДОУ «Детский сад №9 г. Льгова», принятым общим собранием трудового коллектива (протокол №1 от 09.01.2013), с 01.09.2018 Положением об оплате труда работников МБДОУ «Детский сад №9 г. Льгова», утвержденным приказом заведующей МБДОУ «Детский сад №9 г. Льгова»   №41 от 03.09.2018.

Социально–трудовые отношения в МБДОУ «Детский сад №9  г. Льгова» регулировались коллективным договором МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова» на 2017-2020 годы,  утвержденным: от работодателя – заведующей МБДОУ «Детский сад №9 г. Льгова» Лазаревой И.В., от работников – председателем первичного  профсоюзного комитета МБДОУ «Детский сад №9 г. Льгова»  Одинцовой Т.И..Коллективный договор зарегистрирован (с изменениями и дополнениями) в Комитете по труду и занятости населения 24.11.2016.

3. В ходе проверки начисления заработной платы работникам МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова»  установлено, что  работникам учреждения своевременно выдавались расчетные листки о начисленной и выплаченной заработной плате. Предоставленные расчетно-платежные ведомости за 2018-2019 гг. содержат необходимую информацию о  начисленных выплатах и  удержаниях работников учреждения.

В проверяемом периоде заработная плата начислялась с учетом норм трудового законодательства, Единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих, Единого тарифно-квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, государственных гарантий по оплате труда, в соответствии со штатным расписанием, Положением об оплате труда работников МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова».  

При проверке правильности начисления заработной платы за 2018-2019 гг. выявлены следующие нарушения:

4. Приказом руководителя учреждения от 15.01.2018 №3-Л младшему воспитателю установлена доплата за совместительство по должности сторожа с 15.01.2018 по 20.01.2018 в размере 1395 руб.. В табеле учета рабочего времени за январь 2018 года отсутствуют отработанные дни по должности сторожа. Согласно, расчетной ведомости за январь 2019 года произведена оплата за работу по совмещению должности сторожа в размере 1395 руб.. Таким образом, излишне выплаченная и начисленная заработная плата составляет 1395 руб. (с отчислениями на ФОТ – 1816 руб.).

5. В соответствии с  Приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 23 июля 2010 г. N 541н "Об утверждении Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, раздел "Квалификационные характеристики должностей работников в сфере здравоохранения" (с изменениями и дополнениями) к должности «старшая медицинская сестра» предъявляются следующие квалификационные требования: среднее профессиональное образование (повышенный уровень) по специальности "Лечебное дело", "Акушерское дело", "Сестринское дело" и сертификат специалиста по специальности "Сестринское дело", "Общая практика", "Сестринское дело в педиатрии" без предъявления требований к стажу работы..

Однако, Приказом руководителя учреждения от 15.01.2018 №3-Л сторожа не имеющего соответствующего медицинского образования назначили с 15.01.2018 по 24.01.2018 на должность старшей медицинской сестры с оплатой труда в размере 12282,82 руб. (с отчислениями на ФОТ – 15992,23 руб.), что является нарушением требований законодательства РФ и признается неэффективным расходованием бюджетных средств.

6. В соответствии со ст.282 Трудового кодекса РФ совместительство - выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время. Продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать четырех часов в день (ст.284 ТК РФ). В дни, когда по основному месту работы работник свободен от исполнения трудовых обязанностей, он может работать по совместительству полный рабочий день (смену). В течение одного месяца (другого учетного периода) продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать половины месячной нормы рабочего времени (нормы рабочего времени за другой учетный период), установленной для соответствующей категории работников, т.е. 0,5 ставки.

В нарушение требований трудового законодательства, Приказом руководителя учреждения от 24.06.2018 №33-Л, --- принята на должность сторожа с 24.06.2018 в порядке внешнего совместительства на 1,15 ставки.

7. Положением об оплате труда работников МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгов» установлено, что руководитель учреждения на основе расчетов и в пределах средств, предусмотренных на оплату труда работников, самостоятельно устанавливает размеры повышающих коэффициентов к минимальным окладам (ставкам) по профессиональным квалификационным группам (далее ПКГ) для соответствующих квалификационных уровней.

