Заключение

на проект Решения Льговского Городского Совета депутатов

«О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области

на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов»

 

23 ноября 2022 года 

1. Общие положения

 

Заключение Ревизионной комиссии города Льгова на проект Решения Льговского Городского Совета депутатов «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» (далее по тексту проект Решения о бюджете) подготовлено в рамках предварительного контроля на основании норм и положений Бюджетного кодекса Российской Федерации, Решения Льговского Городского Совета депутатов от 27.05.2014 №32 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Льгов» Курской области», Положения о Ревизионной комиссии города Льгова, утвержденного Решением Льговского Городского Совета депутатов от 02.12.2021 №90  и иных нормативно-правовых актов.

Предметом предварительного контроля формирования проекта бюджета являются проект решения о бюджете, документы и материалы, представляемые одновременно с ним в Льговский Городской Совет депутатов, включая прогноз социально-экономического развития города Льгова, а также документы, материалы и расчеты по формированию проекта бюджета и показателей прогноза социально-экономического развития муниципального образования.

Проект Решения внесен в  Льговский Городской Совет депутатов в срок, установленный статьей 185 Бюджетного кодекса РФ. Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом решения, соответствуют статье 184.2 Бюджетного кодекса РФ и статье 35 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Льгов» Курской области.

Проект решения о бюджете подготовлен в соответствии со ст.169 БК РФ и Положением о бюджетном процессе на очередной финансовый год и на плановый период.

В проекте решения о бюджете представлены все основные характеристики бюджета, установленные ст.184.1 БК РФ и Положением о бюджетном процессе.

Соблюдены требования, предусмотренные ст.173 БК РФ, разработан и одобрен разработан и утвержден прогноз основных показателей социально-экономического развития муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2023 год и на плановый период 2023 и 2024 годов (постановление Администрации города Льгова от 12.10.2022 №1238).

При формировании проекта решения о бюджете выдержанны нормы БК РФ относительно предельного объема муниципального долга (ст.107 БК РФ) и предельного размера дефицита бюджета (ст.92.1 БК РФ).

Проектом решения о бюджете предусмотрено создание резервного фонда Администрации города Льгова на 2023-2025 годы в сумме по 200,0 тыс. рублей ежегодно, что не противоречит ст.81 БК РФ.

В соответствии со ст.172 БК РФ составление проекта бюджета основывается на:

положениях послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной политике) в Российской Федерации;

документах, определяющих цели национального развития Российской Федерации и направления деятельности органов публичной власти по их достижению;

основных направлениях бюджетной и налоговой политики;

прогнозе социально-экономического развития;

бюджетном прогнозе (проекте бюджетного прогноза, проекте изменений бюджетного прогноза) на долгосрочный период;

муниципальных программах (проектах муниципальных программ, проектах изменений указанных программ).

Соблюдены принципы общего (совокупного) покрытия бюджета (ст.35 БК РФ), прозрачности (открытости) бюджета (ст.36 БК РФ).

 

2. Анализ параметров  прогноза исходных показателей социально-экономического развития для составления Проекта бюджета города Льгова

 

Согласно статье 27 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Льгов» Курской области составление проекта бюджета города Льгова основывается на прогнозе социально-экономического развития города Льгова.

В соответствии со ст.169 БК РФ, Проект бюджета составляется на основе прогноза социально-экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств.

Основные  показатели прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Город Льгов» на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов, одобрены постановлением администрации города Льгова от 12.10.2022 № 1238 (далее Прогноз социально-экономического развития города Льгова).

Представленный Прогноз социально-экономического развития города Льгова разработан в двух вариантах – базовом и консервативном. Для формирования Проекта бюджета на 2023-2025 годы использован «базовый» вариант прогноза, который представляется наиболее вероятным вариантом развития экономики города с учетом ожидаемых внешних условий и принимаемых государством мер экономической политики.

Фактические показатели за 2021 год формировались на основе статистических данных, представленных Курскстатом. Прогнозные показатели формировались с учетом предложений, представленных хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность на территории муниципального образования.

