Заключение

Ревизионной комиссии города Льгова по результатам внешней проверки отчета

об исполнении бюджета муниципального образования «Город Льгов» Курской области за 2020 год в форме проекта решения Льговского Городского Совета депутатов  

«Об исполнении бюджета муниципального образования «Город Льгов» Курской области за 2020 год»

 

              26 апреля 2021  года                                                                                     город Льгов

 

Основание для проведения внешней проверки:

            - Бюджетный кодекс Российской Федерации (далее – БК РФ);

            - Федеральный закон от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»;

                - статья 52 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Льгов»;

            - Положение о Ревизионной комиссии муниципального образования «Город Льгов»;

            - План работы Ревизионной комиссии города Льгова на 2021 год, утвержденный распоряжением Председателя Ревизионной комиссии города Льгова от 30.12.2020 №10;

            - Стандарт СВМФК «Проведение внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города Льгова» утвержденного распоряжением Председателя Ревизионной комиссии города Льгова от 06.08.2013 №8.

Цель проведения внешней проверки:

            -установление законности, степени полноты представленной бюджетной отчётности;

            -определение соответствия отчета об исполнении бюджета города Льгова и бюджетной отчетности требованиям бюджетного законодательства;

            -установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением о бюджете;

            -оценка достоверности отчетности об исполнении бюджета;

            -выявление возможных нарушений, недостатков и их последствий, имевших место в ходе исполнения бюджета, составления и представления бюджетной отчетности.

            Предмет внешней проверки:

            - годовой отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Город Льгов» за 2020 год (далее – годовой отчет об исполнении бюджета);

            - бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств  муниципального образования «Город Льгов» за 2020 год;

            - иные документы и материалы, характеризующие исполнение бюджета муниципального образования «Город Льгов» за 2020 год.

            Объекты внешней проверки:

Администрация города Льгова;

Льговский Городской Совет депутатов;

Управление финансов Администрации города Льгова;

Отдел социальной защиты населения Администрации города Льгова;

Отдел опеки и попечительства Администрации города Льгова.

Исследуемый период: 2020 год.

Сроки проведения внешней проверки: с 02.04.2021 по 26.04.2021.

 

Общие положения

Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета осуществляется Ревизионной комиссией города Льгова в соответствии со ст. 264.4 БК РФ, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

В соответствии с требованиями ст. 264.2 БК РФ годовой отчет об исполнении бюджета составлен на основании сводной бюджетной отчетности соответствующих главных администраторов бюджетных средств.

Отчет об исполнении бюджета города Льгова представлен Управлением финансов Администрации города Льгова в Ревизионную комиссию города Льгова для проведения внешней проверки 29 марта 2021 года, что соответствует нормам ст. 264.4  БК РФ.

  Отчет об исполнении бюджета города Льгова за 2020 год составлен управлением финансов Администрации города Льгова в соответствии с нормами Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.11.2010 № 191н (с внесенными изменениями) (далее – Инструкция № 191н).

В составе годового отчета об исполнении бюджета представлены следующие формы бюджетной отчетности, предусмотренные для финансового органа Инструкцией № 191н:

- Баланс исполнения консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (ф. 0503320) и справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах;

- Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503325);

- Отчет об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (ф. 0503317);

- Консолидированный отчет о движении денежных средств (ф. 0503323);

- Консолидированный отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503321);

- Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110);

- Пояснительная записка к отчету об исполнении консолидированного бюджета (ф. 0503360).

Дополнительно по запросам Ревизионной комиссии города Льгова представлены следующие документы и материалы:   

- сводная бюджетная роспись бюджета города Льгова на 2020 год;

- отчет об исполнении бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ за 2020 год;

- отчет о результатах приватизации муниципального имущества муниципального образования «Город Льгов» за 2020 год;

- информация о реализации муниципальных программ города Льгова 2020 год;

- и др. материалы.

 

Основные параметры бюджета города Льгова за 2020 год

Исполнение бюджета города Льгова за 2020 год характеризуется  следующими данными.

Таблица1. Основные параметры бюджета города Льгова за 2020 год

                                                                                                                                                       ( тыс. рублей)

Наименование показателей	Утверждено на 2020 год			Исполнено за отчетный период
	Решением ЛГСД от 23.12.2019 №107	Решением ЛГСД от 23.12.2019 №107 (в ред. от 23.12.2020 №99)	Согласно сводной бюджетной росписи	сумма	отклонение от утвержденных  назначений с учетом изменений[1]	%  исполнения
						к утверж-денным назначе-ниям*	к утверж-денным назначе-ниям с учетом изменений*
1	2	3	4	5	6	7	8
Доходы бюджета	307234,2	417229,5		417784,2	-554,7	136,0	100,1
в том числе:
- налоговые и неналоговые доходы	118838,2	118838,2		121813,9	-2975,7	102,5	102,5
- безвозмездные поступления	188396	298391,3		295970,3	2421	157,1	99,2
Расходы бюджета	318280,2	447469,6	453734,4	425628,5	21841,1	133,7	93,8
Дефицит (-), профицит (+)	-11046	-30240,1	-	-7844,3	-22396	-	-

           *в графах  6 и 7 таблицы отклонение от утвержденных назначений и процент исполнения по доходам  -согласно решениям ЛГСД, по расходам – согласно сводной бюджетной росписи с изменениями.

 

Изначально бюджет города Льгова на 2020 год был принят ниже уровня ожидаемого исполнения бюджета города Льгова 2019  года, как по доходам, так и по расходам.

Бюджет города Льгова на 2020 год принят решением Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2019 №107 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» по доходам в сумме 307234,2 тыс.рублей (ниже исполнения 2019 года на 54298,7 тыс.рублей), по расходам в сумме 318280,2 тыс.рублей (ниже исполнения 2019 года на 28033,4 тыс.рублей), дефицит бюджета составляет 11046 тыс.рублей. 

В соответствии с решением Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2020 №99 «О внесении изменений в Решение Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2019 №107 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»» на 2020 год доходы были утверждены в сумме 417229,5 тыс.рублей, расходы - в сумме 447469,6 тыс.рублей, с дефицитом бюджета - в сумме 30240,1 тыс.рублей.

 

Таблица №2. Изменения бюджетных ассигнований по доходам в течение 2020 года

 (тыс.рублей)

Статьи доходов	Утверждено Решением ЛГСД от 23.12.2019 №107	Изменения	Утверждено Решением ЛГСД от 23.12.2019 №107 (в ред. от 23.12.2020 №99)
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	118838,2	0	118838,2
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ	72663,0	0	72663,0
Налог на доходы физических лиц	72663,0	0	72663,0
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ	2737,4	0	2737,4
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимые на территории РФ	2737,4	0	2737,4
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД	11462,6	0	11462,6
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	521,5	0	521,5
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	10759,4	0	10759,4
Единый сельскохозяйственный налог	129,4	0	129,4
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	52,3	0	52,3
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО	17511,9	0	17511,9
Налог на имущество физических лиц	3115,5	0	3115,5
Земельный  налог	14396,4	0	14396,4
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА	3650,4	0	3650,4
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями	3650,4	0	3650,4
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ	9991,9	0	9991,9
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	7482,9	0	7482,9
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений)	2504,0	0	2504,0
Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)	5	0	5
Платежи при пользовании природными ресурсами	30,7	0	30,7
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	30,7	0	30,7
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	42,8	0	42,8
Доходы от компенсации затрат государства	42,8	0	42,8
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	400	0	400
Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной  и муниципальной  собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в т.ч. казенных)	200	0	200
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений)	200	0	200
Административные платежи и сборы	339,9	0	339,9
Платежи, взимаемые государственными и муниципальными органами (организациями) за выполнение определенных функций	339,9	0	339,9
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	6	0	6
Прочие неналоговые доходы	1,5	0	1,5
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	188396	+109995	298391,3
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ДРУГИХ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РФ	188396	+111737	300133,0
Дотации бюджетам бюджетной системы РФ	18486,9	+7766,5	26253,4
Субсидии бюджетам субъектов РФ  и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	1670,8	+59106,4	60777,2
Субвенции бюджетам субъектов РФ  и муниципальных образований	168174,6	+44617,7	212792,3
Иные межбюджетные трансферты	0	+310,2	310,2
ПРОЧИЕ БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	63,7	-63,7	0
ВОЗВРАТ ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ И СУБВЕНЦИЙ ПРОШЛЫХ ЛЕТ	0	-1741,7	-1741,7
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА - ИТОГО	307234,2	+109995	417229,5

В результате внесенных в течение года изменений:

  - доходная часть бюджета города Льгова увеличена на 109995 тыс.рублей или на 35,8% от первоначально прогнозируемого общего объема доходов бюджета города Льгова;

  - расходная часть бюджета увеличена на 129189,4 тыс.рублей или на 40,6 % от первоначально утвержденного объема расходов бюджета города Льгова;

 - первоначально бюджет города Льгова был спрогнозирован с дефицитом 11046 тыс.рублей. После внесенных изменений в бюджет города Льгова на 2020 год сформировался дефицит бюджета в размере 30240,1 тыс. рублей.

Согласно представленному управлением финансов города Льгова отчету по состоянию на 31.12.2020 года план 2020 года по расходам согласно уточненной бюджетной росписи составил 453734,4 тыс.рублей. Отклонение от расходов утвержденных решением о бюджете составило 6264,8 тыс. руб. (на основании решения об изменении плана отраслевых комитетов Курской области в конце декабря 2020 года).

 Вносимые в течение 2020 года изменения в бюджет обусловлены:

- корректировками объемов безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ, отразившимися на основных показателях бюджета города Льгова;

- перераспределением ассигнований на основании уведомлений главных распорядителей бюджетных средств;

- и др.   

 

Бюджет города Льгова за 2020 год исполнен:

- по доходам в сумме 417784,2 тыс.рублей или 100,1 % к утвержденным решением о бюджете бюджетным назначениям с учетом изменений;

- по расходам в сумме 425628,5 тыс.рублей или 93,8 % к утвержденным решением о бюджете бюджетным назначениям с учетом изменений;

- с дефицитом в сумме 7844,3 тыс.рублей.

  В 2020 году был привлечен кредит  из областного бюджета Курской области  в размере 8900 тыс. рублей. На начало года муниципальный долг отсутствовал.

   

Результаты внешней проверки отчета об исполнении бюджета

города Льгова за 2020 год

  Ревизионной комиссией города Льгова проведена внешняя проверка годовой бюджетной отчетности 5 главных администраторов бюджетных средств города Льгова за 2020 год. 

Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств города Льгова проводилась Ревизионной комиссией города Льгова в форме экспертно-аналитического мероприятия по анализу данных бюджетной отчетности и иной информации об исполнении бюджета в виде камеральной проверки.

 

В ходе внешней проверки годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств Ревизионной комиссией проверено:

-соблюдение требований приказа Министерства финансов РФ от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (с внесенными изменениями) (далее – Инструкция № 191н);

-полнота и правильность заполнения отчетных форм;

-внутренняя согласованность соответствующих форм отчетности (соблюдение контрольных соотношений), соответствие плановых показателей, указанных в годовой бюджетной отчетности за 2020 год, показателям сводной бюджетной росписи на 2020 год, с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.

 

При проведении проверки оформлено 5 заключений по результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности по каждому главному администратору бюджетных средств города Льгова за 2020 год.

Анализ бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета города Льгова показал следующее:

- бюджетная отчетность главными администраторами бюджетных средств муниципального образования «Город Льгов» за 2020 год представлена в Ревизионную комиссию города Льгова в порядке и в срок, определенные ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ и Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Льгов»;

-бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств Отдела опеки Администрации города Льгова Курской области и Отдела социальной защиты населения Администрации города Льгова Курской области не в полном объеме соответствует нормам Инструкции № 191н (с внесенными изменениями);

- формы бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств представлены в полном объеме;

- плановые показатели за 2020 год, указанные в годовой бюджетной отчетности, соответствуют показателям, утвержденным Решением Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2020 №99 «О внесении изменений в Решение Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2019 №107 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»», показателям сводной  бюджетной росписи на 2020 год с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.

 

По результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств муниципального образования «Город Льгов» Ревизионная комиссия города Льгова отмечает следующее:

 1. В ходе внешней проверки годовой бюджетной отчетности ГАБС установлены нарушения Инструкции №191н в части заполнения разделов, граф, строк отдельных форм отчетности, включая некорректное и неполное заполнения форм отчетности.

В нарушение  п.163 Инструкции 191н в составе представленной в Ревизионную комиссию бюджетной отчетности Отдела опеки и попечительства Администрации города Льгова Курской области форма 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» отсутствует. Данные сведения формируются на основании показателей сводных сведений, сформированных и представленных на отчетную дату. В разделе 2 «Расходы бюджета» отражаются показатели, по которым исполнение бюджетных назначений на 1 января года, следующего за отчетным менее 95% от плановых показателей с учетом изменений на отчетную дату. Отделом опеки показатели по разделу 1000 «Социальная политика» исполнены на 87,1 % (менее чем на 95%), соответственно форма 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» должна быть представлена в составе отчетности.

Как и в предыдущие годы в нарушение п. 163 Инструкции № 191н не в полном объеме даны пояснения причин отклонения от планового процента исполнения по расходам.

В нарушение п. 152 Инструкции № 191н более полная информация о причинах отклонения от планового процента исполнения по расходам также не отражена в разделе 3 «Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом бюджетной отчетности» Пояснительной записки (ф. 0503160).

В нарушение п.158 Инструкции №191н, Отделом опеки Администрации города Льгова Курской области, в текстовой части раздела 5 Пояснительной записки (ф.0503160) не отражен факт проведения годовой инвентаризации.

В нарушение Инструкции 191н отделом опеки представлена в составе отчетности форма 0503162 «Сведения о результатах деятельности», однако данная форма не представляется в составе отчетности, так как утратила силу (Приказ Минфина России от 02.07.2020 N 131н.). Кроме того, в отношении отдела опеки не формируется муниципальное задание.

 

2. Нормами Инструкции № 191н определено, что финансовым органом соответствующего бюджета для главных администраторов бюджетных средств должны быть установлены:

- перечень причин отклонений от планового процента исполнения и их кодов для раскрытия информации в «Сведениях об исполнении бюджета» (ф. 0503164);

- критерии определения показателей, подлежащих отражению в разделе 2 «Сведений о дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169) (размер просроченной задолженности, дата возникновения, иные критерии).

Управлением финансов администрации города Льгова Курской области вышеуказанные критерии для ГАБС муниципального образования «Город Льгов» не установлены.

3. В соответствии с Инструкцией №191н бюджетная отчетность составляется на основе данных Главной книги с обязательным проведением сверки оборотов и остатков по регистрам аналитического учета с оборотами и остатками по регистрам синтетического учета. При этом установлена обязанность проведения перед составлением годовой бюджетной отчетности инвентаризации активов и обязательств в установленном порядке. Проведение инвентаризации перед составлением годовых отчетных форм обязательно.

Также, Инструкцией №157н предусмотрена обязанность субъекта учета при ведении бухгалтерского учета обеспечить формирование полной и достоверной информации о наличии муниципального имущества, его использовании, о принятых учреждением обязательствах, полученных финансовых результатах. С этой целью проводится инвентаризация имущества и обязательств.

В соответствии с Инструкцией №157н порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств устанавливается в рамках формирования учетной политики с учетом положений законодательства Российской Федерации.

Согласно Сведениям о проведении инвентаризации (данные Пояснительных записок ф.0503160), плановая инвентаризация проведена главными администраторами средств бюджета города Льгова в установленные сроки (за исключением Отдела опеки).

4. В соответствии с п. 10 Инструкции 191н главными администраторами бюджетных средств города Льгова, при составлении сводной годовой бюджетной отчетности соблюдены контрольные соотношения между формами бюджетной отчетности.

5. Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета осуществляется Ревизионной комиссией города Льгова в соответствии со ст. 264.4 БК РФ, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

В соответствии с требованиями ст. 264.2 БК РФ годовой отчет об исполнении бюджета составляется на основании сводной бюджетной отчетности соответствующих главных администраторов бюджетных средств.

Отчет об исполнении бюджета города Льгова за 2020 год составлен на основании отчетов по исполнению бюджета главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов доходов бюджета, что отвечает требованиям Инструкции № 191н.

Замечания и нарушения, выявленные в ходе внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, не повлияли на достоверность кассового исполнения бюджета по доходам в сумме 417784,2 тыс.рублей, по расходам в сумме 425628,5 тыс.рублей, на дефицит бюджета в сумме 7844,3 тыс.рублей. Проведенная внешняя проверка отчетности органа, организующего исполнение бюджета, в целом, подтверждает кассовое исполнение бюджета за 2020 год с вышеуказанными параметрами.

При исполнении бюджета города Льгова за 2020 год соблюдался принцип единства кассы и подведомственности финансирования расходов.

 

Доходная часть отчета об исполнении бюджета города Льгова

Доходная часть бюджета города Льгова за 2020 год, с учетом средств, полученных из бюджетов других уровней,  исполнена в сумме 417784,2 тыс. рублей. Бюджетные назначения выполнены на 100,1 % от утвержденных плановых назначений с учетом изменений и на 136% от первоначально утвержденных плановых назначений.

По сравнению с 2019 годом доходы бюджета города Льгова за 2020 год увеличились на 56251,3 тыс.рублей, в том числе за счет увеличения поступлений собственных доходов (налоговых и неналоговых доходов) на сумму 28377,3 тыс.рублей и увеличения безвозмездных поступлений (поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ и прочих безвозмездных поступлений) на сумму 27874 тыс.рублей.

Таблица3. Данные об исполнении бюджета по доходам

            (без учета безвозмездных поступлений) в 2020 году

тыс. руб.

Наименование	Код	Утверждено Решением ЛГСД от 23.12.2019 №107 (в ред. от 23.12.2020 №99)	Исполнено
				% исполнения к утвержденным назначениям согласно отчету управления финансов
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	1 00 00000 00 0000 000	118838,2	121813,9	102,5
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ	1 01 00000 00 0000 000	72663,0	75681,5	104,2
Налог на доходы физических лиц	1 01 02000 01  0000 110	72663,0	75681,5	104,2
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ	1 03 00000 00 0000 000	2737,4	2723,2	99,5
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимые на территории РФ	1 03 02000 01 0000110	2737,4	2723,2	99,5
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД	1 05 00000 00 0000 000	11462,6	10560,5	92,1
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	1 05 01000 00 0000 110	521,5	315,6	60,5
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	1 05 02000 02 0000  110	10759,4	9969,9	92,7
Единый сельскохозяйственный налог	1 05 03000 01 0000 110	129,4	185,4	143,3
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	1 05 04000 02  0000 110	52,3	89,6	171,3
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО	1 06 00000 00 0000 000	17511,9	16483,1	94,1
Налог на имущество физических лиц	1  06 01000 00 0000 110	3115,5	3745,8	120,2
Земельный налог	1 06 06000 00 0000 110	14396,4	12737,3	88,5
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА	1 08 00000 00 0000 000	3650,4	2981,5	81,7
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями	1 08 03000  01  0000110	3650,4	2981,5	81,7
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ	1 11 00000 00 0000 000	9991,9	8705,3	87,1
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	1 11  05010 00 0000 120	7482,9	6267,6	83,8
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды на земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений)	1 11 05020 00 0000  120	0	8,7	87,1
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений)	1 11 05030 00 0000  120	2504,0	2428,9	83,8
Плата по соглашениям об установлении сервитута в отношении земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности	1 11 05030 00 0000  120	0	0,1	-
Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)	1 11 09000 00 0000  120	5	0	0
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	1 12 00000 00 0000 000	30,7	50,1	163,2
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	1 12 01000 01 0000  120	30,7	50,1	163,2
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ (РАБОТ) И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА	1 13 00000 00 0000 000	42,8	78	182,2
Доходы от компенсации затрат государства	1 13 02000 00 0000 130	42,8	78	182,2
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ	1 14 00000 00 0000 000	400	3709,8	927,5
Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением движимого имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)	1 14 02000 00 0000  000	200	1123,4	561,7
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности	1 14 06000 00 0000  430	200	2586,4	1293,2
АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПЛАТЕЖИ И СБОРЫ	1 15 00000 00 0000 000	339,9	294,2	86,6
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА	1 16 00000 00 0000 000	6	567,9	9465,0
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	1 17 00000 00 0000 000	1,5	-21,2	-

 

Объем поступивших в бюджет города Льгова за 2020 год налоговых и неналоговых доходов составил 121813,9 тыс.рублей, или 102,5 % к утвержденным назначениям.

Удельный вес налоговых и неналоговых доходов составил 29,2 % от всех доходов, поступивших в бюджет города Льгова за 2020 год.

 

Удельный вес налоговых доходов в общей сумме доходов составил 26% (108429,8 тыс.рублей) всех доходов бюджета (417784,2 тыс.рублей), исполнение составляет 100,4 % к уточненному  годовому плану по налоговым доходам (108025 тыс.рублей).

Объем поступлений налоговых доходов на 404,5 тыс.рублей больше утвержденного решением о бюджете города Льгова на 2020 год объема данных доходов.

В 2020 году поступления налоговых доходов в сравнении с 2019 годом увеличились на 30943,5 тыс.рублей, в том числе:

Увеличились поступления

- по налогу на доходы физических лиц на 33250,2 тыс.рублей, увеличение поступлений от налога на доходы физических лиц обусловлено повышением дополнительного норматива по данному налогу;

- по налогам на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (акцизы по подакцизным товарам, производимые на территории РФ) на 89,3 тыс.рублей.

Уменьшились поступления

- по налогам на совокупный доход на 831,1 тыс.рублей, уменьшение поступлений по налогу на совокупный доход обусловлено отменой в соответствии с Федеральным законом от 02.06.2016 года N 178-ФЗ единого налога на вмененный доход;

- по налогу на имущество на 1126 тыс. рублей (за счет уменьшения поступлений по земельному налогу физических лиц по причине снижения кадастровой стоимости);

- по платежам государственной пошлины на 438,9 тыс.рублей (уменьшилось количество обращение в суды общей юрисдикции).

 

Анализ структуры налоговых доходов местного бюджета по основным видам и группам налогов показал, что основная доля налоговых дохо­дов 69,8% (75681,5 тыс.рублей) приходится на отчисления от налога на доходы физиче­ских лиц. На налоги на имущество – 15,2 % (16483,1 тыс.рублей), на налоги на совокупный доход приходится 9,7% (10560,5 тыс.рублей), на государственную пошлину – 2,7%  (2981,5 тыс.рублей), на налоги на товары и услуги, реализуемые на территории РФ – 2,5% (2723,2 тыс. рублей).