Размеры повышающих коэффициентов к минимальным окладам (ставкам) по соответствующим ПКГ рассчитываются на основе проведения дифференциации типовых должностей, включаемых в штатное расписание учреждений по квалификационным уровням ПКГ.

Дифференциация типовых должностей осуществляется на основе оценки сложности трудовых функций, выполнение которых предусмотрено при занятии соответствующей должности, по соответствующей профессии или специальности.

Ревизионной комиссией выявлено, что в МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова» персональный повышающий коэффициент устанавливался без учета требований Положения об оплате труда (анализ выплаты персонального повышающего коэффициента (ППК) отражен в приложении №1 к настоящему отчету). За 2018 год, размер ППК колеблется от 2000 руб. до 15000 руб.. Например, в январе 2018 года:

- воспитателю ­­­­­_____, стаж работы 44 года, имеющей 1 категорию установлен ППК в размере 3000 руб.;

- инструктору по физической культуре  ___, стаж работы 14 лет, имеющей 1 категорию, установлен ППК 9000 руб.;

- старшему воспитателю ___, стаж работы 23 года, имеющей 1 категорию, установлен ППК 15000 руб..

Бюджетные средства израсходованные на выплату персонального повышающего коэффициента Ревизионная комиссия  относит к неэффективному использованию в размере 1387164,2 руб. ( с отчислениями на ФОТ – 1806088 руб.), в том числе:

- в 2018 году выплачен ППК в размере 826822,2 руб.;

- в 2019 году выплачен ППК в размере 560342 руб..

8. Положением об оплате труда установлено, что премия по итогам работы за период (за месяц, квартал, полугодие, год) выплачивается с целью поощрения работников за общие результаты труда по итогам работы.

При премировании учитывается:

успешное и добросовестное исполнение работником своих должностных обязанностей в соответствующем периоде;

инициатива, творчество и применение в работе современных форм и методов организации труда;

проведение качественной подготовки и проведения мероприятий, связанных с уставной деятельностью учреждения;

выполнение порученной работы, связанной с обеспечением рабочего процесса или уставной деятельности учреждения;

качественная подготовка и своевременная сдача отчетности;

оперативность и качественный результат труда;

особый режим работы (связанный с обеспечением безаварийной, безотказной и бесперебойной работы инженерных и хозяйственно-эксплуатационных систем жизнеобеспечения учреждения);

организация и проведение мероприятий, направленных на повышение авторитета и имиджа учреждения среди населения;

непосредственное участие в реализации национальных проектов, федеральных и региональных целевых программ и т.д.;

участие в течение месяца в выполнении важных работ, мероприятий.

На основании Приказов руководителя учреждения  в 2018 году производилась выплата премии педагогическим работникам без указания конкретных показателей в работе (выплата премии отражена в приложении №2 к настоящему отчету), например:

- приказом от 15.02.2018 №8-л «О премировании» за представление творческого опыта на педагогическом совете, за разработки и реализацию новых педагогических технологий, постоянный творческий поиск и новаторство в педагогической деятельности, за подготовку к муниципальному конкурсу «Воспитатель года -2018» установлена 14 педагогическим работникам, при этом выплаты колеблются от 2000 руб. до 20000 руб.. Данная формулировка является размытой и не характеризует конкретных достижений педагогических работников.

Стоит отметить, что в муниципальном конкурсе «Воспитатель года -2018» участвовала только воспитатель ___ и ей выплачена премия за победу в конкурсе (второе место) по другому приказу от 17.04.2018 №19-Л в размере 6000 руб..

Бюджетные средства, израсходованные в 2018 году на выплату премии, Ревизионная комиссия  относит к неэффективному использованию в размере 460377,7 руб. (с отчислениями на ФОТ – 599412 руб.).