Согласно базовому варианту параметры социально-экономического развития города Льгова следующие:

            Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг на 2023 год планируется в размере 2668,6 млн.руб. с увеличением к оценке 2022 года на 1420,5 млн. рублей (причины резкого увеличения в пояснительной записке не указаны), в 2024 году с увеличением на 286,5 млн. рублей к 2023 году, в 2025 году с увеличением на 361,4 млн. рублей к 2024 году. Индекс промышленного производства в 2023 году составит 206,3 % к 2022 году, в 2024 году – 106,6 % к 2023 году, и в 2025 году  - 107,7 % к 2024 году.

            Объем инвестиций в основной капитал в 2023 году уменьшается на 74,2 млн. рублей к оценке 2022 года, в 2024 году уменьшается на 286,2 млн. рублей к уровню 2023 года, в 2025 году прогнозируется на уровне 2024 года. Индекс физического объема  в 2023 году составит 75,9% к 2022 году, в 2024 году – 9,5 % к 2023 году, и в 2025 году  - 95,5 % к 2024 году.

            Объем работ, выполненных по виду деятельности «Строительство» в 2023 году составит 2,9 млн. рублей, в 2024 году – 3 млн. рублей, в 2025 году – 3,2 млн. рублей. Индекс физического объема к предыдущему году составит в 2023 году 100,0 %, в 2024 году – 100,1 %, в 2025 году – 100,3 %.

            В 2023 году в целом по городу Льгову прогнозируется положительный финансовый результат в сумме 299,5 млн. рублей, в том числе прибыль – 308,6 млн. рублей, убытки – 9,1 млн. рублей. Ожидается, что в 2024-2025 годах положительный финансовый результат составит 310,9 млн. рублей и 344,0 млн. рублей соответственно.

            Темп роста розничного товарооборота к предыдущему периоду прогнозируется в 2023 - 2025 годах в объеме 102,5%, 104,0 %, 104,5 % соответственно.

            Темп роста общественного питания к предыдущему периоду прогнозируется в 2023 - 2025 годах в объеме 100,2%, 101,0%, 102 % соответственно.

            Темп роста платных услуг населению к предыдущему периоду прогнозируется в 2023 – 2025 годах в объеме 100,2 %, 100,6 % и 100,7 % соответственно.

            Темп роста фонда заработной платы к предыдущему периоду прогнозируется в 2023 – 2025годах в объеме 109,2 %,  104,6 %, 104,7 % соответственно.

            Указом Президента РФ от 07.05.2018 №204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» к приоритетным целям развития РФ отнесены обеспечение устойчивого роста реальных доходов граждан, а также снижение в два раза уровня бедности в Российской Федерации.      В Прогнозе социально-экономического развития города прослеживается ежегодный рост среднемесячной заработной платы работников организаций. Среднемесячная заработная плата одного работника в 2023-2025 годах прогнозируется в следующих размерах: 35367,9 руб.; 37238,8 руб.; 39380,8 руб. с ростом на 7,1 %, 5,3 % и 5,8 %. соответственно.

Необходимо отметить, что ежегодный сравнительный анализ основных макроэкономических показателей Прогнозов социально-экономического развития города Льгова, одобренных при формировании бюджетов города Льгова, показывает их отличия в связи с чем, существуют риски недостижения запланированного роста в 2023-2025 годах по отдельным показателям, что также, обусловлено существующей вероятностью сохранения более низких темпов роста экономики по сравнению с прогнозируемыми и может оказать негативное влияние на показатели.

             

3. Общая характеристика проекта решения Льговского Городского Совета депутатов «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов»

 

В соответствии с Положением о бюджетном процессе в городе Льгове Проект бюджета сформирован на три года: на очередной 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов.

Представленный Проект решения соответствует требованиям статьи 184.1 БК РФ и содержит основные характеристики бюджета, к которым относятся общий объем доходов бюджета, общий объем расходов, дефицит бюджета.

По своей структуре и содержанию Проект решения сформирован в соответствии с требованиями п.3 ст.184.1 БК РФ.

Согласно ст.33 БК РФ объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита, уменьшенных на суммы выплат из бюджета, связанных с источниками финансирования дефицита бюджета и изменением остатков на счетах по учету средств бюджетов.