 

Общий объем неналоговых доходов в бюджете муниципального образования «Город Льгов» в 2020 году составил 13384,1 тыс.рублей или 3,2 % от общего объема доходов. Исполнение составило 123,8% к уточненному годовому плану по неналоговым доходам (10812,8 тыс.рублей).

По сравнению с 2019 годом поступления неналоговых доходов в 2020 году уменьшились на 2566,2 тыс.рублей.

Снижение поступлений неналоговых доходов в 2020 году сложилось за счет уменьшения:

- доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, на 304 тыс.рублей;

- доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 277,6 тыс.рублей;

- штрафов, санкций, возмещения ущерба увеличились на 2467,3 тыс.рублей;

- поступления прочих неналоговых доходов на 42,4 тыс. рублей.

Увеличились поступления:

-платежей при пользовании природными ресурсами на 48,5 тыс.рублей;

- доходов от продажи материальных и нематериальных активов на 453,6 тыс.рублей;

- доходов, полученных от административных платежей и сборов, на 23 тыс.рублей.

 

Наибольшая часть неналоговых доходов 65 % (8705,3 тыс.рублей или 87,1% от уточненных плановых назначений) приходится на доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности. Внутри данной подгруппы формирование поступлений происходит за счет доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных предприятий, в т.ч. казенных). Не исполнение данных поступлений обусловлено расторжением договора аренды земельного участка с «Фондом поддержки социальных инициатив Газпрома», ООО «ИЛОС», а также перерасчетом арендной платы АО «Сахарный комбинат Льговский» согласно Решения комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Управлении Росреестра по Курской области от 21.01.2019 №№25,27,28.

 

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов в отче­те указаны в сумме 3709,8 тыс.рублей, что составляет 28% от объема неналоговых доходов, или в 9 раз больше от уточненных плановых назначений (400 тыс. руб.).

 

В разделе Доходы от продажи материальных и нематериальных активов также отражены доходы, поступившие в бюджет от реализации муниципального имущества согласно плану приватизации муниципального имущества муниципального образования «Город Льгов», утвержденного Решением Льговского Городского Совета депутатов от 22.10.2019 №86 (с внесенными изменениями), в сумме 1123,4 тыс.рублей. В пояснительной записке к отчету о результатах приватизации имущества муниципального образования «Город Льгов» за 2020 год, представленному отделом по управлению имуществом и аренде земли, указано, что в соответствии с утвержденным планом, в 2020 году приватизации подлежало 7 объектов недвижимого имущества. Однако, фактически было реализовано пять объектов, при этом один объект расположенный по адресу Курская обл., г.Льгов, ул.К.Маркса, д.15,реализован за 1856,3 тыс.руб. (договор купли-продажи от 12.05.2020 №6) в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 №159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (преимущественное право на приобретение арендуемого имущества) с рассрочкой на 5 лет.

Кроме того, в 2019 году на аукционе за 2060 тыс. руб.(1884,7 тыс. руб. без учета НДС), средства поступили не в полном объеме (а именно в размере 375,3 тыс. руб.). Администрацией города Льгова проведена претензионная работа по взысканию задолженности в бюджет города Льгова в размере 1341,4 тыс. руб. (Решение Арбитражного суда Курской области от 26.02.2020 №А35-6101/2019).Исполнительный лист передан судебным приставам для взыскания задолженности.

 

Доходы, полученные в виде штрафов, санкций, возмещения ущерба, составили           567,9 тыс.рублей (при плане 6 тыс.рублей) или 5 % в общем объе­ме неналоговых доходов.

 

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства составили 78 тыс.рублей или 0,6 % от объема неналоговых доходов и исполнены на 182,2% от уточненного планового показателя.

 

Административные платежи и сборы исполнены в сумме 294,2 тыс.рублей или 1,7% в общем объе­ме неналоговых доходов.

 

Платежи при пользовании природными ресурсами, состоящие из пла­ты за негативное воздействие на окружающую среду, исполнены в сумме 50,1 тыс. рублей (при плане 30,7 тыс.рублей) или 163,2 % от плановых назначений бюджета города.

 

Безвозмездные поступления в 2020 году составили 295970,3 тыс.рублей, или 99,2% к утвержденным назначениям.

 Удельный вес безвозмездных поступлений составил 70,8 % от всех поступивших в бюджет города Льгова доходов за 2020 год.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ в 2020 году поступили в объеме 295970,3 тыс.рублей, в том числе: дотации бюджетам бюджетной системы РФ в сумме 26253,4 тыс. руб. (в 20219 году дотации составили 63081,2 тыс.рублей), субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) в сумме 52605,8 тыс. руб. (в 2019 году - 25148,8 тыс.рублей), субвенции бюджетам муниципальных образований в сумме 218542,7 тыс. руб. (в 2019 году - 180516,9 тыс.рублей), иные межбюджетные трансферты в сумме 310,2 тыс. руб. (в 2019 году - 495,7 тыс. рублей).

Прочие безвозмездные поступления в 2020 году не поступали.

В 2020 году произведен возврат остатков субсидий, субвенций прошлых лет и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение и неиспользованных в 2019 году, на сумму 1741,7 тыс.рублей.

 

Таблица 4. Безвозмездные поступления за 2020 год

                                                                                                                                                              тыс.руб.

Наименование	Код	Утверждено Решением ЛГСД от 23.12.2019 №107 (в ред. от 23.12.2020 №99)	Исполнено	в % к утвержденным назначениям согласно отчету управления финансов
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	2 00 00000 00 0000 000	298391,3	295970,3	99,2
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ДРУГИХ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РФ	2 02 00000 00 0000 000	300133,0	295712,1	98,5
Дотации бюджетам бюджетной системы РФ	2 02 10000 00 0000 150	26253,4	26253,4	100,0
Субсидии бюджетам субъектов РФ  и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	2 02 20000 00 0000 150	60777,2	52605,8	86,6
Субвенции бюджетам субъектов РФ  и муниципальных образований	2 02 30000 00 0000 150	212792,3	218542,7	102,7
Иные межбюджетные трансферты	2 02 40000 00 0000 150	310,2	310,2	100,0
ПРОЧИЕ БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	2 07 00000 00 0000 150	0	0	-
ВОЗВРАТ ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ И СУБВЕНЦИЙ ПРОШЛЫХ ЛЕТ	2 19 00000 00 0000 000	-1741,7	-1741,7	100,0

 

По сравнению с 2019 годом безвозмездные поступления в 2020 году увеличились на сумму 26469,5 тыс. рублей, в том числе за счет увеличения субсидий бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) на сумму 27457 тыс. рублей, субвенций бюджетам муниципальных образований на сумму 38025,8 тыс. руб.. При этом, в 2020 году по сравнению с 2019 годом уменьшились поступления дотаций бюджетам бюджетной системы РФ на сумму 36827,8 тыс. руб., иных межбюджетных трансфертов на сумму 185,5 тыс. руб., прочих безвозмездных поступлений на сумму 59,4 тыс. руб.. Возврат остатков субсидий, субвенций прошлых лет и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение и неиспользованных в текущем  году, был произведен на сумму 535,9 тыс. рублей больше.

 

 

 

 

 

 

 

Структура поступлений доходов бюджета города Льгова в 2018-2019 годах (в процентах)

 

 

 

Таблица №5. Анализ поступления доходов в бюджет муниципального образования

«Город Льгов» в динамике ряда лет

тыс.рублей

Показатели		2015 год	2016 год	2017 год	2018 год	2019 год	2020 год
Доходы	Утверждено,              (в 2020 году с учетом доведенных плановых назначений ком.финансов Курской области)	375666,6	268393	296522,4	329287,9	365977,5	423494,3
	Исполнено	379075,5	269112,5	299525,2	329228,7	361532,9	417784,2
	% исполнения	100,9	100,3	101	99,98	98,8	98,7
в том числе: безвозмезд-ные поступле-ния	Утверждено(в 2020 году  доведенные плановые назначения ком. финансов Курской области)	290350,3	178414,3	206737,8	231150,8	275523,6	304656,1
	Исполнено	290259,3	178301,4	206030	230678	268096,3	295970,3
	% исполнения	100	99,9	99,7	99,8	97,3	97,1
Доля собственных доходов в общей сумме доходов,%		23,4	33,7	31,2	29,9	25,8	28,8
Доля безвозмездных поступлений в общей сумме доходов,%		76,6	66,3	68,8	70,1	74,2	71,2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица № 6

тыс.руб.

Наименование показателя	2016 год факт доходы	2017 год		2018 год		2019 год		2020 год
		факт доходы	темп роста, % к предыдущему году	факт доходы	темп роста, % к предыдущему году	факт доходы	темп роста, % к предыдущему году	факт доходы	темп роста, % к предыдущему году
Налоговые доходы	76395,6	78688,6	103,0	78208,9	99,4	77486,3	99,1	108429,8	139,9
Неналоговые доходы	14574,2	14806,6	101,6	20341,8	137,4	15950,3	78,4	13384,1	83,9
Итого налоговые и неналоговые доходы	90969,8	93495,2	102,8	98550,7	105,4	93436,6	94,8	121813,9	130,4
Безвозмездные поступления	178142,7	206030,0	115,7	230678,0	112,0	268096,3	116,2	295970,3	110,4
Итого доходы	269112,5	299525,2	111,3	329228,7	109,9	361532,9	109,8	417784,2	115,6

Расходная часть отчета об исполнении бюджета города Льгова

Решением Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2020 №99 «О внесении изменений в Решение Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2019 №107 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»»  расходы на 2020 год предусматривались в сумме 447469,6 тыс.рублей.

По состоянию на 31.12.2020 года сводной бюджетной росписью бюджета города Льгова утверждены бюджетные ассигнования по расходам на 2020 год в объеме          453734,4 тыс.рублей.

Расхождение в сумме 6264,8 тыс. рублей между плановыми показателями расходов бюджета города Льгова на 2020 год, утвержденными Решением Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2020 №99 «О внесении изменений в Решение Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2019 №107 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»» , и сводной бюджетной росписью бюджета города Льгова по состоянию на 31.12.2020 года сложилось за счет поступлений из областного бюджета субвенции в сумме 6234,8 тыс.рублей по разделу «Образование» - 4847,9 тыс. руб. и разделу «Социальная политика» - 1416,9 тыс. руб..

Согласно годовому отчету об исполнении бюджета расходы города Льгова за 2020 год исполнены в объеме 425628,5 тыс.рублей или 101 % от расходов уточненной бюджетной росписи.

 

 

 

 

 

Таблица №7. Расходы бюджета муниципального образования «Город Льгов» в 2020 году

в разрезе разделов и подразделов бюджетной классификации расходов

   тыс.руб.

Наименование	Код	Утверждено Решением ЛГСД от 23.12.2019 №107 (в ред. от 23.12.2020 №99)	Бюджетная роспись, отчет  управления финансов на 31.12.2020	Исполнено на 31.12.2020	Отклонение
					к    бюджет-ной росписи, тыс. руб.	к    бюджет-ной росписи, %
Общегосударственные вопросы	0100	34158,3	34158,3	22218,1	-11940,2	65,0
Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления	0102	1280,5	1280,5	1236,8	-43,7	96,6
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и местного самоуправления	0103	1553,8	1553,8	1544,3	-9,5	99,4
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций	0104	12922,4	12922,4	12877,2	-45,2	99,7
Судебная система	0105	5,9	5,9	5,9	0	100,0
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов надзора	0106	2509,4	2509,4	2497,9	-11,5	99,5
Резервные фонды	0111	250	136,8	-	-	-
Другие общегосударственные вопросы	0113	15636,3	15749,5	4056,0	-11693,5	25,8
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	0300	8017,1	8017,1	7519,5	-497,6	93,8
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона	0309	8017,1	8017,1	7519,5	-497,6	93,8
Национальная экономика	0400	14775,2	14775,2	14312,6	-462,6	96,9
Общеэкономические вопросы	0401	325,8	325,8	233,2	-92,6	71,6
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	0409	14089,4	14089,4	13789,4	-300	97,9
Другие вопросы в области национальной экономики	0412	360	360	290	-70	80,6
Жилищно-коммунальное хозяйство	0500	19655,6	19655,6	18609,3	-1046,3	94,7
Жилищное хозяйство	0501	321,6	321,6	284,3	-37,3	88,4
Коммунальное хозяйство	0502	320	320	320	0	100,0
Благоустройство	0503	19014	19014	18005	-1009	94,7
Охрана окружающей среды	0600	3400	3400	3400	0	100,0
Образование	0700	307362,6	312210,5	300349,4	-11861,1	96,2
Дошкольное образование	0701	95205,5	96780,4	89001,5	-7778,9	92,0
Общее образование	0702	152630,8	155969,4	152178,2	-3791,2	97,6
Дополнительное образование детей	0703	50755,9	50677,2	50430,3	-246,9	99,5
Молодежная политика	0707	1658,3	1658,3	1650,3	-8	99,5
Другие вопросы в области образования	0709	7112,1	7125,2	7089,1	-36,1	99,5
Культура, кинематография	0800	6222,5	6222,5	6156,8	-65,7	98,9
Культура	0801	6222,5	6222,5	6156,8	-65,7	98,9
Здравоохранение	0900	398,6	398,6	398,3	-0,3	99,9
Санитарно – эпидемиологическое благополучие	0907	398,6	398,6	398,3	-0,3	99,9
Социальная политика	1000	51261,2	52678,0	50485,3	-2192,7	95,8
Пенсионное обеспечение	1001	623,2	623,2	616,4	-6,8	98,9
Социальное обеспечение населения	1003	10374,8	10374,8	9994,6	-380,2	96,3
Охрана семьи и детства	1004	37726,1	39142,9	37342,1	-1800,8	95,4
Другие вопросы в области социальной политики	1006	2537,1	2537,1	2532,2	-4,9	99,8
Физическая культура и спорт	1100	568,3	568,3	539,3	-29	94,9
Массовый спорт	1102	568,3	568,3	539,3	-29	94,9
Средства массовой информации	1200	1639,3	1639,3	1639,3	0	100,0
Периодическая печать и издательства	1202	1639,3	1639,3	1639,3	0	100,0
Обслуживание государственного и муниципального долга	1300	11	11	0,6	-10,4	5,5
Обслуживание внутреннего государственного и муниципального долга	1301	11	11	0,6	-10,4	5,5
ВСЕГО РАСХОДОВ		447469,6	453734,4	425628,5	-28105,9	93,8

 

Основной объем расходов бюджета города Льгова в 2020 году приходится на раздел «Образование» 300349,4 тыс.рублей, что составляет 70,6 % от общего объема расходов 2020 года.

Согласно данным годового отчета об исполнении бюджета города Льгова за 2020 год

на раздел «Социальная политика» - 50485,3 тыс.рублей или 11,9 % общего объема расходов;

на раздел «Общегосударственные вопросы» – 22218,1 тыс.рублей или 5,2 %;

на раздел «Жилищно-коммунальное хозяйство» приходится 18609,3 тыс.рублей или 4,4%;

на раздел «Национальная экономика» – 14312,6 тыс.рублей или 3,4 %;

на раздел «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» -           7519,5 тыс.рублей или 1,8 %;

на раздел «Культура, кинематография» – 6156,8 тыс.рублей или 1,4 %;

на раздел «Охрана окружающей среды» – 3400 тыс.рублей или 0,8 %;

на раздел «Средства массовой информации» – 1639,3 тыс.рублей или 0,4 %;

на раздел «Физическая культура и спорт» – 539,3 тыс.рублей или 0,1 %;

на раздел «Здравоохранение» – 398,3 тыс.рублей или 0,1 %.

По разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга» произведены расходы в сумме 0,6 тыс.рублей, которые не имеют существенного удельного веса в общей сумме расходов  2020 года.

 

По итогам исполнения бюджета города Льгова за 2020 год остаток неиспользованных бюджетных обязательств составил 28105,9 тыс.рублей, в том числе в наибольших размерах не исполнены бюджетные обязательства по следующим разделам:

- «Общегосударственные вопросы»  в сумме 11940,2 тыс.рублей;

- «Образование» в сумме 11861,1 тыс.рублей;

- «Социальная политика» в сумме 2192,7 тыс.рублей;

- «Жилищно-коммунальное хозяйство» в сумме 1046,3 тыс.рублей;

- «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в сумме 497,6 тыс. рублей;

- «Национальная экономика» в сумме 462,6 тыс.рублей.

 

Анализ исполнения расходов за 2020 год в разрезе разделов классификации расходов показал, что самое низкое исполнение произведено по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» – 5,5 % (0,6 тыс.рублей), по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» – 65 % (22218,1 тыс.рублей),.

Основными причинами низкого исполнения, указанными в годовой бюджетной отчетности ГАБС (Пояснительная записка ф.0503160 и Сведения об исполнении бюджета ф.0503164), являются:

1. По Администрации города Льгова неисполненные назначения составили 11772,0 тыс. руб..

По разделу 01 «Общегосударственные расходы» неисполненные назначения в связи с отсутствием необходимых документов на оплату, составили:

- по содержанию органов местного самоуправления в сумме 88,9 тыс.руб. в связи с нахождением служащих на больничном листе, отсутствием по прочим причинам, в связи с несвоевременностью предоставления подрядчиками документов для расчетов;

- по профилактике потребления наркотиков 30 тыс. руб., средства в отчетном году не были использованы в полном объеме (освоено 30 тыс.руб.), так как не был подобран кандидат, которому необходимо было пройти медико-социальную реабилитацию;

-по уплате взносов в Ассоциацию муниципальных образований Курской области на 1,3 тыс. руб.;

  - по средствам зарезервированным на реализацию решений Администрации города Льгова 11401,7 тыс. руб., в связи с отсутствием необходимых документов на оплату;

- по содержанию работников осуществляющих выполнение обязанностей по регулированию численности бродячих животных 26,7 тыс. руб. в связи установленной в 2020 году фиксированной суммы выплаты ниже 1/12 размера субвенции;

 - по расходам на содержание муниципальной собственности 223 тыс. руб. средства не использованы, в связи со сложившейся экономией при проведении конкурсных процедур при заключении контрактов, а также  уменьшением суммы налоговых платежей в связи с передачей объектов налогообложения в собственность физических и юридических лиц.

По разделу 03 «Национальная безопасность»

  - по содержанию МУК «ЕДДС» 216,4 тыс. руб.;

- по аппаратно-программному комплексу «Безопасный город» - 281,1 тыс. руб., в связи с нарушением поставщиком условий контракта

По разделу 04 «Национальная экономика» при плане 14775,2 тыс. руб. исполнение составило 14312,6 тыс. руб. или 96,9 %. Неисполненные назначения составили 462,6 тыс. руб., в связи с отсутствием необходимых документов на оплату, в том числе:

- по содействию временной занятости отдельных категорий граждан – 20 тыс. руб., не заключены трудовые отношения;

- по осуществлению отдельных государственных полномочий в сфере трудовых отношений 72,6 тыс. руб., наличие вакансии продолжительное время;

- по содержанию автомобильных дорог – 300 тыс. руб. экономия сложилась по результатам  проведения конкурсных процедур;

- по разработке документов территориального планирования и градостроительного зонирования 70 тыс. руб., в связи с нарушением исполнителем условий контракта и расторжением его в конце года.

По разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» неисполненные назначения составили  1046,3 тыс. руб., в том числе:

- по подразделу 0501 – 37,3 тыс. руб. сложилась экономия по оплате взносов на капремонт по муниципальным квартирам, в связи с продажей и приватизацией жилья за которые производилась уплата взносов в конце отчетного периода;

- по подразделу 0503 «Благоустройство» неисполненные назначения составили 1009 тыс. руб., из них: по расходам на благоустройство города и уличное освещение неисполнение составило 212,2 тыс. руб. и по мероприятиям по сбору и транспортированию твердых коммунальных отходов 718,9 тыс. руб., в связи нарушением условий контракта поставщиком с последующим его расторжением, по мероприятиям связанных с формированием современной городской среды (благоустройство дворовых территорий и иных мероприятий) неисполненные назначения составили 77,9 тыс. руб., сложилась экономия в результате проведения электронных аукционов и  уточнения сметной документации.

По разделу 07 «Образование» неисполненные назначения составили  11861,1 тыс. руб. в связи с отсутствием необходимых документов на оплату, в том числе:

-по подразделу 0701 «Дошкольное образование» неисполнение составило 7778,9 тыс. руб., в том числе по строительству детского сада 6713,6 тыс. руб.;

- по подразделу 0702 «Общее образование» по содержанию школ неисполненные назначения составили 3791,2 тыс. руб., в связи с отсутствием необходимых документов на оплату, а также в связи с многочисленными неисполненными заключенными образовательными учреждениями контрактами;

- по подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» 246,9 тыс. руб.;

- по подразделу 0707 «Молодежная политика»  по мероприятиям на реализацию молодежной политики неисполнение составило 8 тыс. руб.;

- по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования»  неисполнение составило 36,1 тыс. руб..

По разделу 08 «Культура, кинематография»  неисполненные назначения составили  65,7 тыс.руб.., в том числе:

по заработной плате МКУ «КДК г.Льгова» с начислениями экономия составила 9 тыс. руб. за счет уменьшения фактической численности внешних совместителей  по сравнению с планируемой; по коммунальным расходам экономия составила 11,3 тыс. руб. и по остальным материальным затратам неисполненные назначения составили 0,1 тыс. руб., в связи с отсутствием необходимых документов на оплату. По проведению мероприятий в области культуры неисполненные назначения составили 45,2 тыс. руб. в связи с пандемией.

По разделу 10 «Социальная политика» неисполненные назначения составили 105,8 тыс. руб., в том числе:

сложилась экономия 6,7 тыс. руб. по доплате к пенсиям муниципальных служащих, сумма выплат находится в прямой зависимости от увеличение размера пенсии производимой ПФР , составляющей расчета доплаты к пенсии муниципальных служащих, увеличение суммы пенсии повлекло снижение доплаты;

по выплате компенсации части родительской платы 94,2 тыс. руб., в связи с снижением посещаемости в период пандемии;

по обеспечению деятельности комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав 4,9 тыс. руб..

2. По Льговскому Городскому Совету депутатов неисполненные назначения составили 9,5 тыс.руб. в связи с отсутствием потребности.

3. По Управлению финансов Администрации города Льгова неисполненные назначения составили 11,5 тыс. руб., в связи с отсутствием потребности.

4. По отделу социальной защиты населения Администрации города Льгова неисполненные назначения составили 1455,5 тыс. руб., в связи с непредставлением подтверждающих документов на оплату или осуществление выплат.