9. Разделом IV «Стимулирующие выплаты» Положения об оплате труда, а также Положением о стимулирующих выплатах, определено, что выплаты стимулирующего характера производятся  по решению руководителя учреждения, с учетом мнения выборного представительного органа работников, в пределах бюджетных ассигнований на оплату труда работников учреждения. Выплаты стимулирующего характера  устанавливаются в соответствии с перечнем примерных показателей эффективности деятельности указанных в Положении о стимулирующих выплатах.

Выплаты стимулирующего характера педагогическим работникам ( приложение №3 к настоящему отчету) осуществлялись по приказу руководителя учреждения, с применением критериев оценки эффективности профессиональной деятельности педагогических работников (в Ревизионную комиссию представлены протоколы заседания экспертной комиссии по распределению стимулирующей части оплаты труда), в том числе:

- за 2018 год стимулирующие выплаты за качество, сложность и напряженность 988459,30 руб.;

- за 2019 год стимулирующие выплаты за качество, сложность и напряженность 590662,8 руб..

10. Премия по итогам работы за период (месяц, квартал, полугодие, год) выплачивается в пределах имеющихся средств (Положение об оплате труда).

Премиальные выплаты административно-управленческому и учебно-вспомогательному персоналу по итогам работы за 2018 год составили 50800 руб. (с отчислениями на ФОТ – 66141,6 руб.).

При подготовке проекта решения об уточнении бюджета муниципального образования «Город Льгов» Курской области в октябре 2018 года в управление финансов администрации города Льгова поступила заявка о дополнительной потребности в увеличении лимитов бюджетных обязательств для МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова» на выплату заработной платы с отчислениями за счет местного бюджета в размере 149800 руб..

Данные факты свидетельствуют о неэффективном расходовании бюджетных средств.

11. Штатное расписание МБДОУ «Детский сад  №9 г. Льгова» составлено с нарушением требований Постановления Минтруда РФ от 21.04.1993 N 88 «Об утверждении Нормативов по определению численности персонала, занятого обслуживанием дошкольных учреждений (ясли, ясли-сады, детские сады)», «Положения об оплате труда работников МБДОУ «Детский сад № 5 г. Льгова». В соответствии с штатным расписанием на 2018 год утвержденным приказом заведующей МБДОУ «Детский сад №9 г. Льгова» в учреждении предусмотрены 40,2 ставки из них:

- административно-управленческий персонал – 2 ставки;

- педагогический персонал — 18,75 ставок;

-учебно-вспомогательный персонал – 10,05 ставок;

- обслуживающий персонал – 9,4 ставки.

На основании Постановления Министерства труда РФ от 21 апреля 1993г. №88 «Об утверждении нормативов по определению численности персонала, занятого обслуживанием дошкольных учреждений (ясли, ясли-сады, детские сады)» при наличии 7 групп:

- штатная единица  заместителя заведующего по хозяйственной части не предусмотрена, данная должность должна быть заменена на заведующего хозяйством;

- должность педагога-психолога в размере 0,58 ставки в МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова» отсутствует;

- инструктор по физической культуре составляет 0,875 ставки (в штатном расписании 1 ставка, превышение на 0,125 ставки).

 Выводы:

1.Установлена излишне выплаченная и начисленная заработная плата младшему воспитателю за совместительство по должности сторожа с 15.01.2018 по 20.01.2018 в размере 1395 руб. (с отчислениями на ФОТ – 1816 руб.).

 2. Нарушение требований  Приказа Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 23 июля 2010 г. N 541н "Об утверждении Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, раздел "Квалификационные характеристики должностей работников в сфере здравоохранения" (с изменениями и дополнениями)  при приеме сторожа не имеющего соответствующего медицинского образования на должность  старшей медицинской сестры с 15.01.2018 по 24.01.2018 с оплатой труда в размере 12282,82 руб. (с отчислениями на ФОТ – 15992,23 руб.), что является нарушением требований законодательства РФ и признается неэффективным расходованием бюджетных средств.

3. Установлено нарушение требований ст.284 Трудового кодекса РФ при приеме  __ на должность сторожа с 24.06.2018 в порядке внешнего совместительства на 1,15 ставки.