 

Доходы бюджета города на 2023 год прогнозируются в сумме 418066,9  тыс. рублей, что ниже доходов ожидаемого исполнения бюджета в 2022  году на 160861,6  тыс. рублей или на 27,8%.  Налоговые и неналоговые доходы в 2023 году  прогнозируются ниже уровня 2022 года на 4,9 % в размере 128572,9  тыс. рублей (в 2022 – 135167,0 тыс. рублей),  также безвозмездные перечисления уменьшатся  на 154267,5 тыс. рублей или на 44,4 % и предусмотрены в сумме 289494,0 тыс. рублей. Планирование и поступление безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации зависят от планирования и исполнения бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации. В последствии безвозмездные поступления будут уточняться.

Расходы бюджета города в 2023 году по сравнению с ожидаемым исполнением бюджета 2022 года уменьшатся на -170513,6 тыс.рублей или на 28,4 % и составят 429466,9 тыс. рублей.

Бюджет города Льгова на 2023 год прогнозируется с дефицитом в размере 11400,0 тыс. рублей.

 

На 2024 год Проектом решения предусмотрены доходы и расходы бюджета города Льгова в объеме 428671,2  тыс. рублей, с дефицитом (профицитом) – 0 тыс. рублей. При этом, по сравнению с предыдущим годом доходы увеличатся на 2,5 %, а расходы уменьшатся на 0,2%.

На 2025 год доходы бюджета города запланированы в объеме 411558,2 тыс. рублей, расходы в том же объеме, бюджет также планируется сбалансированным. По сравнению с предыдущим годом доходы и расходы уменьшатся на 4 %.

 

Таблица №1 Динамика основных параметров бюджета города Льгова

(тыс.руб.)

Показатели	Ожидаемое исполнение бюджета города Льгова за 2022 год	Проект решения Льговского Городского Совета депутатов «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов»
		2023 год	2024 год	2025 год
Доходы всего (тыс.рублей), в том числе:	578928,5	418066,9	428671,2	411558,2
прирост (уменьшение) к предыдущему году, %		-27,8	2,5	-4,0
Налоговые и неналоговые доходы (тыс.рублей)	135167,0	128572,9	152165,0	163216,5
прирост (уменьшение) к предыдущему году, %		-4,9	18,3	7,3
Безвозмездные поступления (тыс.рублей)	443761,5	289494,0	276506,2	248341,7
прирост (уменьшение) к предыдущему году, %		-44,4	-17,5	3,2
Расходы всего (тыс.рублей)	599980,5	429466,9	428671,2	411558,2
прирост (уменьшение) к предыдущему году, %		-28,4	-0,2	-4,0
Дефицит (-)/Профицит (+) (тыс.рублей)	-21052,0	-11400,0	0,0	0,0
Отношение дефицита к утвержденному общему годовому объему доходов бюджета города Льгова без учета объема безвозмездных поступлений , %		-8,9	0,0	0,0

 

Ревизионная комиссия города Льгова отмечает, что анализ показателей Проекта  бюджета свидетельствует о наличии рисков в сбалансированности бюджета.

Основные риски связаны, прежде всего, с недостаточностью доходных источников бюджета города Льгова, что требует в дальнейшем дополнительных привлечений. Риски связаны и с высокой зависимостью от предоставляемых межбюджетных трансфертов.

           

3.1. Анализ соответствия Проекта решения основным направлениям налоговой и бюджетной политики города Льгова и соответствие параметров проекта решения Бюджетному кодексу Российской Федерации и иным нормативным правовым актам.

 

В соответствии со ст. 172 БК РФ составление бюджета основывается, в том числе, на основных направлениях бюджетной и налоговой политики РФ, определяющих основные подходы к формированию проектов бюджетов, общий порядок разработки основных характеристик и прогнозируемых параметров бюджетов, а также с целью обеспечения прозрачности и открытости бюджетного планирования.