5. По отделу опеки и попечительства Администрации города Льгова неисполненные назначения составили 641,8 тыс. руб., в связи с отсутствием документов на оплату.

 

Таблица № 8 Исполнение расходов бюджета города Льгова за 2017 – 2019 годы

в тыс.руб.

Наименование раздела	Исполнение расходов за 2017 год	Исполнение расходов за 2018 год	Исполнение расходов за 2019 год	Исполнение расходов за 2020 год	Отклонение исполнения за 2020 год от 2019 года
					сумма	процент
Общегосударственные вопросы	23046,4	21380,4	21974	22218,1	244,1	1,1
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	5712,6	6648,4	8659,5	7519,5	-1140	-13,2
Национальная экономика	4113,1	4815,7	5471,2	14312,6	8841,4	161,6
Жилищно-коммунальное хозяйство	8763,6	13330,3	28648,7	18609,3	-10039,4	-35,0
Охрана окружающей среды	0	0	0	3400	3400	-
Образование	210450,1	225863,3	246639,2	300349,4	53710,2	21,8
Культура, кинематография	5149,5	5555,5	6225,9	6156,8	-69,1	-1,1
Здравоохранение	97,2	42,9	272,5	398,3	125,8	46,2
Социальная политика	24864,1	25003,6	24676,8	50485,3	25808,5	104,6
Физическая культура и спорт	1928,8	1988,1	2159,4	539,3	-1620,1	-75,0
Средства массовой информации	1500	1632	1576,8	1639,3	62,5	4,0
Обслуживание государственного и муниципального долга	30,2	19,6	9,6	0,6	-9	-93,8
ВСЕГО РАСХОДОВ	285655,4	306279,8	346313,6	425628,5	79314,9	22,9

 

При проведении анализа исполнения расходов бюджета города Льгова по годам установлено, что по сравнению с 2019 годом расходы бюджета в 2020 году увеличились на сумму 79314,9 тыс.рублей или на 22,9 %, в том числе по КОСГУ (таблица №9):

- 210 «Оплата труда с начислениями» на 1779,1 тыс.рублей;

- 220 «Оплата работ, услуг» на 13452,8 тыс.рублей;

- 240 «Безвозмездные перечисления организациям» на 32316,8 тыс.рублей;

- 260 «Социальное обеспечение» на 25412,1 тыс.рублей;

- 300 «Поступления нефинансовых активов» на 7133,8 тыс.рублей.

При общем объеме произведенных в 2020 году расходов, по ряду статей расходы уменьшились, а именно:

- 290 «Прочие расходы» на 540,2 тыс.рублей;

- 230 «Обслуживание муниципального долга» на 9 тыс.рублей.

 

 

Таблица №9. Исполнение бюджета города Льгова за 2017 -  2020 годы в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ)

в тыс.руб.

Наименование и код КОСГУ	Исполнение за 2017 год	Исполнение за 2018 год	Исполнение за 2019 год	Исполнение за 2020 год	Отклонение исполнения за 2020 год от исполнения 2019 года в тыс.руб.	Отклонение исполнения за 2020 год от исполнения 2019 года в процентах
Оплата труда с учетом начислений (211-213)	26915,9	28969,2	29690,6	31469,7	1779,1	6,0
Оплата работ услуг, всего (220)	17794,5	22236,3	28608,8	42061,6	13452,8	47,0
в том числе:
- услуги связи (221)	608,8	717,9	669,3	845,4	176,1	26,3
- транспортные услуги (222)	36,0	28,5	23,1	15,6	-7,5	-
- коммунальные услуги (223)	2348,9	2970,8	3545,1	4560,3	1015,2	28,6
- арендная плата за пользование имуществом (224)	48,0	48,0	50,9	50,9	0	0,0
- работы, услуги по содержанию имущества (225)	11001,1	14370,9	14621,5	24885,3	10263,8	70,2
- прочие работы, услуги (226)	3751,7	4100,3	9660,1	10442,6	782,5	8,1
-страхования (227)	0,0	0,0	38,7	27,4	-11,3	-29,2
- услуги, работы для целей капитальных вложений (228)	0,0	0,0	230,4	1234,1	1003,7	435,6
Обслуживание муниципального долга (230)	30,2	19,6	9,6	0,6	-9	-93,8
Безвозмездные перечисления организациям (240)	201132,1	227886,7	248643,4	280960,2	32316,8	13,0
Социальное обеспечение (260)	22984,4	22962,5	22588,2	48000,3	25412,1	112,5
Прочие расходы (290)	4331,7	1679,5	1786,1	1245,9	-540,2	-30,2
Поступления нефинансовых активов (300)	12466,6	2525,9	14756,5	21890,3	7133,8	48,3
в т.ч.
Увеличение стоимости основных средств (310)	10994,4	448,7	12399,1	18954,8	6555,7	52,9
Увеличение стоимости материальных запасов (340)	1472,2	2077,2	2357,4	2935,5	578,1	24,5
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА - всего	285655,3	306279,7	346313,6	425628,5	79314,9	22,9

 

 

 

 

 

 

 

Таблица №10. Распределение расходов бюджета города Льгова за ряд лет

 

 (тыс.руб.)

Наименование отрасли	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020
Образование	177784,7	165013,2	302033,5	181310,7	210450,1	225863,3	246639,2	300349,4
Культура, кинематография	5302,8	5747,9	5704,6	5366,5	5149,5	5555,5	6225,9	6156,8
Социальная политика	26377,8	28040,5	23977,8	26102,5	24864,1	25003,6	24676,8	50485,3
Физическая культура  и спорт	46185,1	57568,7	1604,3	1713,2	1928,8	1988,1	2159,4	539,3
Средства массовой информации	2788,7	2538,7	2145,7	2000	1500	1632	1576,8	1639,3
Социально-значимые отрасли, всего	258439,1	258909	335465,9	216492,9	243892,5	260042,5	281278,1	359170,1
Расходы бюджета, всего	339520,7	338596,7	375352,7	272870,2	285655,4	306279,8	346313,6	425628,5
Доля социально-значимых отраслей в общих расходах, %	76,1	76,5	89,4	79,3	85,4	84,9	81,2	84,4

 

Анализируя распределение расходов бюджета города Льгова за ряд лет можно отметить, что доля расходов, направленных на социально-значимые отрасли, из года в год имеет значительный удельный вес в общей сумме всех расходов бюджета города Льгова. В 2020 году данные расходы составляют 359170,1 тыс.рублей или 84,4 % от общих расходов.

В сравнении с 2019 годом расходы на финансирование отраслей социального блока увеличились на 79314,9 тыс.рублей.

 

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности

 

Согласно данным ф.0503369 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности»  по  состоянию  на 01.01.2021  кредиторская задолженность составила 1028222,2 тыс. рублей, в том числе:

- по счету 205.11. «Расчеты с плательщиками налогов» в сумме 8863,8 тыс. рублей согласно отчетности администратора доходов, являющимся получателем средств иных бюджетов (МИФНС);

- по счету 205.12 «Расчеты с плательщиками государственных пошлин, сборов» в сумме 0,6 тыс.руб.

- по счету 205.51 «Расчеты по безвозмездным поступлениям текущего характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» отсутствует;

- по счету 302.21. «Расчеты по услугам связи» в сумме 25,2 тыс. рублей кредиторская задолженность по услугам связи за декабрь 2020 года;

- по счету 302.23. «Расчеты по коммунальным услугам» в сумме 6,0 тыс. рублей за поставку газа к вечному огню за декабрь 2020 года;

- по счету 303.05 "Расчеты по прочим платежам в бюджет" в сумме 1668,2 тыс.руб.

- по счету 401.40. «Доходы будущих периодов» в сумме 1016325,5 тыс. рублей от операционной аренды и по поступлениям в бюджет безвозмездных перечислений текущего характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

- по счету 401.60. «Резервы предстоящих расходов» в сумме 1332,9 тыс. рублей начислены резервы отпусков.

Согласно форме 0503369 дебиторская задолженность по муниципальному образованию «Город Льгов» Курской области сложилась на 01.01.2021 следующим образом:

- по счету 205.11. «Расчеты с плательщиками налогов» в сумме 3192,9 тыс. рублей согласно отчетности администратора доходов, являющимся получателем средств иных бюджетов (МИФНС). Данная задолженность является просроченной.

- по счету 205.21. «Расчеты по доходам от операционной аренды» в сумме 30525,5 тыс. рублей неисполнение условий договора аренды имущества и земли в отношении сроков оплаты;

- по счету 205.23. «Расчеты по доходам от платежей при пользовании природными ресурсами» в сумме 195146,5 тыс. рублей начисление доходов будущих периодов по аренде земельных участков, собственность на которые не разграничена;

- по счету 205.51 «Расчеты по поступлениям текущего характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» в сумме 692489,6 тыс.руб.;

- по счету 205.61 «Расчеты по поступлениям капитального характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» в сумме 103994,7 тыс.руб.;

- по счету 205.71 «Расчеты по доходам от операций с основными средствами» в сумме 1374,8  тыс. рублей, неисполнение условий договора продажи имущества в отношении сроков оплаты, задолженность по договору купли-продажи здания по адресу: г.Льгов, ул.К.Маркса, д.37 (бывшая база Горторга);

- по счету 206.26 "Расчеты по авансам по прочим работам, услугам"-  3,5 тыс.рублей в связи с предоплатой подписки на периодическое издание;

-- по счету 206.31 "Расчеты по авансам по приобретению основных средств"-  18638,8 тыс.рублей в связи с произведенной предоплатой согласно условий контракта на строительство детского сада;

- по счету 208.21. «Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг связи» -  46,1 тыс. рублей приобретение маркированных конвертов;

Общая сумма дебиторской задолженности по муниципальному образованию «Город Льгов» составила 1045412,5 тыс. рублей. В форме 0503369 указано, что перечисленная задолженность носит текущий характер за исключением счета 205.11«Расчеты с плательщиками налогов».

  Ревизионная комиссия города Льгова отмечает, что в разделе 4 пояснительной записки (ф.0503360) отсутствуют необходимые пояснения показателей бюджетной отчетности, не приведено описание причин возникновения дебиторской и кредиторской задолженности, а также мер, принятых в целях их устранения, что является нарушением Инструкции 191н.

 

Использование средств резервного фонда администрации города  Льгова

Согласно статье 81 БК РФ средства резервного фонда направляются на финансирование непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ по ликвидации последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций. Размер резервного фонда не может превышать 3,0 % утвержденного решением о бюджете общего объема расходов. Порядок использования средств резервного фонда устанавливается местной администрацией.

Порядок использования средств резервного фонда Администрации города Льгова утвержден постановлением Администрации города Льгова от 29.04.2013 № 704.

Решением Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2020 №99 «О внесении изменений в Решение Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2019 №107 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»» объем резервного фонда администрации города был установлен в размере 250 тыс. рублей. Сумма резервного фонда не превышает норматив, установленный бюджетным законодательством.

За счет средств резервного фонда администрации  города Льгова в 2020 году произведены расходы в сумме 113,2 тыс. руб.,  из них направлено:

- на ликвидацию чрезвычайной ситуации (проведение демеркуризации жилого помещения по адресу г.Льгов, 1-ый переулок Калинина, д.3а) в сумме 100 тыс. руб.;

- на  приобретение медицинских масок и дезинфицирующих средств  -  13,2 тыс. руб..

 

Финансирование муниципальных программ

В целях повышения эффективности бюджетных расходов при формировании бюджета города Льгова используется программно-целевой метод планирования, нацеленный на достижение конкретных целей (результатов). Инструментом реализации этого метода является распределение бюджетных ассигнований на выполнение муниципальных программ. 

В соответствии с п. 3 ст. 184.1. БК РФ исполнение бюджета муниципального образования «Город Льгов» осуществлялось в разрезе муниципальных программ и непрограммных направлений деятельности.

Решением Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2020 №99 «О внесении изменений в Решение Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2019 №107 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»»  на 2020 год предусмотрено финансирование 13-ти муниципальных программ на общую сумму 415510,2 тыс.рублей.

В ходе исполнения бюджета в течение 2020 года в плановые назначения по муниципальным программам изменения и дополнения вносились 3 раза. В результате изменений объем бюджетных ассигнований на финансирование муниципальных программ увеличился на  116475,2 тыс.рублей.

Утвержденные решением о бюджете на 2020 год расходы на реализацию муниципальных программ составляют 92,9 % от общей суммы расходов бюджета.

     Расходы бюджета города Льгова на исполнение муниципальных программ

за 2020 год

                                                                                                тыс.руб.

Наименование	Утверждено решением о бюджете г.Льгова на 2020 год (в ред. от 23.12.2020 №99)	Исполнено за 2020 год	% исполнения	Оценка эффективности реализации муниципальных программ (ЭР мп)
Муниципальные программы  - всего	415510,2	405557,4	97,6
1.Муниципальная программа "Развитие культуры в городе Льгове Курской области"	6222,5	6156,8	98,9	высокая
1.1.Подпрограмма "Искусство"	6222,5	6156,8	98,9
2. Муниципальная программа  "Социальная поддержка граждан в городе Льгове Курской области"	48064,1	47892,9	99,6	высокая
2.1.Подпрограмма "Управление муниципальной программой и обеспечение условий реализации"	2355,6	2345,2	99,6
2.2. Подпрограмма "Развитие мер социальной поддержки отдельных категорий граждан"	12757,0	12479,5	97,8
2.3.Подпрограмма "Улучшение демографической ситуации, совершенствование социальной поддержки семьи и детей"	32951,5	33068,2	100,4
3. Муниципальная программа "Развитие образования в городе Льгове Курской области"	309189,2	301573,8	97,5	средняя
3.1.Подпрограмма "Управление муниципальной программой и обеспечение условий реализации"	7112,2	7089,1	99,7
3.2.Подпрограмма "Развитие дошкольного и общего образования детей"	247901,6	240740,9	97,1
3.3.Подпрограмма "Развитие дополнительного образования и системы воспитания детей"	54175,4	53743,8	99,2
4. Муниципальная программа "Обеспечение доступным и комфортным жильем, коммунальными услугами граждан в городе Льгове Курской области"	12690,5	11652,1	91,8	удовлетворите льная
4.1.Подпрограмма "Создание  условий для обеспечения доступным и комфортным жильем граждан"	908,1	838,1	92,3
4.2.Подпрограмма "Обеспечение качественными услугами ЖКХ населения"	8382,4	7414,0	88,4
5.Муниципальная программа "Повышение эффективности работы с молодежью, организация отдыха и оздоровления детей, молодежи, развитие физической культуры и спорта в городе Льгове Курской области"	2226,6	2189,7	98,3	высокая
5.1.Подпрограмма "Повышение эффективности реализации молодежной политики"	20	20	100,0
5.2.Подпрограмма "Реализация муниципальной политики в сфере физической культуры и спорта"	568,3	539,3	94,9
5.3.Подпрограмма "Оздоровление и отдых детей"	1638,3	1630,4	99,5
6.Муниципальная программа "Развитие архивного дела в городе Льгове Курской области"	545,7	545,3	99,9	средняя
6.1.Подпрограмма "Организация хранения, комплектования и использования документов Архивного фонда Курской области и иных архивных документов"	545,7	545,3	99,9
7. Муниципальная программа "Развитие транспортной системы, обеспечение перевозки пассажиров и безопасности дорожного движения в городе Льгове Курской области"	14089,4	13789,4	97,9	удовлетворите льная
7.1.Подпрограмма "Развитие сети автомобильных дорог"	13424,4	13124,4	97,8
7.2.Подпрограмма "Повышение безопасности дорожного движения "	665,0	665,0	100,0
8. Муниципальная программа "Профилактика правонарушений в городе Льгове Курской области"	305,8	300,9	98,4	удовлетворите льная
8.1.Подпрограмма "Управление муниципальной программой и обеспечение условий реализации"	305,8	300,9	98,4
8.2. Подпрограмма "Обеспечение правопорядка"	0	0	-
9.Муниципальная программа  "Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах в городе Льгове Курской области"	8017,1	7519,5	93,8	высокая
9.1.Подпррограмма  "Снижение рисков и смягчение последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера"	8017,1	7519,5	93,8
10.Муниципальная программа "Повышение эффективности управления финансами в городе Льгове Курской области"	2520,4	2498,45	99,1	высокая
10.1.Подпрограмма "Управление муниципальным долгом"	11,0	0,6	5,5
10.2.Подпрограмма "Управление муниципальной программой и обеспечение условий реализации"	2509,4	2497,9	99,5
11.Муниципальная программа "Содействие занятости населения в городе Льгове Курской области"	325,8	233,2	71,6	средняя
11.1.Подпрограмма "Содействие временной занятости отдельных категорий граждан"	20,0	0	0,0
11.2.Подпрограмма "Развитие институтов рынка труда"	305,8	233,2	76,3
12.Муниципальная программа "Формирование современной городской среды в городе Льгове Курской области"	11273,2	11195,3	99,3	высокая
12.1.Подпрограмма "Благоустройство территории"	11273,2	11195,3	99,3
13. Муниципальная программа "Противодействие злоупотреблению наркотиками в городе Льгове Курской области"	40	10,0	25,0	высокая
13.1.Подпрограмма "Профилактика наркомании"	10,0	10,0	100,0
13.2.Подпрограмма "Медико-социальная реабилитация больных наркоманией"	30,0	0	0,0

 

Кассовое исполнение в целом по муниципальным программам за 2020 год составило            405557,4 тыс.рублей или 97,6% к уточненному годовому плану.

По муниципальным программам исполнение варьируется от 25 % до 99,9%. Неисполненные назначения городского бюджета составили 9952,8 тыс. рублей. Наиболее низкое освоение произошло по следующим муниципальным программам:

  - по муниципальной программе "Противодействие злоупотреблению наркотиками в городе Льгове Курской области" исполнение составило 25 %.

Не освоены бюджетные средства в размере 30 тыс. руб., средства в отчетном году не были использованы в полном объеме, так как не был подобран кандидат, которому необходимо было пройти медико-социальную реабилитацию;

- по муниципальной программе "Содействие занятости населения в городе Льгове Курской области" исполнение составило 71,6 %. Не освоены бюджетные средства в размере 92,6 тыс. руб., в том числе:

 - по содействию временной занятости отдельных категорий граждан – 20 тыс. руб., не заключены трудовые отношения;

- по осуществлению отдельных государственных полномочий в сфере трудовых отношений 72,6 тыс. руб., за счет наличия вакансии продолжительное время;

 

Согласно Сводному отчету о ходе реализации и оценке эффективности муниципальных программ города Льгова за 2020 год, подготовленному отделом экономики, муниципальных закупок, потребительского рынка, предпринимательства и транспорта администрации города Льгова Курской области на основе сведений, представленных ответственными исполнителями муниципальных программ города Льгова, оценка эффективности реализации муниципальных программ города Льгова (ЭРмп), проведенная в соответствии с Порядком разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города Льгова Курской области, утвержденным постановлением администрации города Льгова Курской области от 08.11.2018 г.    № 1156, на основе сведений, представленных ответственными исполнителями муниципальных программ города Льгова Курской области, по 7 муниципальным программам признается высокой, т.к. значение ЭРмп составляет не менее 0,90; по 3 муниципальным программам – средней, т.к. значение ЭРмп составляет не менее 0,80; по 3 муниципальным программа – удовлетворительной, т.к. значение ЭРмп составляет не менее 0,70.

 

В соответствии со ст.31 «Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Льгов»», утвержденном  решением Льговского Городского Совета депутатов от 27.05.2014 №32 (с изм. и доп.), муниципальные программы подлежат приведению в соответствие с решением о бюджете не позднее двух месяцев со дня вступления его в силу. Разработчиками муниципальных программ своевременно производилось приведение муниципальных программ в соответствие с решением о бюджете.

 

Дефицит (профицит) бюджета города Льгова

 

Согласно п.3 ст.92.1 БК РФ дефицит местного бюджета не должен превышать 10% утвержденного годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Решением Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2019 №107 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» бюджет города Льгова на 2020 год  был утвержден с дефицитом в сумме 11046 тыс.рублей. С учетом внесенных в течение 2020 года изменений, был запланирован дефицит бюджета города, в редакции Решения Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2020 №99, в размере 30240,1 тыс.рублей.

По итогам за 2020 года бюджет города Льгова исполнен с дефицитом в размере 7844,3 тыс.рублей (см.таблицу № 1), в том числе:

- изменение остатков на счете городского бюджета составляет минус 1055,7 тыс. рублей. На  начало 2020 года остаток средств на счете местного бюджета составлял 21340,1 тыс. руб., на  конец 2020 года остаток средств на счете местного бюджета  составил –  22395,8 тыс. руб. из них:

-за счет собственных поступлений местного бюджета (налоговых и неналоговых доходов) –  20727,5 тыс. руб.;

- за счет целевых средств субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов поступивших из областного бюджета в сумме 1668,2 тыс. руб.. Остатки целевых средств в сумме 1668,2 тыс. руб. в январе 2021 года были возвращены в областной бюджет.

 

Муниципальный долг

 

В соответствии со статьями 101, 103, 117 БК РФ право осуществления муниципальных заимствований, предоставления муниципальных гарантий, управление муниципальным долгом принадлежит администрации города Льгова.

В соответствии с требованиями ст.110.1  БК РФ программа муниципальных заимствований на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период) представляет собой перечень всех внутренних заимствований муниципального образования и является приложением к закону (решению) о соответствующем бюджете.

 

Программой муниципальных внутренних заимствований муниципального образования «Город Льгов» на 2020 год, утвержденной Решением Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2019 №107 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (в ред. от 23.12.2020), привлечение кредита кредитных организаций и бюджетного кредита от других бюджетов бюджетной системы РФ предусмотрен и получен бюджетный кредит от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (на частичное покрытие дефицита бюджета муниципального образования) в размере 8900 тыс. руб..

Расходы на обслуживание муниципального долга (уплата процентов за пользование кредитом) составили 0,6  тыс. рублей.

В 2020 году муниципальные гарантии и бюджетные кредиты не предоставлялись.

 

Выводы и предложения

 

1.  Годовой отчет об исполнении бюджета города Льгова за 2020 год представлен Управлением финансов Администрации города Льгова в порядке и в срок, определенные ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ и Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Льгов», утвержденном  решением Льговского Городского Совета депутатов от 27.05.2014 №32 (с изм. и доп.).

2. Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета осуществляется Ревизионной комиссией города Льгова в соответствии со ст. 264.4 БК РФ, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

В соответствии с требованиями ст. 264.2 БК РФ годовой отчет об исполнении бюджета составляется на основании сводной бюджетной отчетности соответствующих главных администраторов бюджетных средств.