4. Выявлено нарушение требований Положения об оплате труда работников МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгов» в части установления размера повышающих коэффициентов к минимальным окладам (ставкам) по профессиональным квалификационным группам (далее ПКГ) для соответствующих квалификационных уровней.

Бюджетные средства израсходованные на выплату персонального повышающего коэффициента Ревизионная комиссия  относит к неэффективному использованию в размере 1387164,2 руб. ( с отчислениями на ФОТ – 1806088 руб.), в том числе:

- в 2018 году выплачен персональный повышающий коэффициент в размере 826822,2 руб.;

- в 2019 году выплачен персональный повышающий коэффициент в размере 560342 руб..

5. Положением об оплате труда установлено, что премия по итогам работы за период (за месяц, квартал, полугодие, год) выплачивается с целью поощрения работников за общие результаты труда по итогам работы.

На основании Приказов руководителя учреждения  в 2018 году производилась выплата премии педагогическим работникам без указания конкретных показателей в работе (выплата премии отражена в приложении №2 к настоящему отчету).

Бюджетные средства, израсходованные в 2018 году на выплату премии, Ревизионная комиссия  относит к неэффективному использованию в размере 460377,7 руб. (с отчислениями на ФОТ – 599412 руб.).

6. Выплаты стимулирующего характера педагогическим работникам (приложение №3 к настоящему отчету) осуществлялись по приказу руководителя учреждения, с применением критериев оценки эффективности профессиональной деятельности педагогических работников (в Ревизионную комиссию представлены протоколы заседания экспертной комиссии по распределению стимулирующей части оплаты труда), в том числе:

- за 2018 год стимулирующие выплаты за качество, сложность и напряженность 988459,30 руб.;

- за 2019 год стимулирующие выплаты за качество, сложность и напряженность 590662,8 руб..

7. Премия по итогам работы за период (месяц, квартал, полугодие, год) выплачивается в пределах имеющихся средств (Положение об оплате труда).

Премиальные выплаты административно-управленческому и учебно-вспомогательному персоналу по итогам работы за 2018 год составили 50800 руб. (с отчислениями на ФОТ – 66141,6 руб.).

При подготовке проекта решения об уточнении бюджета муниципального образования «Город Льгов» Курской области в октябре 2018 года в управление финансов администрации города Льгова поступила заявка о дополнительной потребности в увеличении лимитов бюджетных обязательств для МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова» на выплату заработной платы с отчислениями за счет местного бюджета в размере 149800 руб..

Данные факты свидетельствуют о неэффективном расходовании бюджетных средств.

8. Штатное расписание МБДОУ «Детский сад  №9 г. Льгова» составлено с нарушением требований Постановления Минтруда РФ от 21.04.1993 N 88 «Об утверждении Нормативов по определению численности персонала, занятого обслуживанием дошкольных учреждений (ясли, ясли-сады, детские сады)», «Положения об оплате труда работников МБДОУ «Детский сад № 5 г. Льгова».

На основании Постановления Министерства труда РФ от 21 апреля 1993г. №88 «Об утверждении нормативов по определению численности персонала, занятого обслуживанием дошкольных учреждений (ясли, ясли-сады, детские сады)» при наличии 7 групп:

- штатная единица  заместителя заведующего по хозяйственной части не предусмотрена, данная должность должна быть заменена на заведующего хозяйством;

- должность педагога-психолога в размере 0,58 ставки в МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова» отсутствует;

- инструктор по физической культуре составляет 0,875 ставки (в штатном расписании 1 ставка, превышение на 0,125 ставки).

  Председатель Ревизионной комиссии города Льгова                  О.А.Поветкина

Приложение №2 к Отчету о результатах проверки соответствия структуры штатного расписания действующим нормативам и правильности расчетов по заработной плате в МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова» от 05.11.2019

Приложение №3 к Отчету о результатах проверки соответствия структуры штатного расписания действующим нормативам и правильности расчетов по заработной плате в МБДОУ «Детский сад №9 г.Льгова» от 05.11.2019