В основу бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов положены основные направления бюджетной и налоговой политики Курской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, стратегические цели развития региона, сформулированные в соответствии с приоритетными направлениями развития налоговой системы Российской Федерации в целях создания условий для расширения экономического потенциала развития в среднесрочной перспективе, изложенными в Основных направлениях налоговой политики Российской Федерации на ближайшие три года, Посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 21 апреля 2021 года, Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года», Указом Президента Российской Федерации от 21 июля 2020 года № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года», Программой оздоровления государственных финансов Курской области, утверждённой постановлением Администрации Курской области от 26.09.2018 № 778-па.

Целью основных направлений бюджетной политики на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов является определение основных подходов к формированию характеристик и прогнозируемых параметров проекта местного бюджета на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов и дальнейшее повышение эффективности использования бюджетных средств.

Основными задачами бюджетной политики на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов является:

- обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы как базового принципа ответственной бюджетной политики;

- формирование местного бюджета на основе муниципальных программ с учетом интеграции в них проектов, направленных на достижение соответствующих результатов региональных и федеральных проектов в рамках решения задач национальных проектов;

- стратегическая приоритизация расходов бюджета на ключевых социально-экономических направлениях Курской области, в том числе создание условий для обеспечения исполнения Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204 и от 21 июля 2020 года № 474;

- реализация мероприятий, направленных на повышение качества планирования и эффективности реализации муниципальных  программ  исходя из ожидаемых результатов, с учетом изменения законодательства на региональном и федеральном уровне;

- соблюдение условий соглашений, заключенных Администрацией города Льгова с Комитетом финансов Курской области;

а также другие задачи направленные на сохранение социальной стабильности в обществе.

 

Главным стратегическим ориентиром налоговой политики будет являться развитие и укрепление налогового потенциала, стабильность и предсказуемость муниципального налогового законодательства, повышение прозрачности налоговой политики, а также сбалансированность фискального и стимулирующего действия налогов и сборов в целях поступательного экономического развития муниципалитета.

В Проекте решения бюджета города выдержаны нормы Бюджетного кодекса РФ относительно:    

предельного размера дефицита бюджета (ст.92.1 БК РФ);

предельного объема муниципального долга (ст.107 БК РФ); 

предельного объема расходов на обслуживание муниципального долга (ст.111 БК РФ).

Размер резервного фонда Администрации города Льгова не превышает предельных величин, установленных ст. 81 БК РФ.

 

С учетом требований ст. 184.1 БК РФ Проектом решения установлен общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств.

Удельный вес бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств в общей сумме планируемых расходов городского бюджета составит: в 2023 году – 5,2 % (31164,6 тыс.руб.) , в 2024 году  – 2,7 % (11550,7 тыс.руб.) и в 2025 году – 2,8% (11550,7 тыс.руб.).

 

 

3.2. Анализ соответствия Проекта решения Бюджетному кодексу и иному законодательству Российской Федерации и Курской области

 

Показатели проекта бюджета соответствуют установленным БК РФ принципам сбалансированности бюджета (ст.33 БК РФ) и общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов (ст.35 БК РФ).

В проекте бюджета соблюдены требования и ограничения, установленные БК РФ:

п. 3 статьи 92.1 БК РФ - по размеру дефицита (Дефицит местного бюджета не должен превышать 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.). Дефицит местного бюджета на 2023 год запланирован в размере 11400,0 тыс. руб. или 8,9%, на 2024 год  и на 2025 год запланирован сбалансированный бюджет.

статья 100 БК РФ долговые обязательства запланированы в виде обязательств по бюджетным кредитам, привлеченным из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

статьей 107 БК РФ (предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденный решением о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год) общий объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц.) предельный объем муниципального долга на 2023 год определен в размере 57350,5 тыс. рублей, или 44,6 % от объёма доходов местного бюджета, без учёта утвержденного объема безвозмездных поступлений, на 2024 год – 59150,8 тыс. рублей (38,9 %) и на 2025 год – 55267,0 тыс. рублей (33,9%);

статья 106 БК РФ (предельный объем муниципальных заимствований не должен превышать сумму, направляемую в текущем финансовом году на финансирование дефицита соответствующего бюджета и погашение долговых обязательств);

статья 111 БК РФ (предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга не должен превышать 15% объема расходов бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы РФ). Проектом решения предусмотрено на эти цели 25,0 тыс. рублей в 2023 году или 0,007 %, 25,0 тыс. рублей в 2024 году или 0,014 % и 25,0 тыс. рублей в 2025 году или 0,014 %, что соответствует ограничению;

статья 81 БК РФ (размер резервного фонда не может превышать 3 процента общего объема расходов). Размер резервного фонда проектом решения предусмотрен на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов предусмотрен в размере 200 тыс. рублей ежегодно и составляет 0,05 %.