Отчет об исполнении бюджета города Льгова за 2020 год составлен на основании отчетов по исполнению бюджета главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов доходов бюджета, что отвечает требованиям Инструкции № 191н.

Замечания и нарушения, выявленные в ходе внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, не повлияли на достоверность кассового исполнения бюджета по доходам в сумме 417784,2 тыс.рублей, по расходам в сумме 425628,5 тыс.рублей, на дефицит бюджета в сумме 7844,3 тыс.рублей. Проведенная внешняя проверка отчетности органа, организующего исполнение бюджета, в целом, подтверждает кассовое исполнение бюджета за 2020 год с вышеуказанными параметрами.

При исполнении бюджета города Льгова за 2020 год соблюдался принцип единства кассы и подведомственности финансирования расходов.

3. По результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств муниципального образования «Город Льгов» Ревизионная комиссия города Льгова отмечает следующее:

3.1. В ходе внешней проверки годовой бюджетной отчетности ГАБС установлены нарушения Инструкции №191н в части заполнения разделов, граф, строк отдельных форм отчетности, включая некорректное и неполное заполнения форм отчетности.

Как и в предыдущие годы в нарушение п. 163 Инструкции № 191н не в полном объеме даны пояснения причин отклонения от планового процента исполнения по расходам.

В нарушение п. 152 Инструкции № 191н более полная информация о причинах отклонения от планового процента исполнения по расходам также не отражена в разделе 3 «Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом бюджетной отчетности» Пояснительной записки (ф. 0503160).

В нарушение п.158 Инструкции №191н, Отделом опеки Администрации города Льгова Курской области, в текстовой части раздела 5 Пояснительной записки (ф.0503160) не отражен факт проведения годовой инвентаризации.

В нарушение Инструкции 191н отделом опеки представлена в составе отчетности форма 0503162 «Сведения о результатах деятельности», однако данная форма не представляется в составе отчетности, так как утратила силу (Приказ Минфина России от 02.07.2020 N 131н.). Кроме того, в отношении отдела опеки не формируется муниципальное задание.

3.2. Нормами Инструкции № 191н определено, что финансовым органом соответствующего бюджета для главных администраторов бюджетных средств должны быть установлены:

- перечень причин отклонений от планового процента исполнения и их кодов для раскрытия информации в «Сведениях об исполнении бюджета» (ф. 0503164);

- критерии определения показателей, подлежащих отражению в разделе 2 «Сведений о дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169) (размер просроченной задолженности, дата возникновения, иные критерии).

Управлением финансов администрации города Льгова Курской области вышеуказанные критерии для ГАБС муниципального образования «Город Льгов» не установлены.

3.3. В соответствии с Инструкцией №191н бюджетная отчетность составляется на основе данных Главной книги с обязательным проведением сверки оборотов и остатков по регистрам аналитического учета с оборотами и остатками по регистрам синтетического учета. При этом установлена обязанность проведения перед составлением годовой бюджетной отчетности инвентаризации активов и обязательств в установленном порядке. Проведение инвентаризации перед составлением годовых отчетных форм обязательно.

Также, Инструкцией №157н предусмотрена обязанность субъекта учета при ведении бухгалтерского учета обеспечить формирование полной и достоверной информации о наличии муниципального имущества, его использовании, о принятых учреждением обязательствах, полученных финансовых результатах. С этой целью проводится инвентаризация имущества и обязательств.

В соответствии с Инструкцией №157н порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств устанавливается в рамках формирования учетной политики с учетом положений законодательства Российской Федерации.

Согласно Сведениям о проведении инвентаризации (данные Пояснительных записок ф.0503160), плановая инвентаризация проведена главными администраторами средств бюджета города Льгова в установленные сроки (за исключением Отдела опеки).

3.4. В соответствии с п. 10 Инструкции 191н главными администраторами бюджетных средств города Льгова, при составлении сводной годовой бюджетной отчетности соблюдены контрольные соотношения между формами бюджетной отчетности.

4. Согласно данным ф.0503369 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности»  по  состоянию  на 01.01.2021  кредиторская задолженность составила 1028222,2 тыс. рублей, в том числе:

- по счету 205.11. «Расчеты с плательщиками налогов» в сумме 8863,8 тыс. рублей согласно отчетности администратора доходов, являющимся получателем средств иных бюджетов (МИФНС);

- по счету 205.12 «Расчеты с плательщиками государственных пошлин, сборов» в сумме 0,6 тыс.руб.

- по счету 205.51 «Расчеты по безвозмездным поступлениям текущего характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» отсутствует;

- по счету 302.21. «Расчеты по услугам связи» в сумме 25,2 тыс. рублей кредиторская задолженность по услугам связи за декабрь 2020 года;

- по счету 302.23. «Расчеты по коммунальным услугам» в сумме 6,0 тыс. рублей за поставку газа к вечному огню за декабрь 2020 года;

- по счету 303.05 "Расчеты по прочим платежам в бюджет" в сумме 1668,2 тыс.руб.

- по счету 401.40. «Доходы будущих периодов» в сумме 1016325,5 тыс. рублей от операционной аренды и по поступлениям в бюджет безвозмездных перечислений текущего характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

- по счету 401.60. «Резервы предстоящих расходов» в сумме 1332,9 тыс. рублей начислены резервы отпусков.

Согласно форме 0503369 дебиторская задолженность по муниципальному образованию «Город Льгов» Курской области сложилась на 01.01.2021 следующим образом:

- по счету 205.11. «Расчеты с плательщиками налогов» в сумме 3192,9 тыс. рублей согласно отчетности администратора доходов, являющимся получателем средств иных бюджетов (МИФНС). Данная задолженность является просроченной.

- по счету 205.21. «Расчеты по доходам от операционной аренды» в сумме 30525,5 тыс. рублей неисполнение условий договора аренды имущества и земли в отношении сроков оплаты;

- по счету 205.23. «Расчеты по доходам от платежей при пользовании природными ресурсами» в сумме 195146,5 тыс. рублей начисление доходов будущих периодов по аренде земельных участков, собственность на которые не разграничена;

- по счету 205.51 «Расчеты по поступлениям текущего характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» в сумме 692489,6 тыс.руб.;

- по счету 205.61 «Расчеты по поступлениям капитального характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» в сумме 103994,7 тыс.руб.;

- по счету 205.71 «Расчеты по доходам от операций с основными средствами» в сумме 1374,8  тыс. рублей, неисполнение условий договора продажи имущества в отношении сроков оплаты, задолженность по договору купли-продажи здания по адресу: г.Льгов, ул.К.Маркса, д.37 (бывшая база Горторга);

- по счету 206.26 "Расчеты по авансам по прочим работам, услугам"-  3,5 тыс.рублей в связи с предоплатой подписки на периодическое издание;

-- по счету 206.31 "Расчеты по авансам по приобретению основных средств"-  18638,8 тыс.рублей в связи с произведенной предоплатой согласно условий контракта на строительство детского сада;

- по счету 208.21. «Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг связи» -  46,1 тыс. рублей приобретение маркированных конвертов;

Общая сумма дебиторской задолженности по муниципальному образованию «Город Льгов» составила 1045412,5 тыс. рублей. В форме 0503369 указано, что перечисленная задолженность носит текущий характер за исключением счета 205.11«Расчеты с плательщиками налогов».

  Ревизионная комиссия города Льгова отмечает, что в разделе 4 пояснительной записки (ф.0503360) отсутствуют необходимые пояснения показателей бюджетной отчетности, не приведено описание причин возникновения дебиторской и кредиторской задолженности, а также мер, принятых в целях их устранения, что является нарушением Инструкции 191н.

5. В ходе исполнения бюджета города Льгова его параметры корректировались 3 раза. С учетом внесенных изменений общий объем годовых назначений доходной части утвержден в сумме 417229,5 тыс.рублей, расходной части в сумме 447469,6 тыс.рублей, дефицит бюджета определен в сумме 30240,1 тыс.рублей.

6. Бюджет города Льгова за 2020 год исполнен:

- по доходам в сумме 417784,2 тыс.рублей или 100,1 % к утвержденным решением о бюджете бюджетным назначениям с учетом изменений;

- по расходам в сумме 425628,5 тыс.рублей или 95,1 % к утвержденным решением о бюджете бюджетным назначениям с учетом изменений (или 93,8 % к уточненной бюджетной росписи).

По итогам за 2020 года бюджет города Льгова исполнен с дефицитом в размере 7844,3 тыс.рублей, в том числе:

- изменение остатков на счете городского бюджета составляет минус 1055,7 тыс. рублей. На  начало 2020 года остаток средств на счете местного бюджета составлял 21340,1 тыс. руб., на  конец 2020 года остаток средств на счете местного бюджета  составил –  22395,8 тыс. руб. из них:

-за счет собственных поступлений местного бюджета (налоговых и неналоговых доходов) –  20727,5 тыс. руб.;

- за счет целевых средств субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов поступивших из областного бюджета в сумме 1668,2 тыс. руб.. Остатки целевых средств в сумме 1668,2 тыс. руб. в январе 2021 года были возвращены в областной бюджет.

В отчетном году муниципальное образование «Город Льгов» получило кредит от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (на частичное покрытие дефицита бюджета муниципального образования) в размере 8900 тыс. руб..

Расходы на обслуживание муниципального долга (уплата процентов за пользование кредитом) составили 0,6  тыс. рублей.

В 2020 году муниципальные гарантии и бюджетные кредиты не предоставлялись.

7. В общей сумме поступивших доходов 2020 года удельный вес налоговых доходов составил 26% или 108429,8 тыс.рублей; неналоговых доходов – 3,2% или 13384,1 тыс.рублей; безвозмездных поступлений – 70,8 % или 295970,3 тыс.рублей.

8. Исполнение доходной части бюджета 2020 года характеризуется увеличением объема доходов по сравнению с 2019 годом на 56251,3 тыс.рублей, в том числе за счет увеличения поступлений собственных доходов (налоговых и неналоговых доходов) на сумму 28377,3 тыс.рублей и увеличения безвозмездных поступлений (поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ и прочих безвозмездных поступлений) на сумму 27874 тыс.рублей.

В 2020 году поступления налоговых доходов в сравнении с 2019 годом увеличились на 30943,5 тыс.рублей, в том числе:

Увеличились поступления  по налогу на доходы физических лиц на 33250,2 тыс.рублей; по налогам на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (акцизы по подакцизным товарам, производимые на территории РФ) на 89,3 тыс.рублей.

Уменьшились поступления по налогам на совокупный доход на 831,1 тыс.рублей; по налогу на имущество на 1126 тыс. рублей; по платежам государственной пошлины на 438,9 тыс.рублей.

По сравнению с 2019 годом поступления неналоговых доходов в 2020 году уменьшились на 2566,2 тыс.рублей.

Снижение поступлений неналоговых доходов в 2020 году сложилось за счет уменьшения доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, на 304 тыс.рублей; доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 277,6 тыс.рублей; штрафов, санкций, возмещения ущерба увеличились на 2467,3 тыс.рублей; поступления прочих неналоговых доходов на 42,4 тыс. рублей.

Увеличились поступления платежей при пользовании природными ресурсами на 48,5 тыс.рублей; доходов от продажи материальных и нематериальных активов на 453,6 тыс.рублей; доходов, полученных от административных платежей и сборов, на 23 тыс.рублей.

По сравнению с 2019 годом безвозмездные поступления в 2020 году увеличились на сумму 26469,5 тыс. рублей, в том числе за счет увеличения субсидий бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) на сумму 27457 тыс. рублей, субвенций бюджетам муниципальных образований на сумму 38025,8 тыс. руб.. При этом, в 2020 году по сравнению с 2019 годом уменьшились поступления дотаций бюджетам бюджетной системы РФ на сумму 36827,8 тыс. руб., иных межбюджетных трансфертов на сумму 185,5 тыс. руб., прочих безвозмездных поступлений на сумму 59,4 тыс. руб.. Возврат остатков субсидий, субвенций прошлых лет и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение и неиспользованных в текущем  году, был произведен на сумму 535,9 тыс. рублей больше.

9. Динамика расходов бюджета города Льгова отражает увеличение расходов в 2020 году (425628,5 тыс.рублей) по сравнению с 2019 годом (346313,6 тыс.рублей) на 79314,9 тыс.руб..

10. Приоритетным направлением расходования средств бюджета в отчетном периоде, как и в предыдущие годы, являлось финансирование отраслей социального блока. В 2020 году данные расходы составляют 35910,1 тыс.рублей или 84,4 % от общих расходов. В сравнении с 2019 годом расходы на финансирование отраслей социального блока увеличились на 79314,9 тыс.рублей.

11. Основной объем расходов бюджета города Льгова в 2020 году приходится на раздел «Образование» 300349,4 тыс.рублей, что составляет 70,6 % от общего объема расходов 2020 года.

Согласно данным годового отчета об исполнении бюджета города Льгова за 2020 год на раздел «Социальная политика» - 50485,3 тыс.рублей или 11,9 % общего объема расходов; на раздел «Общегосударственные вопросы» – 22218,1 тыс.рублей или 5,2 %; на раздел «Жилищно-коммунальное хозяйство» приходится 18609,3 тыс.рублей или 4,4%; на раздел «Национальная экономика» – 14312,6 тыс.рублей или 3,4 %; на раздел «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 7519,5 тыс.рублей или 1,8 %; на раздел «Культура, кинематография» – 6156,8 тыс.рублей или 1,4 %; на раздел «Охрана окружающей среды» – 3400 тыс.рублей или 0,8 %; на раздел «Средства массовой информации» – 1639,3 тыс.рублей или 0,4 %; на раздел «Физическая культура и спорт» – 539,3 тыс.рублей или 0,1 %; на раздел «Здравоохранение» – 398,3 тыс.рублей или 0,1 %.

По разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга» произведены расходы в сумме 0,6 тыс.рублей, которые не имеют существенного удельного веса в общей сумме расходов  2020 года.

12. По итогам исполнения бюджета города Льгова за 2020 год остаток неиспользованных бюджетных обязательств составил 28105,9 тыс.рублей, в том числе в наибольших размерах не исполнены бюджетные обязательства по следующим разделам: «Общегосударственные вопросы»  в сумме 11940,2 тыс.рублей; «Образование» в сумме 11861,1 тыс.рублей; «Социальная политика» в сумме 2192,7 тыс.рублей; «Жилищно-коммунальное хозяйство» в сумме 1046,3 тыс.рублей; «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в сумме 497,6 тыс. рублей; «Национальная экономика» в сумме 462,6 тыс.рублей.

13. Анализ исполнения расходов за 2020 год в разрезе разделов классификации расходов показал, что самое низкое исполнение произведено по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» – 5,5 % (0,6 тыс.рублей), по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» – 65 % (22218,1 тыс.рублей),.

Основными причинами низкого исполнения, указанными в годовой бюджетной отчетности ГАБС (Пояснительная записка ф.0503160 и Сведения об исполнении бюджета ф.0503164), являются:

13.1. По Администрации города Льгова неисполненные назначения составили 11772,0 тыс. руб..

По разделу 01 «Общегосударственные расходы» неисполненные назначения в связи с отсутствием необходимых документов на оплату, составили:

- по содержанию органов местного самоуправления в сумме 88,9 тыс.руб. в связи с нахождением служащих на больничном листе, отсутствием по прочим причинам, в связи с несвоевременностью предоставления подрядчиками документов для расчетов;

- по профилактике потребления наркотиков 30 тыс. руб., средства в отчетном году не были использованы в полном объеме (освоено 30 тыс.руб.), так как не был подобран кандидат, которому необходимо было пройти медико-социальную реабилитацию;

-по уплате взносов в Ассоциацию муниципальных образований Курской области на 1,3 тыс. руб.;

  - по средствам зарезервированным на реализацию решений Администрации города Льгова 11401,7 тыс. руб., в связи с отсутствием необходимых документов на оплату;

- по содержанию работников осуществляющих выполнение обязанностей по регулированию численности бродячих животных 26,7 тыс. руб. в связи установленной в 2020 году фиксированной суммы выплаты ниже 1/12 размера субвенции;

 - по расходам на содержание муниципальной собственности 223 тыс. руб. средства не использованы, в связи со сложившейся экономией при проведении конкурсных процедур при заключении контрактов, а также  уменьшением суммы налоговых платежей в связи с передачей объектов налогообложения в собственность физических и юридических лиц.

По разделу 03 «Национальная безопасность»

  - по содержанию МУК «ЕДДС» 216,4 тыс. руб.;

- по аппаратно-программному комплексу «Безопасный город» - 281,1 тыс. руб., в связи с нарушением поставщиком условий контракта

По разделу 04 «Национальная экономика» при плане 14775,2 тыс. руб. исполнение составило 14312,6 тыс. руб. или 96,9 %. Неисполненные назначения составили 462,6 тыс. руб., в связи с отсутствием необходимых документов на оплату, в том числе:

- по содействию временной занятости отдельных категорий граждан – 20 тыс. руб., не заключены трудовые отношения;

- по осуществлению отдельных государственных полномочий в сфере трудовых отношений 72,6 тыс. руб., наличие вакансии продолжительное время;

- по содержанию автомобильных дорог – 300 тыс. руб. экономия сложилась по результатам  проведения конкурсных процедур;

- по разработке документов территориального планирования и градостроительного зонирования 70 тыс. руб., в связи с нарушением исполнителем условий контракта и расторжением его в конце года.

По разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» неисполненные назначения составили  1046,3 тыс. руб., в том числе:

- по подразделу 0501 – 37,3 тыс. руб. сложилась экономия по оплате взносов на капремонт по муниципальным квартирам, в связи с продажей и приватизацией жилья за которые производилась уплата взносов в конце отчетного периода;

- по подразделу 0503 «Благоустройство» неисполненные назначения составили 1009 тыс. руб., из них: по расходам на благоустройство города и уличное освещение неисполнение составило 212,2 тыс. руб. и по мероприятиям по сбору и транспортированию твердых коммунальных отходов 718,9 тыс. руб., в связи нарушением условий контракта поставщиком с последующим его расторжением, по мероприятиям связанных с формированием современной городской среды (благоустройство дворовых территорий и иных мероприятий) неисполненные назначения составили 77,9 тыс. руб., сложилась экономия в результате проведения электронных аукционов и  уточнения сметной документации.

По разделу 07 «Образование» неисполненные назначения составили  11861,1 тыс. руб. в связи с отсутствием необходимых документов на оплату, в том числе:

-по подразделу 0701 «Дошкольное образование» неисполнение составило 7778,9 тыс. руб., в том числе по строительству детского сада 6713,6 тыс. руб.;

- по подразделу 0702 «Общее образование» по содержанию школ неисполненные назначения составили 3791,2 тыс. руб., в связи с отсутствием необходимых документов на оплату, а также в связи с многочисленными неисполненными заключенными образовательными учреждениями контрактами;

- по подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» 246,9 тыс. руб.;

- по подразделу 0707 «Молодежная политика»  по мероприятиям на реализацию молодежной политики неисполнение составило 8 тыс. руб.;

- по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования»  неисполнение составило 36,1 тыс. руб..

По разделу 08 «Культура, кинематография»  неисполненные назначения составили  65,7 тыс.руб.., в том числе:

по заработной плате МКУ «КДК г.Льгова» с начислениями экономия составила 9 тыс. руб. за счет уменьшения фактической численности внешних совместителей  по сравнению с планируемой; по коммунальным расходам экономия составила 11,3 тыс. руб. и по остальным материальным затратам неисполненные назначения составили 0,1 тыс. руб., в связи с отсутствием необходимых документов на оплату. По проведению мероприятий в области культуры неисполненные назначения составили 45,2 тыс. руб. в связи с пандемией.

По разделу 10 «Социальная политика» неисполненные назначения составили 105,8 тыс. руб., в том числе:

сложилась экономия 6,7 тыс. руб. по доплате к пенсиям муниципальных служащих, сумма выплат находится в прямой зависимости от увеличение размера пенсии производимой ПФР , составляющей расчета доплаты к пенсии муниципальных служащих, увеличение суммы пенсии повлекло снижение доплаты;

по выплате компенсации части родительской платы 94,2 тыс. руб., в связи с снижением посещаемости в период пандемии;

по обеспечению деятельности комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав 4,9 тыс. руб..

13.2. По Льговскому Городскому Совету депутатов неисполненные назначения составили 9,5 тыс.руб. в связи с отсутствием потребности.

13.3. По Управлению финансов Администрации города Льгова неисполненные назначения составили 11,5 тыс. руб., в связи с отсутствием потребности.

13.4. По отделу социальной защиты населения Администрации города Льгова неисполненные назначения составили 1455,5 тыс. руб., в связи с непредставлением подтверждающих документов на оплату или осуществление выплат.

13.5. По отделу опеки и попечительства Администрации города Льгова неисполненные назначения составили 641,8 тыс. руб., в связи с отсутствием документов на оплату.

14. В 2020 году профинансировано 13 муниципальных программ. Кассовое исполнение, в целом, по муниципальным программам за 2020 год составило 405557,4 тыс.рублей или 97,6 % к уточненному годовому плану.

По муниципальным программам исполнение варьируется от 25 % до 99,9 %. Неисполненные назначения городского бюджета составили 9952,8 тыс. рублей.

15. Согласно Сводному отчету о ходе реализации и оценке эффективности муниципальных программ города Льгова за 2019 год, подготовленному отделом экономики, муниципальных закупок, потребительского рынка, предпринимательства и транспорта администрации города Льгова Курской области на основе сведений, представленных ответственными исполнителями муниципальных программ города Льгова, оценка эффективности реализации муниципальных программ города Льгова (ЭРмп), проведенная в соответствии с Методическими указаниями по разработке и реализации муниципальных программ города Льгова Курской области, утверждёнными распоряжением администрации города Льгова от 08.11.2018г. №520-р, по 7 муниципальным программам признается высокой, т.к. значение ЭРмп составляет не менее 0,90; по 2 муниципальным программам – средней, т.к. значение ЭРмп составляет не менее 0,80; по 3 муниципальным программа – удовлетворительной, т.к. значение ЭРмп составляет не менее 0,70.

16. В соответствии со ст.31 «Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Льгов»», утвержденном  решением Льговского Городского Совета депутатов от 27.05.2014 №32 (с изм. и доп.), муниципальные программы подлежат приведению в соответствие с решением о бюджете не позднее двух месяцев со дня вступления его в силу. Разработчиками муниципальных программ своевременно производилось приведение муниципальных программ в соответствие с решением о бюджете.

Ревизионная комиссия города Льгова не усматривает причин для отклонения годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Город Льгов" за 2018 год.

