ОТЧЕТ

  по результатам проведения контрольно-ревизионного мероприятия  «Аудит эффективности использования средств местного бюджета, выделенных МБУ «Культурно-досуговый комплекс города Льгова» за 2019 год и прошедший период 2020 года»

 г.Льгов                                                                                                    15 марта 2021 года                                     

Основание для проведения контрольного мероприятия:

На основании пункта 4 раздела «Контрольно – ревизионные мероприятия» Плана работы Ревизионной комиссии города Льгова на 2020 год, утвержденного Распоряжением Председателя Ревизионной комиссии города Льгова от 30.12.2019 №16 проведен аудит эффективности использования средств местного бюджета, выделенных МБУ «Культурно-досуговый комплекс города Льгова».

        Цель контрольно-ревизионного мероприятия:

- аудит эффективности использования средств местного бюджета, выделенных МБУ «Культурно-досуговый комплекс города Льгова».

         Предмет контрольно-ревизионного мероприятия:

-штатное расписание  МБУ «Культурно-досуговый комплекс города Льгова»;

-документация, касающаяся начисления заработной платы МБУ «Культурно-досуговый комплекс города Льгова»;

-Книги приказов МБУ «Культурно-досуговый комплекс города Льгова»;

-бухгалтерские документы  МБУ «Культурно-досуговый комплекс города Льгова»;

-Главная книга МБУ «Культурно-досуговый комплекс города Льгова»;

-Личные дела, трудовые книжки работников МБУ «Культурно-досуговый комплекс города Льгова»;

-Устав МБУ «Культурно-досуговый комплекс города Льгова»;

-Положение об оплате труда работников МБУ «Культурно-досуговый комплекс города Льгова»;

-Положение о выплатах стимулирующего характера МБУ «Культурно-досуговый комплекс города Льгова»;

-Документы планирования закупок товаров, работ, услуг;

-Договоры (контракты), предметом которых являются поставки товара, выполнение работы, оказание услуг, в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 №44ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»;

-инвентарные карточки учета основных средств;

-документы, касающиеся учета движимого имущества и материальных запасов;

-иные документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Культурно-досуговый комплекс города Льгова».

Объект контрольно-ревизионного мероприятия:

- МБУ «Культурно-досуговый комплекс города Льгова».

Срок проведения контрольного мероприятия: проверка начата 17 сентября 2020 года, окончена 01 марта 2021 года.

Проверяемый период: 2019 год и прошедший период 2020 года.

Перечень оформленных актов: Акт инвентаризации основных средств от 25 февраля 2021 года (подписан без разногласий); Акт  по результатам проведения контрольно-ревизионного мероприятия  «Аудит эффективности использования средств местного бюджета, выделенных МБУ «Культурно-досуговый комплекс города Льгова» за 2019 год и прошедший период 2020 года» от 01 марта 2021 года (подписан руководителем учреждения и представителем бухгалтерской службы с разногласиями).

Результаты  контрольного мероприятия в МБУ «Культурно-досуговый комплекс города Льгова»:

В ходе проверки установлено нарушение норм Бюджетного,  Трудового Кодексов, Федерального законодательства, Приказов Минфина РФ, нормативных актов органов местного самоуправления и локальных актов Учреждения.

1. Ревизионной комиссией установлено несоответствие Положения об оплате труда действующему законодательству Курской области (Постановлению Администрации Курской области от 29.06.2017 N 523-па (ред. от 25.01.2019) "Об оплате труда работников областных бюджетных учреждений, находящихся в ведении комитета по культуре Курской области"), в части утвержденных рекомендуемых минимальных размеров окладов работников учреждений культуры.

2. В нарушение пункта 1.8. Положения об оплате труда в МБУ «КДК г.Льгова» отсутствует коллективный договор.

3. В нарушение требований Положения об оплате труда, утвержденными штатными расписаниями на 2019 и 2020 годы, в МБУ «КДК г.Льгова» работникам не устанавливается персональный повышающий коэффициент. Выплата в проверяемом периоде не производилась.

4. В нарушение п.2.2.7.Положения об оплате труда выявлено, что в книге приказов по МБУ «КДК г.Льгова» отсутствуют приказы по выплатам стимулирующего характера к окладу за показатели результативной и эффективной работы, за январь 2019 года шести работникам: ……, что является нарушением и не дает оснований для назначения выплат стимулирующего характера работникам учреждения.

Выплата стимулирующего характера производилась необоснованно, без приказа руководителя, на основании штатного расписания. Таким образом, излишне начисленная и выплаченная заработная плата за январь 2019 года составила 40750,5 руб. (с начислениями на ФОТ – 53057,15 руб.), за 9 месяцев 2020 года – 466456,3 руб. (с начислениями на ФОТ – 607326,1 руб.).

5. В нарушение требований Положения о стимулирующих выплатах в проверяемом периоде, выплаты стимулирующего характера выплачивались работникам по приказу руководителя  без оценки  результативности  деятельности каждого сотрудника по результатам труда, оценочные листы и протоколы комиссии отсутствуют. При этом размер стимулирующих выплат колеблется от 1000 руб. до 37000 руб..