п. 3 статьи 184.1 БК РФ (на первый год планового периода в объеме не менее 2,5% общего объема расходов бюджета и на второй год планового периода не менее 5 % общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение) условно утвержденные расходы в плановом периоде предусматриваются проектом бюджета на 2024 год в сумме 3855,0 тыс. рублей или 3,0 %, на 2025 год – 8207,0 тыс. рублей или 5,03 %.

 

4. Анализ доходов Проекта  бюджета города Льгова

 

Налоговые и неналоговые доходы городского бюджета.

 

Согласно пояснительной записке к Проекту решения, доходная база бюджета города на 2023 - 2025 годы формировалась в соответствии с действующим на момент составления бюджета налоговым и бюджетным законодательством и макроэкономических параметров функционирования реального сектора экономики. Прогноз доходов на 2023 – 2025 годы осуществляется на основе следующих данных:

- отдельных показателей прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2023 - 2025 годы;

- отчетности налоговых органов и статистической отчетности;

- отчетности об исполнении бюджета муниципального образования «Город Льгов» Курской области - информации главных администраторов доходов бюджета муниципального образования «Город Льгов» Курской области.

Прогнозирование осуществляется отдельно по каждому виду налога или сбора в условиях хозяйствования (налогооблагаемая база, индексы промышленного и сельскохозяйственного производства, индексы-дефляторы оптовых цен промышленной продукции, индекс потребительских цен, объёмы реализации подакцизных товаров, объёмы добычи полезных ископаемых, прибыль, фонд заработной платы) по муниципальному образованию.

Для расчёта неналоговых доходов используются данные об объектах государственной и муниципальной собственности, переданных в пользование юридическим и физическим лицам, включая земельные участки, доходы,  от использования которых подлежат зачислению в бюджет муниципального образования «Город Льгов» Курской области.

Планирование и поступление безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации зависит от планирования и исполнения бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации и, впоследствии, безвозмездные поступления будут уточняться.

На 2023 год запланировано снижение доходной части на 27,8 % к уровню ожидаемого исполнения 2022 года, на 2024 год увеличение на 2,5 %, в 2025 году уменьшение на 4,0 % в сравнении с предыдущим годом.

Анализ доходов бюджета города Льгова на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов в сравнении с показателями 2022 года представлен в таблице №2.

Проектом решения о бюджете на 2023 год объем доходов запланирован в сумме 418066,9 тыс. рублей, в том числе:

-  налоговые доходы 121775 тыс. рублей (29,1 % в общей сумме доходов) с увеличением на 10,1 % к уровню ожидаемых налоговых доходов в 2022 году — 110590,6 тыс. рублей (в 2021 году исполнение по налоговым доходам составило  112038,0 тыс. рублей);

-  неналоговые доходы 6797,9 тыс. рублей (1,6 % в общей сумме доходов) с уменьшением на 72,3 % к уровню ожидаемых неналоговых доходов в 2022 году — 24576,5 тыс. рублей (в 2021 году исполнение по неналоговым доходам составило  33704,5 тыс. рублей);

-  безвозмездные поступления 289494,0 тыс. рублей (69,2 % в общей сумме доходов)

 с уменьшением на 34,8 % к уровню ожидаемых в 2022 году — 443761,4 тыс. рублей (в 2021 году исполнение по безвозмездным поступлениям составило  595289,9 тыс. рублей).

На 2024 год доходы запланированы в сумме 428671,2 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы составят 145448,4 тыс. рублей или на 19,4 % выше уровня 2023 года, неналоговые доходы составят 6716,5 тыс. рублей на 1,2% ниже уровня 2023 года, безвозмездные поступления составят 276506,2 тыс. рублей или ниже уровня 2023 года на 4,5 %.