 

 

Председатель Ревизионной комиссии города Льгова                                              О.А. Поветкина

 

 

---

 

Заключение

Ревизионной комиссии города Льгова по результатам внешней проверки отчета

об исполнении бюджета муниципального образования «Город Льгов» Курской области за 2020 год в форме проекта решения Льговского Городского Совета депутатов  

«Об исполнении бюджета муниципального образования «Город Льгов» Курской области за 2020 год»

 

              26 апреля 2021  года                                                                                     город Льгов

 

Основание для проведения внешней проверки:

            - Бюджетный кодекс Российской Федерации (далее – БК РФ);

            - Федеральный закон от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»;

                - статья 52 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Льгов»;

            - Положение о Ревизионной комиссии муниципального образования «Город Льгов»;

            - План работы Ревизионной комиссии города Льгова на 2021 год, утвержденный распоряжением Председателя Ревизионной комиссии города Льгова от 30.12.2020 №10;

            - Стандарт СВМФК «Проведение внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города Льгова» утвержденного распоряжением Председателя Ревизионной комиссии города Льгова от 06.08.2013 №8.

Цель проведения внешней проверки:

            -установление законности, степени полноты представленной бюджетной отчётности;

            -определение соответствия отчета об исполнении бюджета города Льгова и бюджетной отчетности требованиям бюджетного законодательства;

            -установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением о бюджете;

            -оценка достоверности отчетности об исполнении бюджета;

            -выявление возможных нарушений, недостатков и их последствий, имевших место в ходе исполнения бюджета, составления и представления бюджетной отчетности.

            Предмет внешней проверки:

            - годовой отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Город Льгов» за 2020 год (далее – годовой отчет об исполнении бюджета);

            - бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств  муниципального образования «Город Льгов» за 2020 год;

            - иные документы и материалы, характеризующие исполнение бюджета муниципального образования «Город Льгов» за 2020 год.

            Объекты внешней проверки:

Администрация города Льгова;

Льговский Городской Совет депутатов;

Управление финансов Администрации города Льгова;

Отдел социальной защиты населения Администрации города Льгова;

Отдел опеки и попечительства Администрации города Льгова.

Исследуемый период: 2020 год.

Сроки проведения внешней проверки: с 02.04.2021 по 26.04.2021.

 

Общие положения

Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета осуществляется Ревизионной комиссией города Льгова в соответствии со ст. 264.4 БК РФ, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

В соответствии с требованиями ст. 264.2 БК РФ годовой отчет об исполнении бюджета составлен на основании сводной бюджетной отчетности соответствующих главных администраторов бюджетных средств.

Отчет об исполнении бюджета города Льгова представлен Управлением финансов Администрации города Льгова в Ревизионную комиссию города Льгова для проведения внешней проверки 29 марта 2021 года, что соответствует нормам ст. 264.4  БК РФ.

  Отчет об исполнении бюджета города Льгова за 2020 год составлен управлением финансов Администрации города Льгова в соответствии с нормами Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.11.2010 № 191н (с внесенными изменениями) (далее – Инструкция № 191н).

В составе годового отчета об исполнении бюджета представлены следующие формы бюджетной отчетности, предусмотренные для финансового органа Инструкцией № 191н:

- Баланс исполнения консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (ф. 0503320) и справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах;

- Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503325);

- Отчет об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (ф. 0503317);

- Консолидированный отчет о движении денежных средств (ф. 0503323);

- Консолидированный отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503321);

- Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110);

- Пояснительная записка к отчету об исполнении консолидированного бюджета (ф. 0503360).

Дополнительно по запросам Ревизионной комиссии города Льгова представлены следующие документы и материалы:   

- сводная бюджетная роспись бюджета города Льгова на 2020 год;

- отчет об исполнении бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ за 2020 год;

- отчет о результатах приватизации муниципального имущества муниципального образования «Город Льгов» за 2020 год;

- информация о реализации муниципальных программ города Льгова 2020 год;

- и др. материалы.

 

Основные параметры бюджета города Льгова за 2020 год

Исполнение бюджета города Льгова за 2020 год характеризуется  следующими данными.

Таблица1. Основные параметры бюджета города Льгова за 2020 год

                                                                                                                                                       ( тыс. рублей)

Наименование показателей	Утверждено на 2020 год			Исполнено за отчетный период
	Решением ЛГСД от 23.12.2019 №107	Решением ЛГСД от 23.12.2019 №107 (в ред. от 23.12.2020 №99)	Согласно сводной бюджетной росписи	сумма	отклонение от утвержденных  назначений с учетом изменений[1]	%  исполнения
						к утверж-денным назначе-ниям*	к утверж-денным назначе-ниям с учетом изменений*
1	2	3	4	5	6	7	8
Доходы бюджета	307234,2	417229,5		417784,2	-554,7	136,0	100,1
в том числе:
- налоговые и неналоговые доходы	118838,2	118838,2		121813,9	-2975,7	102,5	102,5
- безвозмездные поступления	188396	298391,3		295970,3	2421	157,1	99,2
Расходы бюджета	318280,2	447469,6	453734,4	425628,5	21841,1	133,7	93,8
Дефицит (-), профицит (+)	-11046	-30240,1	-	-7844,3	-22396	-	-

           *в графах  6 и 7 таблицы отклонение от утвержденных назначений и процент исполнения по доходам  -согласно решениям ЛГСД, по расходам – согласно сводной бюджетной росписи с изменениями.

 

Изначально бюджет города Льгова на 2020 год был принят ниже уровня ожидаемого исполнения бюджета города Льгова 2019  года, как по доходам, так и по расходам.

Бюджет города Льгова на 2020 год принят решением Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2019 №107 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» по доходам в сумме 307234,2 тыс.рублей (ниже исполнения 2019 года на 54298,7 тыс.рублей), по расходам в сумме 318280,2 тыс.рублей (ниже исполнения 2019 года на 28033,4 тыс.рублей), дефицит бюджета составляет 11046 тыс.рублей. 

В соответствии с решением Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2020 №99 «О внесении изменений в Решение Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2019 №107 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»» на 2020 год доходы были утверждены в сумме 417229,5 тыс.рублей, расходы - в сумме 447469,6 тыс.рублей, с дефицитом бюджета - в сумме 30240,1 тыс.рублей.

 

Таблица №2. Изменения бюджетных ассигнований по доходам в течение 2020 года

 (тыс.рублей)

Статьи доходов	Утверждено Решением ЛГСД от 23.12.2019 №107	Изменения	Утверждено Решением ЛГСД от 23.12.2019 №107 (в ред. от 23.12.2020 №99)
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	118838,2	0	118838,2
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ	72663,0	0	72663,0
Налог на доходы физических лиц	72663,0	0	72663,0
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ	2737,4	0	2737,4
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимые на территории РФ	2737,4	0	2737,4
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД	11462,6	0	11462,6
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	521,5	0	521,5
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	10759,4	0	10759,4
Единый сельскохозяйственный налог	129,4	0	129,4
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	52,3	0	52,3
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО	17511,9	0	17511,9
Налог на имущество физических лиц	3115,5	0	3115,5
Земельный  налог	14396,4	0	14396,4
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА	3650,4	0	3650,4
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями	3650,4	0	3650,4
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ	9991,9	0	9991,9
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	7482,9	0	7482,9
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений)	2504,0	0	2504,0
Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)	5	0	5
Платежи при пользовании природными ресурсами	30,7	0	30,7
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	30,7	0	30,7
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	42,8	0	42,8
Доходы от компенсации затрат государства	42,8	0	42,8
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	400	0	400
Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной  и муниципальной  собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в т.ч. казенных)	200	0	200
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений)	200	0	200
Административные платежи и сборы	339,9	0	339,9
Платежи, взимаемые государственными и муниципальными органами (организациями) за выполнение определенных функций	339,9	0	339,9
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	6	0	6
Прочие неналоговые доходы	1,5	0	1,5
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	188396	+109995	298391,3
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ДРУГИХ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РФ	188396	+111737	300133,0
Дотации бюджетам бюджетной системы РФ	18486,9	+7766,5	26253,4
Субсидии бюджетам субъектов РФ  и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	1670,8	+59106,4	60777,2
Субвенции бюджетам субъектов РФ  и муниципальных образований	168174,6	+44617,7	212792,3
Иные межбюджетные трансферты	0	+310,2	310,2
ПРОЧИЕ БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	63,7	-63,7	0
ВОЗВРАТ ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ И СУБВЕНЦИЙ ПРОШЛЫХ ЛЕТ	0	-1741,7	-1741,7
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА - ИТОГО	307234,2	+109995	417229,5

В результате внесенных в течение года изменений:

  - доходная часть бюджета города Льгова увеличена на 109995 тыс.рублей или на 35,8% от первоначально прогнозируемого общего объема доходов бюджета города Льгова;

  - расходная часть бюджета увеличена на 129189,4 тыс.рублей или на 40,6 % от первоначально утвержденного объема расходов бюджета города Льгова;

 - первоначально бюджет города Льгова был спрогнозирован с дефицитом 11046 тыс.рублей. После внесенных изменений в бюджет города Льгова на 2020 год сформировался дефицит бюджета в размере 30240,1 тыс. рублей.

Согласно представленному управлением финансов города Льгова отчету по состоянию на 31.12.2020 года план 2020 года по расходам согласно уточненной бюджетной росписи составил 453734,4 тыс.рублей. Отклонение от расходов утвержденных решением о бюджете составило 6264,8 тыс. руб. (на основании решения об изменении плана отраслевых комитетов Курской области в конце декабря 2020 года).

 Вносимые в течение 2020 года изменения в бюджет обусловлены:

- корректировками объемов безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ, отразившимися на основных показателях бюджета города Льгова;

- перераспределением ассигнований на основании уведомлений главных распорядителей бюджетных средств;

- и др.   

 

Бюджет города Льгова за 2020 год исполнен:

- по доходам в сумме 417784,2 тыс.рублей или 100,1 % к утвержденным решением о бюджете бюджетным назначениям с учетом изменений;

- по расходам в сумме 425628,5 тыс.рублей или 93,8 % к утвержденным решением о бюджете бюджетным назначениям с учетом изменений;

- с дефицитом в сумме 7844,3 тыс.рублей.

  В 2020 году был привлечен кредит  из областного бюджета Курской области  в размере 8900 тыс. рублей. На начало года муниципальный долг отсутствовал.

 

Результаты внешней проверки отчета об исполнении бюджета

города Льгова за 2020 год

  Ревизионной комиссией города Льгова проведена внешняя проверка годовой бюджетной отчетности 5 главных администраторов бюджетных средств города Льгова за 2020 год. 

Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств города Льгова проводилась Ревизионной комиссией города Льгова в форме экспертно-аналитического мероприятия по анализу данных бюджетной отчетности и иной информации об исполнении бюджета в виде камеральной проверки.

 

В ходе внешней проверки годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств Ревизионной комиссией проверено:

-соблюдение требований приказа Министерства финансов РФ от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (с внесенными изменениями) (далее – Инструкция № 191н);

-полнота и правильность заполнения отчетных форм;

-внутренняя согласованность соответствующих форм отчетности (соблюдение контрольных соотношений), соответствие плановых показателей, указанных в годовой бюджетной отчетности за 2020 год, показателям сводной бюджетной росписи на 2020 год, с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.

 

При проведении проверки оформлено 5 заключений по результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности по каждому главному администратору бюджетных средств города Льгова за 2020 год.

Анализ бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета города Льгова показал следующее:

- бюджетная отчетность главными администраторами бюджетных средств муниципального образования «Город Льгов» за 2020 год представлена в Ревизионную комиссию города Льгова в порядке и в срок, определенные ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ и Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Льгов»;

-бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств Отдела опеки Администрации города Льгова Курской области и Отдела социальной защиты населения Администрации города Льгова Курской области не в полном объеме соответствует нормам Инструкции № 191н (с внесенными изменениями);

- формы бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств представлены в полном объеме;

- плановые показатели за 2020 год, указанные в годовой бюджетной отчетности, соответствуют показателям, утвержденным Решением Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2020 №99 «О внесении изменений в Решение Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2019 №107 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»», показателям сводной  бюджетной росписи на 2020 год с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.

 

По результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств муниципального образования «Город Льгов» Ревизионная комиссия города Льгова отмечает следующее:

 1. В ходе внешней проверки годовой бюджетной отчетности ГАБС установлены нарушения Инструкции №191н в части заполнения разделов, граф, строк отдельных форм отчетности, включая некорректное и неполное заполнения форм отчетности.

В нарушение  п.163 Инструкции 191н в составе представленной в Ревизионную комиссию бюджетной отчетности Отдела опеки и попечительства Администрации города Льгова Курской области форма 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» отсутствует. Данные сведения формируются на основании показателей сводных сведений, сформированных и представленных на отчетную дату. В разделе 2 «Расходы бюджета» отражаются показатели, по которым исполнение бюджетных назначений на 1 января года, следующего за отчетным менее 95% от плановых показателей с учетом изменений на отчетную дату. Отделом опеки показатели по разделу 1000 «Социальная политика» исполнены на 87,1 % (менее чем на 95%), соответственно форма 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» должна быть представлена в составе отчетности.

Как и в предыдущие годы в нарушение п. 163 Инструкции № 191н не в полном объеме даны пояснения причин отклонения от планового процента исполнения по расходам.

В нарушение п. 152 Инструкции № 191н более полная информация о причинах отклонения от планового процента исполнения по расходам также не отражена в разделе 3 «Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом бюджетной отчетности» Пояснительной записки (ф. 0503160).

В нарушение п.158 Инструкции №191н, Отделом опеки Администрации города Льгова Курской области, в текстовой части раздела 5 Пояснительной записки (ф.0503160) не отражен факт проведения годовой инвентаризации.

В нарушение Инструкции 191н отделом опеки представлена в составе отчетности форма 0503162 «Сведения о результатах деятельности», однако данная форма не представляется в составе отчетности, так как утратила силу (Приказ Минфина России от 02.07.2020 N 131н.). Кроме того, в отношении отдела опеки не формируется муниципальное задание.

 

2. Нормами Инструкции № 191н определено, что финансовым органом соответствующего бюджета для главных администраторов бюджетных средств должны быть установлены:

- перечень причин отклонений от планового процента исполнения и их кодов для раскрытия информации в «Сведениях об исполнении бюджета» (ф. 0503164);

- критерии определения показателей, подлежащих отражению в разделе 2 «Сведений о дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169) (размер просроченной задолженности, дата возникновения, иные критерии).

Управлением финансов администрации города Льгова Курской области вышеуказанные критерии для ГАБС муниципального образования «Город Льгов» не установлены.

3. В соответствии с Инструкцией №191н бюджетная отчетность составляется на основе данных Главной книги с обязательным проведением сверки оборотов и остатков по регистрам аналитического учета с оборотами и остатками по регистрам синтетического учета. При этом установлена обязанность проведения перед составлением годовой бюджетной отчетности инвентаризации активов и обязательств в установленном порядке. Проведение инвентаризации перед составлением годовых отчетных форм обязательно.

Также, Инструкцией №157н предусмотрена обязанность субъекта учета при ведении бухгалтерского учета обеспечить формирование полной и достоверной информации о наличии муниципального имущества, его использовании, о принятых учреждением обязательствах, полученных финансовых результатах. С этой целью проводится инвентаризация имущества и обязательств.

В соответствии с Инструкцией №157н порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств устанавливается в рамках формирования учетной политики с учетом положений законодательства Российской Федерации.

Согласно Сведениям о проведении инвентаризации (данные Пояснительных записок ф.0503160), плановая инвентаризация проведена главными администраторами средств бюджета города Льгова в установленные сроки (за исключением Отдела опеки).

4. В соответствии с п. 10 Инструкции 191н главными администраторами бюджетных средств города Льгова, при составлении сводной годовой бюджетной отчетности соблюдены контрольные соотношения между формами бюджетной отчетности.

5. Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета осуществляется Ревизионной комиссией города Льгова в соответствии со ст. 264.4 БК РФ, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

В соответствии с требованиями ст. 264.2 БК РФ годовой отчет об исполнении бюджета составляется на основании сводной бюджетной отчетности соответствующих главных администраторов бюджетных средств.

Отчет об исполнении бюджета города Льгова за 2020 год составлен на основании отчетов по исполнению бюджета главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов доходов бюджета, что отвечает требованиям Инструкции № 191н.

Замечания и нарушения, выявленные в ходе внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, не повлияли на достоверность кассового исполнения бюджета по доходам в сумме 417784,2 тыс.рублей, по расходам в сумме 425628,5 тыс.рублей, на дефицит бюджета в сумме 7844,3 тыс.рублей. Проведенная внешняя проверка отчетности органа, организующего исполнение бюджета, в целом, подтверждает кассовое исполнение бюджета за 2020 год с вышеуказанными параметрами.

При исполнении бюджета города Льгова за 2020 год соблюдался принцип единства кассы и подведомственности финансирования расходов.

 

Доходная часть отчета об исполнении бюджета города Льгова

Доходная часть бюджета города Льгова за 2020 год, с учетом средств, полученных из бюджетов других уровней,  исполнена в сумме 417784,2 тыс. рублей. Бюджетные назначения выполнены на 100,1 % от утвержденных плановых назначений с учетом изменений и на 136% от первоначально утвержденных плановых назначений.

По сравнению с 2019 годом доходы бюджета города Льгова за 2020 год увеличились на 56251,3 тыс.рублей, в том числе за счет увеличения поступлений собственных доходов (налоговых и неналоговых доходов) на сумму 28377,3 тыс.рублей и увеличения безвозмездных поступлений (поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ и прочих безвозмездных поступлений) на сумму 27874 тыс.рублей.

Таблица3. Данные об исполнении бюджета по доходам

            (без учета безвозмездных поступлений) в 2020 году

тыс. руб.

Наименование	Код	Утверждено Решением ЛГСД от 23.12.2019 №107 (в ред. от 23.12.2020 №99)	Исполнено
				% исполнения к утвержденным назначениям согласно отчету управления финансов
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	1 00 00000 00 0000 000	118838,2	121813,9	102,5
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ	1 01 00000 00 0000 000	72663,0	75681,5	104,2
Налог на доходы физических лиц	1 01 02000 01  0000 110	72663,0	75681,5	104,2
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ	1 03 00000 00 0000 000	2737,4	2723,2	99,5
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимые на территории РФ	1 03 02000 01 0000110	2737,4	2723,2	99,5
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД	1 05 00000 00 0000 000	11462,6	10560,5	92,1
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	1 05 01000 00 0000 110	521,5	315,6	60,5
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	1 05 02000 02 0000  110	10759,4	9969,9	92,7
Единый сельскохозяйственный налог	1 05 03000 01 0000 110	129,4	185,4	143,3
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	1 05 04000 02  0000 110	52,3	89,6	171,3
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО	1 06 00000 00 0000 000	17511,9	16483,1	94,1
Налог на имущество физических лиц	1  06 01000 00 0000 110	3115,5	3745,8	120,2
Земельный налог	1 06 06000 00 0000 110	14396,4	12737,3	88,5
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА	1 08 00000 00 0000 000	3650,4	2981,5	81,7
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями	1 08 03000  01  0000110	3650,4	2981,5	81,7
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ	1 11 00000 00 0000 000	9991,9	8705,3	87,1
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	1 11  05010 00 0000 120	7482,9	6267,6	83,8
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды на земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений)	1 11 05020 00 0000  120	0	8,7	87,1
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений)	1 11 05030 00 0000  120	2504,0	2428,9	83,8
Плата по соглашениям об установлении сервитута в отношении земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности	1 11 05030 00 0000  120	0	0,1	-
Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)	1 11 09000 00 0000  120	5	0	0
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	1 12 00000 00 0000 000	30,7	50,1	163,2
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	1 12 01000 01 0000  120	30,7	50,1	163,2
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ (РАБОТ) И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА	1 13 00000 00 0000 000	42,8	78	182,2
Доходы от компенсации затрат государства	1 13 02000 00 0000 130	42,8	78	182,2
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ	1 14 00000 00 0000 000	400	3709,8	927,5
Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением движимого имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)	1 14 02000 00 0000  000	200	1123,4	561,7
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности	1 14 06000 00 0000  430	200	2586,4	1293,2
АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПЛАТЕЖИ И СБОРЫ	1 15 00000 00 0000 000	339,9	294,2	86,6
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА	1 16 00000 00 0000 000	6	567,9	9465,0
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	1 17 00000 00 0000 000	1,5	-21,2	-

 

Объем поступивших в бюджет города Льгова за 2020 год налоговых и неналоговых доходов составил 121813,9 тыс.рублей, или 102,5 % к утвержденным назначениям.

Удельный вес налоговых и неналоговых доходов составил 29,2 % от всех доходов, поступивших в бюджет города Льгова за 2020 год.

 

Удельный вес налоговых доходов в общей сумме доходов составил 26% (108429,8 тыс.рублей) всех доходов бюджета (417784,2 тыс.рублей), исполнение составляет 100,4 % к уточненному  годовому плану по налоговым доходам (108025 тыс.рублей).

Объем поступлений налоговых доходов на 404,5 тыс.рублей больше утвержденного решением о бюджете города Льгова на 2020 год объема данных доходов.

В 2020 году поступления налоговых доходов в сравнении с 2019 годом увеличились на 30943,5 тыс.рублей, в том числе:

Увеличились поступления

- по налогу на доходы физических лиц на 33250,2 тыс.рублей, увеличение поступлений от налога на доходы физических лиц обусловлено повышением дополнительного норматива по данному налогу;

- по налогам на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (акцизы по подакцизным товарам, производимые на территории РФ) на 89,3 тыс.рублей.

Уменьшились поступления

- по налогам на совокупный доход на 831,1 тыс.рублей, уменьшение поступлений по налогу на совокупный доход обусловлено отменой в соответствии с Федеральным законом от 02.06.2016 года N 178-ФЗ единого налога на вмененный доход;

- по налогу на имущество на 1126 тыс. рублей (за счет уменьшения поступлений по земельному налогу физических лиц по причине снижения кадастровой стоимости);

- по платежам государственной пошлины на 438,9 тыс.рублей (уменьшилось количество обращение в суды общей юрисдикции).

 

Анализ структуры налоговых доходов местного бюджета по основным видам и группам налогов показал, что основная доля налоговых дохо­дов 69,8% (75681,5 тыс.рублей) приходится на отчисления от налога на доходы физиче­ских лиц. На налоги на имущество – 15,2 % (16483,1 тыс.рублей), на налоги на совокупный доход приходится 9,7% (10560,5 тыс.рублей), на государственную пошлину – 2,7%  (2981,5 тыс.рублей), на налоги на товары и услуги, реализуемые на территории РФ – 2,5% (2723,2 тыс. рублей).