Выплаты стимулирующего характера, начисленные и выплаченные в 2019 году  составили 1233001,02 руб., с учетом начислений на ФОТ – 1605367,33  руб., за 9 месяцев 2020 года – 977891,44 руб., с учетом начислений на ФОТ – 1273214,65 руб..

Данные факты свидетельствуют о неэффективном расходовании бюджетных средств.

6. В нарушение ст.57 Трудового кодекса РФ, п.1.4 Положения об оплате труда, при проверке личных дел работников МБУ «КДК г.Льгова» было установлено, что трудовые договора заключены не со всеми работниками, либо не содержат сведений предусмотренных Трудовым кодексом и Положением об оплате труда.

Кроме того, не заключены дополнительные соглашения к трудовым договорам работников осуществляющих внутреннее совмещение.

7. В нарушение требований Приказа Минздравсоцразвития РФ от 30.03.2011г. №251н «Об  утверждении Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, раздел «Квалификационные характеристики должностей работников культуры, искусства, и кинематографии» у трех работников МБУ «КДК г.Льгова» отсутствует образование соответствующее квалификационным требованиям, аттестационная комиссии на соответствие занимаемой должности не проводилась.

8. В ходе проверки установлено, что приказы руководителя учреждения составляются не корректно, требования к приказам не соблюдаются, отсутствуют обязательные сведения.

9. В нарушение требований Постановления Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 5 января 2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм  первичной учётной документации по учёту труда и его оплаты» в МБУ «КДК г.Льгова» личные карточки  на  работников (форма Т-2) оформлены, но записи в них не ведутся.

10. При проверке трудовых книжек работников учреждения установлено ,что в нарушение Инструкции по заполнению трудовых книжек, утвержденной Постановлением Минтруда РФ от 10.10.2003 № 69 отсутствует запись о приеме на работу в МБУ «КДК г.Льгова» у пяти работников.

11. В ходе инвентаризации основных средств закрепленных за МБУ «КДК г.Льгова» на праве оперативного управления Постановлениями Администрации города Льгова Курской области в присутствии директора учреждения (Акт инвентаризации основных средств от 25.02.2021) установлено расхождение в размере 2964198,42 руб..

12. В нарушение п. 46 Инструкции № 157н практически на всех объектах основных средств отсутствуют инвентарные номера, что затруднило проверку их фактического наличия.

13. В нарушение требований Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" материальные запасы общей стоимостью 26900,57 руб. списаны на пошив костюмов, однако костюмы не приняты к учету ни в составе материальных запасов, ни в составе основных средств.

14. В МБУ «КДК г.Льгова» отсутствуют следующие документы необходимые для оказания платных работ (услуг):

- Положение о порядке предоставления платных услуг;

- Методика расчета тарифов на дополнительные платные работы (услуги);

- Утверждение тарифов на дополнительные платные работы (услуги);

- Договора на оказание платных работ (услуг).

В случае, если работами (услугами) за дополнительную плату является организация кружков, которые в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 №273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» относятся к дополнительному образованию, то данный вид деятельности регулируется Федеральным законом от 04.05.2011 №99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» и требует получение лицензии.

15. План- график закупок товаров, работ, услуг размещен в единой информационной системе на официальном сайте РФ в сети «Интернет» для размещения информации заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, с нарушением сроков установленных законодательством РФ:

- на 2019 год размещен 25.02.2019 (предельная дата размещения 19.01.2019);

-  на 2020 год размещен 27.01.2020 (предельная дата размещения 22.01.2020).

16. В нарушение требований п.8 ст.16 Федерального закона №44-ФЗ в размещенный план-график на 2019 год не вносились своевременные изменения, объем закупок по плану-графику на 2019 год не соответствует доведенным лимитам.

17. В нарушение требований ст.73 Бюджетного кодекса РФ в реестре договоров за 2019 год отсутствуют сведения на сумму 171485,88 руб.. В ходе проверки установлено, что в 2019 году на указанную сумму МБУ «КДК г.Льгова» были осуществлены закупки через подотчетных лиц без заключения договоров.

18. В нарушение требований ст.22 Федерального закона №  44-ФЗ, отсутствует обоснование цены договоров, заключаемых с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем). Цена договора, определяется и обосновывается заказчиком.

19. В нарушение Правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками в единой информационной системе на официальном сайте РФ в сети «Интернет» для размещения информации заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, размещена информация о заключенном контракте с нарушением сроков 03.12.2019 (договор заключен 11.03.2019), не размещена информация об изменении и исполнении контракта.

Ревизионной комиссией города Льгова направлены Представления директору МБУ «Культурно-досуговый комплекс города Льгова», Главному бухгалтеру централизованной бухгалтерии, Администрацию города Льгова для устранения нарушений.

 Председатель Ревизионной комиссии  г.Льгова                               О.А. Поветкина