 

Общий объем неналоговых доходов в бюджете муниципального образования «Город Льгов» в 2020 году составил 13384,1 тыс.рублей или 3,2 % от общего объема доходов. Исполнение составило 123,8% к уточненному годовому плану по неналоговым доходам (10812,8 тыс.рублей).

По сравнению с 2019 годом поступления неналоговых доходов в 2020 году уменьшились на 2566,2 тыс.рублей.

Снижение поступлений неналоговых доходов в 2020 году сложилось за счет уменьшения:

- доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, на 304 тыс.рублей;

- доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 277,6 тыс.рублей;

- штрафов, санкций, возмещения ущерба увеличились на 2467,3 тыс.рублей;

- поступления прочих неналоговых доходов на 42,4 тыс. рублей.

Увеличились поступления:

-платежей при пользовании природными ресурсами на 48,5 тыс.рублей;

- доходов от продажи материальных и нематериальных активов на 453,6 тыс.рублей;

- доходов, полученных от административных платежей и сборов, на 23 тыс.рублей.

 

Наибольшая часть неналоговых доходов 65 % (8705,3 тыс.рублей или 87,1% от уточненных плановых назначений) приходится на доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности. Внутри данной подгруппы формирование поступлений происходит за счет доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных предприятий, в т.ч. казенных). Не исполнение данных поступлений обусловлено расторжением договора аренды земельного участка с «Фондом поддержки социальных инициатив Газпрома», ООО «ИЛОС», а также перерасчетом арендной платы АО «Сахарный комбинат Льговский» согласно Решения комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Управлении Росреестра по Курской области от 21.01.2019 №№25,27,28.

 

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов в отче­те указаны в сумме 3709,8 тыс.рублей, что составляет 28% от объема неналоговых доходов, или в 9 раз больше от уточненных плановых назначений (400 тыс. руб.).

 

В разделе Доходы от продажи материальных и нематериальных активов также отражены доходы, поступившие в бюджет от реализации муниципального имущества согласно плану приватизации муниципального имущества муниципального образования «Город Льгов», утвержденного Решением Льговского Городского Совета депутатов от 22.10.2019 №86 (с внесенными изменениями), в сумме 1123,4 тыс.рублей. В пояснительной записке к отчету о результатах приватизации имущества муниципального образования «Город Льгов» за 2020 год, представленному отделом по управлению имуществом и аренде земли, указано, что в соответствии с утвержденным планом, в 2020 году приватизации подлежало 7 объектов недвижимого имущества. Однако, фактически было реализовано пять объектов, при этом один объект расположенный по адресу Курская обл., г.Льгов, ул.К.Маркса, д.15,реализован за 1856,3 тыс.руб. (договор купли-продажи от 12.05.2020 №6) в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 №159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (преимущественное право на приобретение арендуемого имущества) с рассрочкой на 5 лет.

Кроме того, в 2019 году на аукционе за 2060 тыс. руб.(1884,7 тыс. руб. без учета НДС), средства поступили не в полном объеме (а именно в размере 375,3 тыс. руб.). Администрацией города Льгова проведена претензионная работа по взысканию задолженности в бюджет города Льгова в размере 1341,4 тыс. руб. (Решение Арбитражного суда Курской области от 26.02.2020 №А35-6101/2019).Исполнительный лист передан судебным приставам для взыскания задолженности.

 

Доходы, полученные в виде штрафов, санкций, возмещения ущерба, составили           567,9 тыс.рублей (при плане 6 тыс.рублей) или 5 % в общем объе­ме неналоговых доходов.

 

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства составили 78 тыс.рублей или 0,6 % от объема неналоговых доходов и исполнены на 182,2% от уточненного планового показателя.

 

Административные платежи и сборы исполнены в сумме 294,2 тыс.рублей или 1,7% в общем объе­ме неналоговых доходов.

 

Платежи при пользовании природными ресурсами, состоящие из пла­ты за негативное воздействие на окружающую среду, исполнены в сумме 50,1 тыс. рублей (при плане 30,7 тыс.рублей) или 163,2 % от плановых назначений бюджета города.

 

Безвозмездные поступления в 2020 году составили 295970,3 тыс.рублей, или 99,2% к утвержденным назначениям.

 Удельный вес безвозмездных поступлений составил 70,8 % от всех поступивших в бюджет города Льгова доходов за 2020 год.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ в 2020 году поступили в объеме 295970,3 тыс.рублей, в том числе: дотации бюджетам бюджетной системы РФ в сумме 26253,4 тыс. руб. (в 20219 году дотации составили 63081,2 тыс.рублей), субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) в сумме 52605,8 тыс. руб. (в 2019 году - 25148,8 тыс.рублей), субвенции бюджетам муниципальных образований в сумме 218542,7 тыс. руб. (в 2019 году - 180516,9 тыс.рублей), иные межбюджетные трансферты в сумме 310,2 тыс. руб. (в 2019 году - 495,7 тыс. рублей).

Прочие безвозмездные поступления в 2020 году не поступали.

В 2020 году произведен возврат остатков субсидий, субвенций прошлых лет и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение и неиспользованных в 2019 году, на сумму 1741,7 тыс.рублей.

 

Таблица 4. Безвозмездные поступления за 2020 год

                                                                                                                                                              тыс.руб.

Наименование	Код	Утверждено Решением ЛГСД от 23.12.2019 №107 (в ред. от 23.12.2020 №99)	Исполнено	в % к утвержденным назначениям согласно отчету управления финансов
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	2 00 00000 00 0000 000	298391,3	295970,3	99,2
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ДРУГИХ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РФ	2 02 00000 00 0000 000	300133,0	295712,1	98,5
Дотации бюджетам бюджетной системы РФ	2 02 10000 00 0000 150	26253,4	26253,4	100,0
Субсидии бюджетам субъектов РФ  и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	2 02 20000 00 0000 150	60777,2	52605,8	86,6
Субвенции бюджетам субъектов РФ  и муниципальных образований	2 02 30000 00 0000 150	212792,3	218542,7	102,7
Иные межбюджетные трансферты	2 02 40000 00 0000 150	310,2	310,2	100,0
ПРОЧИЕ БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	2 07 00000 00 0000 150	0	0	-
ВОЗВРАТ ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ И СУБВЕНЦИЙ ПРОШЛЫХ ЛЕТ	2 19 00000 00 0000 000	-1741,7	-1741,7	100,0

 

По сравнению с 2019 годом безвозмездные поступления в 2020 году увеличились на сумму 26469,5 тыс. рублей, в том числе за счет увеличения субсидий бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) на сумму 27457 тыс. рублей, субвенций бюджетам муниципальных образований на сумму 38025,8 тыс. руб.. При этом, в 2020 году по сравнению с 2019 годом уменьшились поступления дотаций бюджетам бюджетной системы РФ на сумму 36827,8 тыс. руб., иных межбюджетных трансфертов на сумму 185,5 тыс. руб., прочих безвозмездных поступлений на сумму 59,4 тыс. руб.. Возврат остатков субсидий, субвенций прошлых лет и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение и неиспользованных в текущем  году, был произведен на сумму 535,9 тыс. рублей больше.

 

 

 

 

 

 

 

Структура поступлений доходов бюджета города Льгова в 2018-2019 годах (в процентах)

 

 

 

Таблица №5. Анализ поступления доходов в бюджет муниципального образования

«Город Льгов» в динамике ряда лет

тыс.рублей

Показатели		2015 год	2016 год	2017 год	2018 год	2019 год	2020 год
Доходы	Утверждено,              (в 2020 году с учетом доведенных плановых назначений ком.финансов Курской области)	375666,6	268393	296522,4	329287,9	365977,5	423494,3
	Исполнено	379075,5	269112,5	299525,2	329228,7	361532,9	417784,2
	% исполнения	100,9	100,3	101	99,98	98,8	98,7
в том числе: безвозмезд-ные поступле-ния	Утверждено(в 2020 году  доведенные плановые назначения ком. финансов Курской области)	290350,3	178414,3	206737,8	231150,8	275523,6	304656,1
	Исполнено	290259,3	178301,4	206030	230678	268096,3	295970,3
	% исполнения	100	99,9	99,7	99,8	97,3	97,1
Доля собственных доходов в общей сумме доходов,%		23,4	33,7	31,2	29,9	25,8	28,8
Доля безвозмездных поступлений в общей сумме доходов,%		76,6	66,3	68,8	70,1	74,2	71,2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица № 6

тыс.руб.

Наименование показателя	2016 год факт доходы	2017 год		2018 год		2019 год		2020 год
		факт доходы	темп роста, % к предыдущему году	факт доходы	темп роста, % к предыдущему году	факт доходы	темп роста, % к предыдущему году	факт доходы	темп роста, % к предыдущему году
Налоговые доходы	76395,6	78688,6	103,0	78208,9	99,4	77486,3	99,1	108429,8	139,9
Неналоговые доходы	14574,2	14806,6	101,6	20341,8	137,4	15950,3	78,4	13384,1	83,9
Итого налоговые и неналоговые доходы	90969,8	93495,2	102,8	98550,7	105,4	93436,6	94,8	121813,9	130,4
Безвозмездные поступления	178142,7	206030,0	115,7	230678,0	112,0	268096,3	116,2	295970,3	110,4
Итого доходы	269112,5	299525,2	111,3	329228,7	109,9	361532,9	109,8	417784,2	115,6

Расходная часть отчета об исполнении бюджета города Льгова

Решением Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2020 №99 «О внесении изменений в Решение Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2019 №107 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»»  расходы на 2020 год предусматривались в сумме 447469,6 тыс.рублей.

По состоянию на 31.12.2020 года сводной бюджетной росписью бюджета города Льгова утверждены бюджетные ассигнования по расходам на 2020 год в объеме          453734,4 тыс.рублей.

Расхождение в сумме 6264,8 тыс. рублей между плановыми показателями расходов бюджета города Льгова на 2020 год, утвержденными Решением Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2020 №99 «О внесении изменений в Решение Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2019 №107 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»» , и сводной бюджетной росписью бюджета города Льгова по состоянию на 31.12.2020 года сложилось за счет поступлений из областного бюджета субвенции в сумме 6234,8 тыс.рублей по разделу «Образование» - 4847,9 тыс. руб. и разделу «Социальная политика» - 1416,9 тыс. руб..

Согласно годовому отчету об исполнении бюджета расходы города Льгова за 2020 год исполнены в объеме 425628,5 тыс.рублей или 101 % от расходов уточненной бюджетной росписи.

 

 

 

 

 

Таблица №7. Расходы бюджета муниципального образования «Город Льгов» в 2020 году

в разрезе разделов и подразделов бюджетной классификации расходов

   тыс.руб.

Наименование	Код	Утверждено Решением ЛГСД от 23.12.2019 №107 (в ред. от 23.12.2020 №99)	Бюджетная роспись, отчет  управления финансов на 31.12.2020	Исполнено на 31.12.2020	Отклонение
					к    бюджет-ной росписи, тыс. руб.	к    бюджет-ной росписи, %
Общегосударственные вопросы	0100	34158,3	34158,3	22218,1	-11940,2	65,0
Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления	0102	1280,5	1280,5	1236,8	-43,7	96,6
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и местного самоуправления	0103	1553,8	1553,8	1544,3	-9,5	99,4
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций	0104	12922,4	12922,4	12877,2	-45,2	99,7
Судебная система	0105	5,9	5,9	5,9	0	100,0
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов надзора	0106	2509,4	2509,4	2497,9	-11,5	99,5
Резервные фонды	0111	250	136,8	-	-	-
Другие общегосударственные вопросы	0113	15636,3	15749,5	4056,0	-11693,5	25,8
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	0300	8017,1	8017,1	7519,5	-497,6	93,8
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона	0309	8017,1	8017,1	7519,5	-497,6	93,8
Национальная экономика	0400	14775,2	14775,2	14312,6	-462,6	96,9
Общеэкономические вопросы	0401	325,8	325,8	233,2	-92,6	71,6
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	0409	14089,4	14089,4	13789,4	-300	97,9
Другие вопросы в области национальной экономики	0412	360	360	290	-70	80,6
Жилищно-коммунальное хозяйство	0500	19655,6	19655,6	18609,3	-1046,3	94,7
Жилищное хозяйство	0501	321,6	321,6	284,3	-37,3	88,4
Коммунальное хозяйство	0502	320	320	320	0	100,0
Благоустройство	0503	19014	19014	18005	-1009	94,7
Охрана окружающей среды	0600	3400	3400	3400	0	100,0
Образование	0700	307362,6	312210,5	300349,4	-11861,1	96,2
Дошкольное образование	0701	95205,5	96780,4	89001,5	-7778,9	92,0
Общее образование	0702	152630,8	155969,4	152178,2	-3791,2	97,6
Дополнительное образование детей	0703	50755,9	50677,2	50430,3	-246,9	99,5
Молодежная политика	0707	1658,3	1658,3	1650,3	-8	99,5
Другие вопросы в области образования	0709	7112,1	7125,2	7089,1	-36,1	99,5
Культура, кинематография	0800	6222,5	6222,5	6156,8	-65,7	98,9
Культура	0801	6222,5	6222,5	6156,8	-65,7	98,9
Здравоохранение	0900	398,6	398,6	398,3	-0,3	99,9
Санитарно – эпидемиологическое благополучие	0907	398,6	398,6	398,3	-0,3	99,9
Социальная политика	1000	51261,2	52678,0	50485,3	-2192,7	95,8
Пенсионное обеспечение	1001	623,2	623,2	616,4	-6,8	98,9
Социальное обеспечение населения	1003	10374,8	10374,8	9994,6	-380,2	96,3
Охрана семьи и детства	1004	37726,1	39142,9	37342,1	-1800,8	95,4
Другие вопросы в области социальной политики	1006	2537,1	2537,1	2532,2	-4,9	99,8
Физическая культура и спорт	1100	568,3	568,3	539,3	-29	94,9
Массовый спорт	1102	568,3	568,3	539,3	-29	94,9
Средства массовой информации	1200	1639,3	1639,3	1639,3	0	100,0
Периодическая печать и издательства	1202	1639,3	1639,3	1639,3	0	100,0
Обслуживание государственного и муниципального долга	1300	11	11	0,6	-10,4	5,5
Обслуживание внутреннего государственного и муниципального долга	1301	11	11	0,6	-10,4	5,5
ВСЕГО РАСХОДОВ		447469,6	453734,4	425628,5	-28105,9	93,8

 

Основной объем расходов бюджета города Льгова в 2020 году приходится на раздел «Образование» 300349,4 тыс.рублей, что составляет 70,6 % от общего объема расходов 2020 года.

Согласно данным годового отчета об исполнении бюджета города Льгова за 2020 год

на раздел «Социальная политика» - 50485,3 тыс.рублей или 11,9 % общего объема расходов;

на раздел «Общегосударственные вопросы» – 22218,1 тыс.рублей или 5,2 %;

на раздел «Жилищно-коммунальное хозяйство» приходится 18609,3 тыс.рублей или 4,4%;

на раздел «Национальная экономика» – 14312,6 тыс.рублей или 3,4 %;

на раздел «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» -           7519,5 тыс.рублей или 1,8 %;

на раздел «Культура, кинематография» – 6156,8 тыс.рублей или 1,4 %;

на раздел «Охрана окружающей среды» – 3400 тыс.рублей или 0,8 %;

на раздел «Средства массовой информации» – 1639,3 тыс.рублей или 0,4 %;

на раздел «Физическая культура и спорт» – 539,3 тыс.рублей или 0,1 %;

на раздел «Здравоохранение» – 398,3 тыс.рублей или 0,1 %.

По разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга» произведены расходы в сумме 0,6 тыс.рублей, которые не имеют существенного удельного веса в общей сумме расходов  2020 года.

 

По итогам исполнения бюджета города Льгова за 2020 год остаток неиспользованных бюджетных обязательств составил 28105,9 тыс.рублей, в том числе в наибольших размерах не исполнены бюджетные обязательства по следующим разделам:

- «Общегосударственные вопросы»  в сумме 11940,2 тыс.рублей;

- «Образование» в сумме 11861,1 тыс.рублей;

- «Социальная политика» в сумме 2192,7 тыс.рублей;

- «Жилищно-коммунальное хозяйство» в сумме 1046,3 тыс.рублей;

- «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в сумме 497,6 тыс. рублей;

- «Национальная экономика» в сумме 462,6 тыс.рублей.

 

Анализ исполнения расходов за 2020 год в разрезе разделов классификации расходов показал, что самое низкое исполнение произведено по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» – 5,5 % (0,6 тыс.рублей), по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» – 65 % (22218,1 тыс.рублей),.

Основными причинами низкого исполнения, указанными в годовой бюджетной отчетности ГАБС (Пояснительная записка ф.0503160 и Сведения об исполнении бюджета ф.0503164), являются:

1. По Администрации города Льгова неисполненные назначения составили 11772,0 тыс. руб..

По разделу 01 «Общегосударственные расходы» неисполненные назначения в связи с отсутствием необходимых документов на оплату, составили:

- по содержанию органов местного самоуправления в сумме 88,9 тыс.руб. в связи с нахождением служащих на больничном листе, отсутствием по прочим причинам, в связи с несвоевременностью предоставления подрядчиками документов для расчетов;

- по профилактике потребления наркотиков 30 тыс. руб., средства в отчетном году не были использованы в полном объеме (освоено 30 тыс.руб.), так как не был подобран кандидат, которому необходимо было пройти медико-социальную реабилитацию;

-по уплате взносов в Ассоциацию муниципальных образований Курской области на 1,3 тыс. руб.;

  - по средствам зарезервированным на реализацию решений Администрации города Льгова 11401,7 тыс. руб., в связи с отсутствием необходимых документов на оплату;

- по содержанию работников осуществляющих выполнение обязанностей по регулированию численности бродячих животных 26,7 тыс. руб. в связи установленной в 2020 году фиксированной суммы выплаты ниже 1/12 размера субвенции;

 - по расходам на содержание муниципальной собственности 223 тыс. руб. средства не использованы, в связи со сложившейся экономией при проведении конкурсных процедур при заключении контрактов, а также  уменьшением суммы налоговых платежей в связи с передачей объектов налогообложения в собственность физических и юридических лиц.

По разделу 03 «Национальная безопасность»

  - по содержанию МУК «ЕДДС» 216,4 тыс. руб.;

- по аппаратно-программному комплексу «Безопасный город» - 281,1 тыс. руб., в связи с нарушением поставщиком условий контракта

По разделу 04 «Национальная экономика» при плане 14775,2 тыс. руб. исполнение составило 14312,6 тыс. руб. или 96,9 %. Неисполненные назначения составили 462,6 тыс. руб., в связи с отсутствием необходимых документов на оплату, в том числе:

- по содействию временной занятости отдельных категорий граждан – 20 тыс. руб., не заключены трудовые отношения;

- по осуществлению отдельных государственных полномочий в сфере трудовых отношений 72,6 тыс. руб., наличие вакансии продолжительное время;

- по содержанию автомобильных дорог – 300 тыс. руб. экономия сложилась по результатам  проведения конкурсных процедур;

- по разработке документов территориального планирования и градостроительного зонирования 70 тыс. руб., в связи с нарушением исполнителем условий контракта и расторжением его в конце года.

По разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» неисполненные назначения составили  1046,3 тыс. руб., в том числе:

- по подразделу 0501 – 37,3 тыс. руб. сложилась экономия по оплате взносов на капремонт по муниципальным квартирам, в связи с продажей и приватизацией жилья за которые производилась уплата взносов в конце отчетного периода;

- по подразделу 0503 «Благоустройство» неисполненные назначения составили 1009 тыс. руб., из них: по расходам на благоустройство города и уличное освещение неисполнение составило 212,2 тыс. руб. и по мероприятиям по сбору и транспортированию твердых коммунальных отходов 718,9 тыс. руб., в связи нарушением условий контракта поставщиком с последующим его расторжением, по мероприятиям связанных с формированием современной городской среды (благоустройство дворовых территорий и иных мероприятий) неисполненные назначения составили 77,9 тыс. руб., сложилась экономия в результате проведения электронных аукционов и  уточнения сметной документации.

По разделу 07 «Образование» неисполненные назначения составили  11861,1 тыс. руб. в связи с отсутствием необходимых документов на оплату, в том числе:

-по подразделу 0701 «Дошкольное образование» неисполнение составило 7778,9 тыс. руб., в том числе по строительству детского сада 6713,6 тыс. руб.;

- по подразделу 0702 «Общее образование» по содержанию школ неисполненные назначения составили 3791,2 тыс. руб., в связи с отсутствием необходимых документов на оплату, а также в связи с многочисленными неисполненными заключенными образовательными учреждениями контрактами;

- по подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» 246,9 тыс. руб.;

- по подразделу 0707 «Молодежная политика»  по мероприятиям на реализацию молодежной политики неисполнение составило 8 тыс. руб.;

- по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования»  неисполнение составило 36,1 тыс. руб..

По разделу 08 «Культура, кинематография»  неисполненные назначения составили  65,7 тыс.руб.., в том числе:

по заработной плате МКУ «КДК г.Льгова» с начислениями экономия составила 9 тыс. руб. за счет уменьшения фактической численности внешних совместителей  по сравнению с планируемой; по коммунальным расходам экономия составила 11,3 тыс. руб. и по остальным материальным затратам неисполненные назначения составили 0,1 тыс. руб., в связи с отсутствием необходимых документов на оплату. По проведению мероприятий в области культуры неисполненные назначения составили 45,2 тыс. руб. в связи с пандемией.

По разделу 10 «Социальная политика» неисполненные назначения составили 105,8 тыс. руб., в том числе:

сложилась экономия 6,7 тыс. руб. по доплате к пенсиям муниципальных служащих, сумма выплат находится в прямой зависимости от увеличение размера пенсии производимой ПФР , составляющей расчета доплаты к пенсии муниципальных служащих, увеличение суммы пенсии повлекло снижение доплаты;

по выплате компенсации части родительской платы 94,2 тыс. руб., в связи с снижением посещаемости в период пандемии;

по обеспечению деятельности комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав 4,9 тыс. руб..

2. По Льговскому Городскому Совету депутатов неисполненные назначения составили 9,5 тыс.руб. в связи с отсутствием потребности.

3. По Управлению финансов Администрации города Льгова неисполненные назначения составили 11,5 тыс. руб., в связи с отсутствием потребности.

4. По отделу социальной защиты населения Администрации города Льгова неисполненные назначения составили 1455,5 тыс. руб., в связи с непредставлением подтверждающих документов на оплату или осуществление выплат.

5. По отделу опеки и попечительства Администрации города Льгова неисполненные назначения составили 641,8 тыс. руб., в связи с отсутствием документов на оплату.

 

Таблица № 8 Исполнение расходов бюджета города Льгова за 2017 – 2019 годы

в тыс.руб.

Наименование раздела	Исполнение расходов за 2017 год	Исполнение расходов за 2018 год	Исполнение расходов за 2019 год	Исполнение расходов за 2020 год	Отклонение исполнения за 2020 год от 2019 года
					сумма	процент
Общегосударственные вопросы	23046,4	21380,4	21974	22218,1	244,1	1,1
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	5712,6	6648,4	8659,5	7519,5	-1140	-13,2
Национальная экономика	4113,1	4815,7	5471,2	14312,6	8841,4	161,6
Жилищно-коммунальное хозяйство	8763,6	13330,3	28648,7	18609,3	-10039,4	-35,0
Охрана окружающей среды	0	0	0	3400	3400	-
Образование	210450,1	225863,3	246639,2	300349,4	53710,2	21,8
Культура, кинематография	5149,5	5555,5	6225,9	6156,8	-69,1	-1,1
Здравоохранение	97,2	42,9	272,5	398,3	125,8	46,2
Социальная политика	24864,1	25003,6	24676,8	50485,3	25808,5	104,6
Физическая культура и спорт	1928,8	1988,1	2159,4	539,3	-1620,1	-75,0
Средства массовой информации	1500	1632	1576,8	1639,3	62,5	4,0
Обслуживание государственного и муниципального долга	30,2	19,6	9,6	0,6	-9	-93,8
ВСЕГО РАСХОДОВ	285655,4	306279,8	346313,6	425628,5	79314,9	22,9

 

При проведении анализа исполнения расходов бюджета города Льгова по годам установлено, что по сравнению с 2019 годом расходы бюджета в 2020 году увеличились на сумму 79314,9 тыс.рублей или на 22,9 %, в том числе по КОСГУ (таблица №9):

- 210 «Оплата труда с начислениями» на 1779,1 тыс.рублей;

- 220 «Оплата работ, услуг» на 13452,8 тыс.рублей;

- 240 «Безвозмездные перечисления организациям» на 32316,8 тыс.рублей;

- 260 «Социальное обеспечение» на 25412,1 тыс.рублей;

- 300 «Поступления нефинансовых активов» на 7133,8 тыс.рублей.

При общем объеме произведенных в 2020 году расходов, по ряду статей расходы уменьшились, а именно:

- 290 «Прочие расходы» на 540,2 тыс.рублей;

- 230 «Обслуживание муниципального долга» на 9 тыс.рублей.

 

 

Таблица №9. Исполнение бюджета города Льгова за 2017 -  2020 годы в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ)

в тыс.руб.

Наименование и код КОСГУ	Исполнение за 2017 год	Исполнение за 2018 год	Исполнение за 2019 год	Исполнение за 2020 год	Отклонение исполнения за 2020 год от исполнения 2019 года в тыс.руб.	Отклонение исполнения за 2020 год от исполнения 2019 года в процентах
Оплата труда с учетом начислений (211-213)	26915,9	28969,2	29690,6	31469,7	1779,1	6,0
Оплата работ услуг, всего (220)	17794,5	22236,3	28608,8	42061,6	13452,8	47,0
в том числе:
- услуги связи (221)	608,8	717,9	669,3	845,4	176,1	26,3
- транспортные услуги (222)	36,0	28,5	23,1	15,6	-7,5	-
- коммунальные услуги (223)	2348,9	2970,8	3545,1	4560,3	1015,2	28,6
- арендная плата за пользование имуществом (224)	48,0	48,0	50,9	50,9	0	0,0
- работы, услуги по содержанию имущества (225)	11001,1	14370,9	14621,5	24885,3	10263,8	70,2
- прочие работы, услуги (226)	3751,7	4100,3	9660,1	10442,6	782,5	8,1
-страхования (227)	0,0	0,0	38,7	27,4	-11,3	-29,2
- услуги, работы для целей капитальных вложений (228)	0,0	0,0	230,4	1234,1	1003,7	435,6
Обслуживание муниципального долга (230)	30,2	19,6	9,6	0,6	-9	-93,8
Безвозмездные перечисления организациям (240)	201132,1	227886,7	248643,4	280960,2	32316,8	13,0
Социальное обеспечение (260)	22984,4	22962,5	22588,2	48000,3	25412,1	112,5
Прочие расходы (290)	4331,7	1679,5	1786,1	1245,9	-540,2	-30,2
Поступления нефинансовых активов (300)	12466,6	2525,9	14756,5	21890,3	7133,8	48,3
в т.ч.
Увеличение стоимости основных средств (310)	10994,4	448,7	12399,1	18954,8	6555,7	52,9
Увеличение стоимости материальных запасов (340)	1472,2	2077,2	2357,4	2935,5	578,1	24,5
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА - всего	285655,3	306279,7	346313,6	425628,5	79314,9	22,9

 

 

 

 

 

 

 

Таблица №10. Распределение расходов бюджета города Льгова за ряд лет

 

 (тыс.руб.)

Наименование отрасли	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020
Образование	177784,7	165013,2	302033,5	181310,7	210450,1	225863,3	246639,2	300349,4
Культура, кинематография	5302,8	5747,9	5704,6	5366,5	5149,5	5555,5	6225,9	6156,8
Социальная политика	26377,8	28040,5	23977,8	26102,5	24864,1	25003,6	24676,8	50485,3
Физическая культура  и спорт	46185,1	57568,7	1604,3	1713,2	1928,8	1988,1	2159,4	539,3
Средства массовой информации	2788,7	2538,7	2145,7	2000	1500	1632	1576,8	1639,3
Социально-значимые отрасли, всего	258439,1	258909	335465,9	216492,9	243892,5	260042,5	281278,1	359170,1
Расходы бюджета, всего	339520,7	338596,7	375352,7	272870,2	285655,4	306279,8	346313,6	425628,5
Доля социально-значимых отраслей в общих расходах, %	76,1	76,5	89,4	79,3	85,4	84,9	81,2	84,4

 

Анализируя распределение расходов бюджета города Льгова за ряд лет можно отметить, что доля расходов, направленных на социально-значимые отрасли, из года в год имеет значительный удельный вес в общей сумме всех расходов бюджета города Льгова. В 2020 году данные расходы составляют 359170,1 тыс.рублей или 84,4 % от общих расходов.

В сравнении с 2019 годом расходы на финансирование отраслей социального блока увеличились на 79314,9 тыс.рублей.

 

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности

 

Согласно данным ф.0503369 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности»  по  состоянию  на 01.01.2021  кредиторская задолженность составила 1028222,2 тыс. рублей, в том числе:

- по счету 205.11. «Расчеты с плательщиками налогов» в сумме 8863,8 тыс. рублей согласно отчетности администратора доходов, являющимся получателем средств иных бюджетов (МИФНС);

- по счету 205.12 «Расчеты с плательщиками государственных пошлин, сборов» в сумме 0,6 тыс.руб.

- по счету 205.51 «Расчеты по безвозмездным поступлениям текущего характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» отсутствует;

- по счету 302.21. «Расчеты по услугам связи» в сумме 25,2 тыс. рублей кредиторская задолженность по услугам связи за декабрь 2020 года;

- по счету 302.23. «Расчеты по коммунальным услугам» в сумме 6,0 тыс. рублей за поставку газа к вечному огню за декабрь 2020 года;

- по счету 303.05 "Расчеты по прочим платежам в бюджет" в сумме 1668,2 тыс.руб.

- по счету 401.40. «Доходы будущих периодов» в сумме 1016325,5 тыс. рублей от операционной аренды и по поступлениям в бюджет безвозмездных перечислений текущего характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

- по счету 401.60. «Резервы предстоящих расходов» в сумме 1332,9 тыс. рублей начислены резервы отпусков.

Согласно форме 0503369 дебиторская задолженность по муниципальному образованию «Город Льгов» Курской области сложилась на 01.01.2021 следующим образом:

- по счету 205.11. «Расчеты с плательщиками налогов» в сумме 3192,9 тыс. рублей согласно отчетности администратора доходов, являющимся получателем средств иных бюджетов (МИФНС). Данная задолженность является просроченной.

- по счету 205.21. «Расчеты по доходам от операционной аренды» в сумме 30525,5 тыс. рублей неисполнение условий договора аренды имущества и земли в отношении сроков оплаты;

- по счету 205.23. «Расчеты по доходам от платежей при пользовании природными ресурсами» в сумме 195146,5 тыс. рублей начисление доходов будущих периодов по аренде земельных участков, собственность на которые не разграничена;

- по счету 205.51 «Расчеты по поступлениям текущего характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» в сумме 692489,6 тыс.руб.;

- по счету 205.61 «Расчеты по поступлениям капитального характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» в сумме 103994,7 тыс.руб.;

- по счету 205.71 «Расчеты по доходам от операций с основными средствами» в сумме 1374,8  тыс. рублей, неисполнение условий договора продажи имущества в отношении сроков оплаты, задолженность по договору купли-продажи здания по адресу: г.Льгов, ул.К.Маркса, д.37 (бывшая база Горторга);

- по счету 206.26 "Расчеты по авансам по прочим работам, услугам"-  3,5 тыс.рублей в связи с предоплатой подписки на периодическое издание;

-- по счету 206.31 "Расчеты по авансам по приобретению основных средств"-  18638,8 тыс.рублей в связи с произведенной предоплатой согласно условий контракта на строительство детского сада;

- по счету 208.21. «Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг связи» -  46,1 тыс. рублей приобретение маркированных конвертов;

Общая сумма дебиторской задолженности по муниципальному образованию «Город Льгов» составила 1045412,5 тыс. рублей. В форме 0503369 указано, что перечисленная задолженность носит текущий характер за исключением счета 205.11«Расчеты с плательщиками налогов».

  Ревизионная комиссия города Льгова отмечает, что в разделе 4 пояснительной записки (ф.0503360) отсутствуют необходимые пояснения показателей бюджетной отчетности, не приведено описание причин возникновения дебиторской и кредиторской задолженности, а также мер, принятых в целях их устранения, что является нарушением Инструкции 191н.

 

Использование средств резервного фонда администрации города  Льгова

Согласно статье 81 БК РФ средства резервного фонда направляются на финансирование непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ по ликвидации последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций. Размер резервного фонда не может превышать 3,0 % утвержденного решением о бюджете общего объема расходов. Порядок использования средств резервного фонда устанавливается местной администрацией.

Порядок использования средств резервного фонда Администрации города Льгова утвержден постановлением Администрации города Льгова от 29.04.2013 № 704.

Решением Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2020 №99 «О внесении изменений в Решение Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2019 №107 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»» объем резервного фонда администрации города был установлен в размере 250 тыс. рублей. Сумма резервного фонда не превышает норматив, установленный бюджетным законодательством.

За счет средств резервного фонда администрации  города Льгова в 2020 году произведены расходы в сумме 113,2 тыс. руб.,  из них направлено:

- на ликвидацию чрезвычайной ситуации (проведение демеркуризации жилого помещения по адресу г.Льгов, 1-ый переулок Калинина, д.3а) в сумме 100 тыс. руб.;

- на  приобретение медицинских масок и дезинфицирующих средств  -  13,2 тыс. руб..

 

Финансирование муниципальных программ

В целях повышения эффективности бюджетных расходов при формировании бюджета города Льгова используется программно-целевой метод планирования, нацеленный на достижение конкретных целей (результатов). Инструментом реализации этого метода является распределение бюджетных ассигнований на выполнение муниципальных программ. 

В соответствии с п. 3 ст. 184.1. БК РФ исполнение бюджета муниципального образования «Город Льгов» осуществлялось в разрезе муниципальных программ и непрограммных направлений деятельности.

Решением Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2020 №99 «О внесении изменений в Решение Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2019 №107 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»»  на 2020 год предусмотрено финансирование 13-ти муниципальных программ на общую сумму 415510,2 тыс.рублей.

В ходе исполнения бюджета в течение 2020 года в плановые назначения по муниципальным программам изменения и дополнения вносились 3 раза. В результате изменений объем бюджетных ассигнований на финансирование муниципальных программ увеличился на  116475,2 тыс.рублей.

Утвержденные решением о бюджете на 2020 год расходы на реализацию муниципальных программ составляют 92,9 % от общей суммы расходов бюджета.

     Расходы бюджета города Льгова на исполнение муниципальных программ

за 2020 год

                                                                                                тыс.руб.

Наименование	Утверждено решением о бюджете г.Льгова на 2020 год (в ред. от 23.12.2020 №99)	Исполнено за 2020 год	% исполнения	Оценка эффективности реализации муниципальных программ (ЭР мп)
Муниципальные программы  - всего	415510,2	405557,4	97,6
1.Муниципальная программа "Развитие культуры в городе Льгове Курской области"	6222,5	6156,8	98,9	высокая
1.1.Подпрограмма "Искусство"	6222,5	6156,8	98,9
2. Муниципальная программа  "Социальная поддержка граждан в городе Льгове Курской области"	48064,1	47892,9	99,6	высокая
2.1.Подпрограмма "Управление муниципальной программой и обеспечение условий реализации"	2355,6	2345,2	99,6
2.2. Подпрограмма "Развитие мер социальной поддержки отдельных категорий граждан"	12757,0	12479,5	97,8
2.3.Подпрограмма "Улучшение демографической ситуации, совершенствование социальной поддержки семьи и детей"	32951,5	33068,2	100,4
3. Муниципальная программа "Развитие образования в городе Льгове Курской области"	309189,2	301573,8	97,5	средняя
3.1.Подпрограмма "Управление муниципальной программой и обеспечение условий реализации"	7112,2	7089,1	99,7
3.2.Подпрограмма "Развитие дошкольного и общего образования детей"	247901,6	240740,9	97,1
3.3.Подпрограмма "Развитие дополнительного образования и системы воспитания детей"	54175,4	53743,8	99,2
4. Муниципальная программа "Обеспечение доступным и комфортным жильем, коммунальными услугами граждан в городе Льгове Курской области"	12690,5	11652,1	91,8	удовлетворите льная
4.1.Подпрограмма "Создание  условий для обеспечения доступным и комфортным жильем граждан"	908,1	838,1	92,3
4.2.Подпрограмма "Обеспечение качественными услугами ЖКХ населения"	8382,4	7414,0	88,4
5.Муниципальная программа "Повышение эффективности работы с молодежью, организация отдыха и оздоровления детей, молодежи, развитие физической культуры и спорта в городе Льгове Курской области"	2226,6	2189,7	98,3	высокая
5.1.Подпрограмма "Повышение эффективности реализации молодежной политики"	20	20	100,0
5.2.Подпрограмма "Реализация муниципальной политики в сфере физической культуры и спорта"	568,3	539,3	94,9
5.3.Подпрограмма "Оздоровление и отдых детей"	1638,3	1630,4	99,5
6.Муниципальная программа "Развитие архивного дела в городе Льгове Курской области"	545,7	545,3	99,9	средняя
6.1.Подпрограмма "Организация хранения, комплектования и использования документов Архивного фонда Курской области и иных архивных документов"	545,7	545,3	99,9
7. Муниципальная программа "Развитие транспортной системы, обеспечение перевозки пассажиров и безопасности дорожного движения в городе Льгове Курской области"	14089,4	13789,4	97,9	удовлетворите льная
7.1.Подпрограмма "Развитие сети автомобильных дорог"	13424,4	13124,4	97,8
7.2.Подпрограмма "Повышение безопасности дорожного движения "	665,0	665,0	100,0
8. Муниципальная программа "Профилактика правонарушений в городе Льгове Курской области"	305,8	300,9	98,4	удовлетворите льная
8.1.Подпрограмма "Управление муниципальной программой и обеспечение условий реализации"	305,8	300,9	98,4
8.2. Подпрограмма "Обеспечение правопорядка"	0	0	-
9.Муниципальная программа  "Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах в городе Льгове Курской области"	8017,1	7519,5	93,8	высокая
9.1.Подпррограмма  "Снижение рисков и смягчение последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера"	8017,1	7519,5	93,8
10.Муниципальная программа "Повышение эффективности управления финансами в городе Льгове Курской области"	2520,4	2498,45	99,1	высокая
10.1.Подпрограмма "Управление муниципальным долгом"	11,0	0,6	5,5
10.2.Подпрограмма "Управление муниципальной программой и обеспечение условий реализации"	2509,4	2497,9	99,5
11.Муниципальная программа "Содействие занятости населения в городе Льгове Курской области"	325,8	233,2	71,6	средняя
11.1.Подпрограмма "Содействие временной занятости отдельных категорий граждан"	20,0	0	0,0
11.2.Подпрограмма "Развитие институтов рынка труда"	305,8	233,2	76,3
12.Муниципальная программа "Формирование современной городской среды в городе Льгове Курской области"	11273,2	11195,3	99,3	высокая
12.1.Подпрограмма "Благоустройство территории"	11273,2	11195,3	99,3
13. Муниципальная программа "Противодействие злоупотреблению наркотиками в городе Льгове Курской области"	40	10,0	25,0	высокая
13.1.Подпрограмма "Профилактика наркомании"	10,0	10,0	100,0
13.2.Подпрограмма "Медико-социальная реабилитация больных наркоманией"	30,0	0	0,0

 

Кассовое исполнение в целом по муниципальным программам за 2020 год составило            405557,4 тыс.рублей или 97,6% к уточненному годовому плану.

По муниципальным программам исполнение варьируется от 25 % до 99,9%. Неисполненные назначения городского бюджета составили 9952,8 тыс. рублей. Наиболее низкое освоение произошло по следующим муниципальным программам:

  - по муниципальной программе "Противодействие злоупотреблению наркотиками в городе Льгове Курской области" исполнение составило 25 %.

Не освоены бюджетные средства в размере 30 тыс. руб., средства в отчетном году не были использованы в полном объеме, так как не был подобран кандидат, которому необходимо было пройти медико-социальную реабилитацию;

- по муниципальной программе "Содействие занятости населения в городе Льгове Курской области" исполнение составило 71,6 %. Не освоены бюджетные средства в размере 92,6 тыс. руб., в том числе:

 - по содействию временной занятости отдельных категорий граждан – 20 тыс. руб., не заключены трудовые отношения;

- по осуществлению отдельных государственных полномочий в сфере трудовых отношений 72,6 тыс. руб., за счет наличия вакансии продолжительное время;

 

Согласно Сводному отчету о ходе реализации и оценке эффективности муниципальных программ города Льгова за 2020 год, подготовленному отделом экономики, муниципальных закупок, потребительского рынка, предпринимательства и транспорта администрации города Льгова Курской области на основе сведений, представленных ответственными исполнителями муниципальных программ города Льгова, оценка эффективности реализации муниципальных программ города Льгова (ЭРмп), проведенная в соответствии с Порядком разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города Льгова Курской области, утвержденным постановлением администрации города Льгова Курской области от 08.11.2018 г.    № 1156, на основе сведений, представленных ответственными исполнителями муниципальных программ города Льгова Курской области, по 7 муниципальным программам признается высокой, т.к. значение ЭРмп составляет не менее 0,90; по 3 муниципальным программам – средней, т.к. значение ЭРмп составляет не менее 0,80; по 3 муниципальным программа – удовлетворительной, т.к. значение ЭРмп составляет не менее 0,70.

 

В соответствии со ст.31 «Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Льгов»», утвержденном  решением Льговского Городского Совета депутатов от 27.05.2014 №32 (с изм. и доп.), муниципальные программы подлежат приведению в соответствие с решением о бюджете не позднее двух месяцев со дня вступления его в силу. Разработчиками муниципальных программ своевременно производилось приведение муниципальных программ в соответствие с решением о бюджете.

 

Дефицит (профицит) бюджета города Льгова

 

Согласно п.3 ст.92.1 БК РФ дефицит местного бюджета не должен превышать 10% утвержденного годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Решением Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2019 №107 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» бюджет города Льгова на 2020 год  был утвержден с дефицитом в сумме 11046 тыс.рублей. С учетом внесенных в течение 2020 года изменений, был запланирован дефицит бюджета города, в редакции Решения Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2020 №99, в размере 30240,1 тыс.рублей.

По итогам за 2020 года бюджет города Льгова исполнен с дефицитом в размере 7844,3 тыс.рублей (см.таблицу № 1), в том числе:

- изменение остатков на счете городского бюджета составляет минус 1055,7 тыс. рублей. На  начало 2020 года остаток средств на счете местного бюджета составлял 21340,1 тыс. руб., на  конец 2020 года остаток средств на счете местного бюджета  составил –  22395,8 тыс. руб. из них:

-за счет собственных поступлений местного бюджета (налоговых и неналоговых доходов) –  20727,5 тыс. руб.;

- за счет целевых средств субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов поступивших из областного бюджета в сумме 1668,2 тыс. руб.. Остатки целевых средств в сумме 1668,2 тыс. руб. в январе 2021 года были возвращены в областной бюджет.

 

Муниципальный долг

 

В соответствии со статьями 101, 103, 117 БК РФ право осуществления муниципальных заимствований, предоставления муниципальных гарантий, управление муниципальным долгом принадлежит администрации города Льгова.

В соответствии с требованиями ст.110.1  БК РФ программа муниципальных заимствований на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период) представляет собой перечень всех внутренних заимствований муниципального образования и является приложением к закону (решению) о соответствующем бюджете.

 

Программой муниципальных внутренних заимствований муниципального образования «Город Льгов» на 2020 год, утвержденной Решением Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2019 №107 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (в ред. от 23.12.2020), привлечение кредита кредитных организаций и бюджетного кредита от других бюджетов бюджетной системы РФ предусмотрен и получен бюджетный кредит от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (на частичное покрытие дефицита бюджета муниципального образования) в размере 8900 тыс. руб..

Расходы на обслуживание муниципального долга (уплата процентов за пользование кредитом) составили 0,6  тыс. рублей.

В 2020 году муниципальные гарантии и бюджетные кредиты не предоставлялись.

 

Выводы и предложения

 

1.  Годовой отчет об исполнении бюджета города Льгова за 2020 год представлен Управлением финансов Администрации города Льгова в порядке и в срок, определенные ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ и Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Льгов», утвержденном  решением Льговского Городского Совета депутатов от 27.05.2014 №32 (с изм. и доп.).

2. Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета осуществляется Ревизионной комиссией города Льгова в соответствии со ст. 264.4 БК РФ, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

В соответствии с требованиями ст. 264.2 БК РФ годовой отчет об исполнении бюджета составляется на основании сводной бюджетной отчетности соответствующих главных администраторов бюджетных средств.

Отчет об исполнении бюджета города Льгова за 2020 год составлен на основании отчетов по исполнению бюджета главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов доходов бюджета, что отвечает требованиям Инструкции № 191н.

Замечания и нарушения, выявленные в ходе внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, не повлияли на достоверность кассового исполнения бюджета по доходам в сумме 417784,2 тыс.рублей, по расходам в сумме 425628,5 тыс.рублей, на дефицит бюджета в сумме 7844,3 тыс.рублей. Проведенная внешняя проверка отчетности органа, организующего исполнение бюджета, в целом, подтверждает кассовое исполнение бюджета за 2020 год с вышеуказанными параметрами.

При исполнении бюджета города Льгова за 2020 год соблюдался принцип единства кассы и подведомственности финансирования расходов.

3. По результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств муниципального образования «Город Льгов» Ревизионная комиссия города Льгова отмечает следующее:

3.1. В ходе внешней проверки годовой бюджетной отчетности ГАБС установлены нарушения Инструкции №191н в части заполнения разделов, граф, строк отдельных форм отчетности, включая некорректное и неполное заполнения форм отчетности.

Как и в предыдущие годы в нарушение п. 163 Инструкции № 191н не в полном объеме даны пояснения причин отклонения от планового процента исполнения по расходам.

В нарушение п. 152 Инструкции № 191н более полная информация о причинах отклонения от планового процента исполнения по расходам также не отражена в разделе 3 «Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом бюджетной отчетности» Пояснительной записки (ф. 0503160).

В нарушение п.158 Инструкции №191н, Отделом опеки Администрации города Льгова Курской области, в текстовой части раздела 5 Пояснительной записки (ф.0503160) не отражен факт проведения годовой инвентаризации.

В нарушение Инструкции 191н отделом опеки представлена в составе отчетности форма 0503162 «Сведения о результатах деятельности», однако данная форма не представляется в составе отчетности, так как утратила силу (Приказ Минфина России от 02.07.2020 N 131н.). Кроме того, в отношении отдела опеки не формируется муниципальное задание.

3.2. Нормами Инструкции № 191н определено, что финансовым органом соответствующего бюджета для главных администраторов бюджетных средств должны быть установлены:

- перечень причин отклонений от планового процента исполнения и их кодов для раскрытия информации в «Сведениях об исполнении бюджета» (ф. 0503164);

- критерии определения показателей, подлежащих отражению в разделе 2 «Сведений о дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169) (размер просроченной задолженности, дата возникновения, иные критерии).

Управлением финансов администрации города Льгова Курской области вышеуказанные критерии для ГАБС муниципального образования «Город Льгов» не установлены.

3.3. В соответствии с Инструкцией №191н бюджетная отчетность составляется на основе данных Главной книги с обязательным проведением сверки оборотов и остатков по регистрам аналитического учета с оборотами и остатками по регистрам синтетического учета. При этом установлена обязанность проведения перед составлением годовой бюджетной отчетности инвентаризации активов и обязательств в установленном порядке. Проведение инвентаризации перед составлением годовых отчетных форм обязательно.

Также, Инструкцией №157н предусмотрена обязанность субъекта учета при ведении бухгалтерского учета обеспечить формирование полной и достоверной информации о наличии муниципального имущества, его использовании, о принятых учреждением обязательствах, полученных финансовых результатах. С этой целью проводится инвентаризация имущества и обязательств.

В соответствии с Инструкцией №157н порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств устанавливается в рамках формирования учетной политики с учетом положений законодательства Российской Федерации.

Согласно Сведениям о проведении инвентаризации (данные Пояснительных записок ф.0503160), плановая инвентаризация проведена главными администраторами средств бюджета города Льгова в установленные сроки (за исключением Отдела опеки).

3.4. В соответствии с п. 10 Инструкции 191н главными администраторами бюджетных средств города Льгова, при составлении сводной годовой бюджетной отчетности соблюдены контрольные соотношения между формами бюджетной отчетности.

4. Согласно данным ф.0503369 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности»  по  состоянию  на 01.01.2021  кредиторская задолженность составила 1028222,2 тыс. рублей, в том числе:

- по счету 205.11. «Расчеты с плательщиками налогов» в сумме 8863,8 тыс. рублей согласно отчетности администратора доходов, являющимся получателем средств иных бюджетов (МИФНС);

- по счету 205.12 «Расчеты с плательщиками государственных пошлин, сборов» в сумме 0,6 тыс.руб.

- по счету 205.51 «Расчеты по безвозмездным поступлениям текущего характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» отсутствует;

- по счету 302.21. «Расчеты по услугам связи» в сумме 25,2 тыс. рублей кредиторская задолженность по услугам связи за декабрь 2020 года;

- по счету 302.23. «Расчеты по коммунальным услугам» в сумме 6,0 тыс. рублей за поставку газа к вечному огню за декабрь 2020 года;

- по счету 303.05 "Расчеты по прочим платежам в бюджет" в сумме 1668,2 тыс.руб.

- по счету 401.40. «Доходы будущих периодов» в сумме 1016325,5 тыс. рублей от операционной аренды и по поступлениям в бюджет безвозмездных перечислений текущего характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

- по счету 401.60. «Резервы предстоящих расходов» в сумме 1332,9 тыс. рублей начислены резервы отпусков.

Согласно форме 0503369 дебиторская задолженность по муниципальному образованию «Город Льгов» Курской области сложилась на 01.01.2021 следующим образом:

- по счету 205.11. «Расчеты с плательщиками налогов» в сумме 3192,9 тыс. рублей согласно отчетности администратора доходов, являющимся получателем средств иных бюджетов (МИФНС). Данная задолженность является просроченной.

- по счету 205.21. «Расчеты по доходам от операционной аренды» в сумме 30525,5 тыс. рублей неисполнение условий договора аренды имущества и земли в отношении сроков оплаты;

- по счету 205.23. «Расчеты по доходам от платежей при пользовании природными ресурсами» в сумме 195146,5 тыс. рублей начисление доходов будущих периодов по аренде земельных участков, собственность на которые не разграничена;

- по счету 205.51 «Расчеты по поступлениям текущего характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» в сумме 692489,6 тыс.руб.;

- по счету 205.61 «Расчеты по поступлениям капитального характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» в сумме 103994,7 тыс.руб.;

- по счету 205.71 «Расчеты по доходам от операций с основными средствами» в сумме 1374,8  тыс. рублей, неисполнение условий договора продажи имущества в отношении сроков оплаты, задолженность по договору купли-продажи здания по адресу: г.Льгов, ул.К.Маркса, д.37 (бывшая база Горторга);

- по счету 206.26 "Расчеты по авансам по прочим работам, услугам"-  3,5 тыс.рублей в связи с предоплатой подписки на периодическое издание;

-- по счету 206.31 "Расчеты по авансам по приобретению основных средств"-  18638,8 тыс.рублей в связи с произведенной предоплатой согласно условий контракта на строительство детского сада;

- по счету 208.21. «Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг связи» -  46,1 тыс. рублей приобретение маркированных конвертов;

Общая сумма дебиторской задолженности по муниципальному образованию «Город Льгов» составила 1045412,5 тыс. рублей. В форме 0503369 указано, что перечисленная задолженность носит текущий характер за исключением счета 205.11«Расчеты с плательщиками налогов».

  Ревизионная комиссия города Льгова отмечает, что в разделе 4 пояснительной записки (ф.0503360) отсутствуют необходимые пояснения показателей бюджетной отчетности, не приведено описание причин возникновения дебиторской и кредиторской задолженности, а также мер, принятых в целях их устранения, что является нарушением Инструкции 191н.

5. В ходе исполнения бюджета города Льгова его параметры корректировались 3 раза. С учетом внесенных изменений общий объем годовых назначений доходной части утвержден в сумме 417229,5 тыс.рублей, расходной части в сумме 447469,6 тыс.рублей, дефицит бюджета определен в сумме 30240,1 тыс.рублей.

6. Бюджет города Льгова за 2020 год исполнен:

- по доходам в сумме 417784,2 тыс.рублей или 100,1 % к утвержденным решением о бюджете бюджетным назначениям с учетом изменений;

- по расходам в сумме 425628,5 тыс.рублей или 95,1 % к утвержденным решением о бюджете бюджетным назначениям с учетом изменений (или 93,8 % к уточненной бюджетной росписи).

По итогам за 2020 года бюджет города Льгова исполнен с дефицитом в размере 7844,3 тыс.рублей, в том числе:

- изменение остатков на счете городского бюджета составляет минус 1055,7 тыс. рублей. На  начало 2020 года остаток средств на счете местного бюджета составлял 21340,1 тыс. руб., на  конец 2020 года остаток средств на счете местного бюджета  составил –  22395,8 тыс. руб. из них:

-за счет собственных поступлений местного бюджета (налоговых и неналоговых доходов) –  20727,5 тыс. руб.;

- за счет целевых средств субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов поступивших из областного бюджета в сумме 1668,2 тыс. руб.. Остатки целевых средств в сумме 1668,2 тыс. руб. в январе 2021 года были возвращены в областной бюджет.

В отчетном году муниципальное образование «Город Льгов» получило кредит от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (на частичное покрытие дефицита бюджета муниципального образования) в размере 8900 тыс. руб..

Расходы на обслуживание муниципального долга (уплата процентов за пользование кредитом) составили 0,6  тыс. рублей.

В 2020 году муниципальные гарантии и бюджетные кредиты не предоставлялись.

7. В общей сумме поступивших доходов 2020 года удельный вес налоговых доходов составил 26% или 108429,8 тыс.рублей; неналоговых доходов – 3,2% или 13384,1 тыс.рублей; безвозмездных поступлений – 70,8 % или 295970,3 тыс.рублей.

8. Исполнение доходной части бюджета 2020 года характеризуется увеличением объема доходов по сравнению с 2019 годом на 56251,3 тыс.рублей, в том числе за счет увеличения поступлений собственных доходов (налоговых и неналоговых доходов) на сумму 28377,3 тыс.рублей и увеличения безвозмездных поступлений (поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ и прочих безвозмездных поступлений) на сумму 27874 тыс.рублей.

В 2020 году поступления налоговых доходов в сравнении с 2019 годом увеличились на 30943,5 тыс.рублей, в том числе:

Увеличились поступления  по налогу на доходы физических лиц на 33250,2 тыс.рублей; по налогам на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (акцизы по подакцизным товарам, производимые на территории РФ) на 89,3 тыс.рублей.

Уменьшились поступления по налогам на совокупный доход на 831,1 тыс.рублей; по налогу на имущество на 1126 тыс. рублей; по платежам государственной пошлины на 438,9 тыс.рублей.

По сравнению с 2019 годом поступления неналоговых доходов в 2020 году уменьшились на 2566,2 тыс.рублей.

Снижение поступлений неналоговых доходов в 2020 году сложилось за счет уменьшения доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, на 304 тыс.рублей; доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 277,6 тыс.рублей; штрафов, санкций, возмещения ущерба увеличились на 2467,3 тыс.рублей; поступления прочих неналоговых доходов на 42,4 тыс. рублей.

Увеличились поступления платежей при пользовании природными ресурсами на 48,5 тыс.рублей; доходов от продажи материальных и нематериальных активов на 453,6 тыс.рублей; доходов, полученных от административных платежей и сборов, на 23 тыс.рублей.

По сравнению с 2019 годом безвозмездные поступления в 2020 году увеличились на сумму 26469,5 тыс. рублей, в том числе за счет увеличения субсидий бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) на сумму 27457 тыс. рублей, субвенций бюджетам муниципальных образований на сумму 38025,8 тыс. руб.. При этом, в 2020 году по сравнению с 2019 годом уменьшились поступления дотаций бюджетам бюджетной системы РФ на сумму 36827,8 тыс. руб., иных межбюджетных трансфертов на сумму 185,5 тыс. руб., прочих безвозмездных поступлений на сумму 59,4 тыс. руб.. Возврат остатков субсидий, субвенций прошлых лет и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение и неиспользованных в текущем  году, был произведен на сумму 535,9 тыс. рублей больше.

9. Динамика расходов бюджета города Льгова отражает увеличение расходов в 2020 году (425628,5 тыс.рублей) по сравнению с 2019 годом (346313,6 тыс.рублей) на 79314,9 тыс.руб..

10. Приоритетным направлением расходования средств бюджета в отчетном периоде, как и в предыдущие годы, являлось финансирование отраслей социального блока. В 2020 году данные расходы составляют 35910,1 тыс.рублей или 84,4 % от общих расходов. В сравнении с 2019 годом расходы на финансирование отраслей социального блока увеличились на 79314,9 тыс.рублей.

11. Основной объем расходов бюджета города Льгова в 2020 году приходится на раздел «Образование» 300349,4 тыс.рублей, что составляет 70,6 % от общего объема расходов 2020 года.

Согласно данным годового отчета об исполнении бюджета города Льгова за 2020 год на раздел «Социальная политика» - 50485,3 тыс.рублей или 11,9 % общего объема расходов; на раздел «Общегосударственные вопросы» – 22218,1 тыс.рублей или 5,2 %; на раздел «Жилищно-коммунальное хозяйство» приходится 18609,3 тыс.рублей или 4,4%; на раздел «Национальная экономика» – 14312,6 тыс.рублей или 3,4 %; на раздел «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 7519,5 тыс.рублей или 1,8 %; на раздел «Культура, кинематография» – 6156,8 тыс.рублей или 1,4 %; на раздел «Охрана окружающей среды» – 3400 тыс.рублей или 0,8 %; на раздел «Средства массовой информации» – 1639,3 тыс.рублей или 0,4 %; на раздел «Физическая культура и спорт» – 539,3 тыс.рублей или 0,1 %; на раздел «Здравоохранение» – 398,3 тыс.рублей или 0,1 %.

По разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга» произведены расходы в сумме 0,6 тыс.рублей, которые не имеют существенного удельного веса в общей сумме расходов  2020 года.

12. По итогам исполнения бюджета города Льгова за 2020 год остаток неиспользованных бюджетных обязательств составил 28105,9 тыс.рублей, в том числе в наибольших размерах не исполнены бюджетные обязательства по следующим разделам: «Общегосударственные вопросы»  в сумме 11940,2 тыс.рублей; «Образование» в сумме 11861,1 тыс.рублей; «Социальная политика» в сумме 2192,7 тыс.рублей; «Жилищно-коммунальное хозяйство» в сумме 1046,3 тыс.рублей; «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в сумме 497,6 тыс. рублей; «Национальная экономика» в сумме 462,6 тыс.рублей.

13. Анализ исполнения расходов за 2020 год в разрезе разделов классификации расходов показал, что самое низкое исполнение произведено по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» – 5,5 % (0,6 тыс.рублей), по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» – 65 % (22218,1 тыс.рублей),.

Основными причинами низкого исполнения, указанными в годовой бюджетной отчетности ГАБС (Пояснительная записка ф.0503160 и Сведения об исполнении бюджета ф.0503164), являются:

13.1. По Администрации города Льгова неисполненные назначения составили 11772,0 тыс. руб..

По разделу 01 «Общегосударственные расходы» неисполненные назначения в связи с отсутствием необходимых документов на оплату, составили:

- по содержанию органов местного самоуправления в сумме 88,9 тыс.руб. в связи с нахождением служащих на больничном листе, отсутствием по прочим причинам, в связи с несвоевременностью предоставления подрядчиками документов для расчетов;

- по профилактике потребления наркотиков 30 тыс. руб., средства в отчетном году не были использованы в полном объеме (освоено 30 тыс.руб.), так как не был подобран кандидат, которому необходимо было пройти медико-социальную реабилитацию;

-по уплате взносов в Ассоциацию муниципальных образований Курской области на 1,3 тыс. руб.;

  - по средствам зарезервированным на реализацию решений Администрации города Льгова 11401,7 тыс. руб., в связи с отсутствием необходимых документов на оплату;

- по содержанию работников осуществляющих выполнение обязанностей по регулированию численности бродячих животных 26,7 тыс. руб. в связи установленной в 2020 году фиксированной суммы выплаты ниже 1/12 размера субвенции;

 - по расходам на содержание муниципальной собственности 223 тыс. руб. средства не использованы, в связи со сложившейся экономией при проведении конкурсных процедур при заключении контрактов, а также  уменьшением суммы налоговых платежей в связи с передачей объектов налогообложения в собственность физических и юридических лиц.

По разделу 03 «Национальная безопасность»

  - по содержанию МУК «ЕДДС» 216,4 тыс. руб.;

- по аппаратно-программному комплексу «Безопасный город» - 281,1 тыс. руб., в связи с нарушением поставщиком условий контракта

По разделу 04 «Национальная экономика» при плане 14775,2 тыс. руб. исполнение составило 14312,6 тыс. руб. или 96,9 %. Неисполненные назначения составили 462,6 тыс. руб., в связи с отсутствием необходимых документов на оплату, в том числе:

- по содействию временной занятости отдельных категорий граждан – 20 тыс. руб., не заключены трудовые отношения;

- по осуществлению отдельных государственных полномочий в сфере трудовых отношений 72,6 тыс. руб., наличие вакансии продолжительное время;

- по содержанию автомобильных дорог – 300 тыс. руб. экономия сложилась по результатам  проведения конкурсных процедур;

- по разработке документов территориального планирования и градостроительного зонирования 70 тыс. руб., в связи с нарушением исполнителем условий контракта и расторжением его в конце года.

По разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» неисполненные назначения составили  1046,3 тыс. руб., в том числе:

- по подразделу 0501 – 37,3 тыс. руб. сложилась экономия по оплате взносов на капремонт по муниципальным квартирам, в связи с продажей и приватизацией жилья за которые производилась уплата взносов в конце отчетного периода;

- по подразделу 0503 «Благоустройство» неисполненные назначения составили 1009 тыс. руб., из них: по расходам на благоустройство города и уличное освещение неисполнение составило 212,2 тыс. руб. и по мероприятиям по сбору и транспортированию твердых коммунальных отходов 718,9 тыс. руб., в связи нарушением условий контракта поставщиком с последующим его расторжением, по мероприятиям связанных с формированием современной городской среды (благоустройство дворовых территорий и иных мероприятий) неисполненные назначения составили 77,9 тыс. руб., сложилась экономия в результате проведения электронных аукционов и  уточнения сметной документации.

По разделу 07 «Образование» неисполненные назначения составили  11861,1 тыс. руб. в связи с отсутствием необходимых документов на оплату, в том числе:

-по подразделу 0701 «Дошкольное образование» неисполнение составило 7778,9 тыс. руб., в том числе по строительству детского сада 6713,6 тыс. руб.;

- по подразделу 0702 «Общее образование» по содержанию школ неисполненные назначения составили 3791,2 тыс. руб., в связи с отсутствием необходимых документов на оплату, а также в связи с многочисленными неисполненными заключенными образовательными учреждениями контрактами;

- по подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» 246,9 тыс. руб.;

- по подразделу 0707 «Молодежная политика»  по мероприятиям на реализацию молодежной политики неисполнение составило 8 тыс. руб.;

- по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования»  неисполнение составило 36,1 тыс. руб..

По разделу 08 «Культура, кинематография»  неисполненные назначения составили  65,7 тыс.руб.., в том числе:

по заработной плате МКУ «КДК г.Льгова» с начислениями экономия составила 9 тыс. руб. за счет уменьшения фактической численности внешних совместителей  по сравнению с планируемой; по коммунальным расходам экономия составила 11,3 тыс. руб. и по остальным материальным затратам неисполненные назначения составили 0,1 тыс. руб., в связи с отсутствием необходимых документов на оплату. По проведению мероприятий в области культуры неисполненные назначения составили 45,2 тыс. руб. в связи с пандемией.

По разделу 10 «Социальная политика» неисполненные назначения составили 105,8 тыс. руб., в том числе:

сложилась экономия 6,7 тыс. руб. по доплате к пенсиям муниципальных служащих, сумма выплат находится в прямой зависимости от увеличение размера пенсии производимой ПФР , составляющей расчета доплаты к пенсии муниципальных служащих, увеличение суммы пенсии повлекло снижение доплаты;

по выплате компенсации части родительской платы 94,2 тыс. руб., в связи с снижением посещаемости в период пандемии;

по обеспечению деятельности комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав 4,9 тыс. руб..

13.2. По Льговскому Городскому Совету депутатов неисполненные назначения составили 9,5 тыс.руб. в связи с отсутствием потребности.

13.3. По Управлению финансов Администрации города Льгова неисполненные назначения составили 11,5 тыс. руб., в связи с отсутствием потребности.

13.4. По отделу социальной защиты населения Администрации города Льгова неисполненные назначения составили 1455,5 тыс. руб., в связи с непредставлением подтверждающих документов на оплату или осуществление выплат.

13.5. По отделу опеки и попечительства Администрации города Льгова неисполненные назначения составили 641,8 тыс. руб., в связи с отсутствием документов на оплату.

14. В 2020 году профинансировано 13 муниципальных программ. Кассовое исполнение, в целом, по муниципальным программам за 2020 год составило 405557,4 тыс.рублей или 97,6 % к уточненному годовому плану.

По муниципальным программам исполнение варьируется от 25 % до 99,9 %. Неисполненные назначения городского бюджета составили 9952,8 тыс. рублей.

15. Согласно Сводному отчету о ходе реализации и оценке эффективности муниципальных программ города Льгова за 2019 год, подготовленному отделом экономики, муниципальных закупок, потребительского рынка, предпринимательства и транспорта администрации города Льгова Курской области на основе сведений, представленных ответственными исполнителями муниципальных программ города Льгова, оценка эффективности реализации муниципальных программ города Льгова (ЭРмп), проведенная в соответствии с Методическими указаниями по разработке и реализации муниципальных программ города Льгова Курской области, утверждёнными распоряжением администрации города Льгова от 08.11.2018г. №520-р, по 7 муниципальным программам признается высокой, т.к. значение ЭРмп составляет не менее 0,90; по 2 муниципальным программам – средней, т.к. значение ЭРмп составляет не менее 0,80; по 3 муниципальным программа – удовлетворительной, т.к. значение ЭРмп составляет не менее 0,70.

16. В соответствии со ст.31 «Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Льгов»», утвержденном  решением Льговского Городского Совета депутатов от 27.05.2014 №32 (с изм. и доп.), муниципальные программы подлежат приведению в соответствие с решением о бюджете не позднее двух месяцев со дня вступления его в силу. Разработчиками муниципальных программ своевременно производилось приведение муниципальных программ в соответствие с решением о бюджете.

Ревизионная комиссия города Льгова не усматривает причин для отклонения годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Город Льгов" за 2018 год.

 

 

Председатель Ревизионной комиссии города Льгова                                              О.А. Поветкина

 

 

---