На 2025 год доходы запланированы в сумме 411558,2 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы составят 163216,5 тыс. рублей или на 7,3 % выше уровня 2024 года, неналоговые доходы запланированы на уровне 2024 года в размере 6716,5 тыс. руб., безвозмездные поступления составят 248341,7 тыс. рублей или ниже уровня 2024 года на 10,2 %.

 

 

 

Таблица №2 Состав доходов бюджета города Льгова на 2022-2025 годы

                                                                                                                              в тыс.руб.

Наименование доходов	2022 год (ожидаемое исполнение – согласно оценки ожидаемого исполнения, представленного с Проектом решения)	2023 год		2024 год		2025 год
		проект	Измене - ние к 2022 году, %	проект	Измене- ние к 2023 году, %	проект	Измене- ние к 2024 году, %
Доходы бюджета -ВСЕГО	578928,5	418066,9	-27,8	428671,2	2,5	411558,2	-4,0
Налоговые и неналоговые доходы	135167,1	128572,9	-4,9	152165,0	18,3	163216,5	7,3
Налоги на прибыль	79926,7	88585,7	10,8	112009,9	26,4	122785,4	9,6
Налог на доходы физических лиц	79926,7	88585,7	10,8	112009,9	26,4	122785,4	9,6
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	3142,7	3207,1	2,0	3383,8	5,5	3579,2	5,8
Налоги на совокупный доход	6943	8891,2	28,1	8963,7	0,8	9044,3	0,9
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	1519,5	1622,1	6,8	1683,7	3,8	1754,4	4,2
Единый сельхозналог	217,3	236,9	9,0	247,8	4,6	257,7	4,0
Патентная система налогообложения	5206,2	7032,2	35,1	7032,2	0,0	7032,2	0,0
Налоги на имущество	17079,5	17582,4	2,9	17582,4	0,0	17582,4	0,0
Налог на имущество физических лиц	3745,8	4884,5	30,4	4884,5	0,0	4884,5	0,0
Земельный налог	13333,7	12697,9	-4,8	12697,9	0,0	12697,9	0,0
Государственная пошлина, сборы	3498,7	3508,6	0,3	3508,6	0,0	3508,6	0,0
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями	3498,7	3508,6	0,3	3508,6	0,0	3508,6	0,0
Налоговые доходы	110590,6	121775	10,1	145448	19,4	156500	7,6
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	5724,1	5478,7	-4,3	5478,7	0,0	5478,7	0,0
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	2996,6	2458,4	-18,0	2458,4	0,0	2458,4	0,0
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений)	2428,9	2721,7	12,1	2721,7	0,0	2721,7	0,0
Плата по соглашениям об установлении сервитута в отношении земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности	0,036	0	-100,0	0	-	0	-
Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)	298,6	298,6	0,0	298,6	0,0	298,6	0,0
Платежи при пользовании природными ресурсами	68,5	74,7	9,1	74,7	0,0	74,7	0,0
Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами	53,1	58,5	10,2	58,5	0,0	58,5	0,0
Плата за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты	14,7	16,2	10,2	16,2	0,0	16,2	0,0
Плата за размещение отходов производства и потребления	0,7	0	-100,0	0	-	0	-
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	7526,2	276,0	-96,3	276,0	0,0	276,0	0,0
Доходы от компенсации затрат государства	7526,2	276,0	-96,3	276,0	0,0	276,0	0,0
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	10358,7	400,0	-96,1	400,0	0,0	400,0	0,0
Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной  и муниципальной  собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в т.ч. казенных)	2211,5	200,0	-91,0	200,0	0,0	200,0	0,0
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений)	8147,2	200,0	-97,5	200,0	0,0	200,0	0,0
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	899	487,1	-45,8	487,1	0,0	487,1	0,0
Прочие неналоговые доходы	0	81,4	-	0	-100,0	0	-
Неналоговые доходы	24576,5	6797,9	-72,3	6716,5	-1,2	6716,5	0,0
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	443761,4	289494,0	-34,8	276506,2	-4,5	248341,7	-10,2
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ	445081,5	289494,0	-35,0	276506,2	-4,5	248341,7	-10,2
Дотации	63722,8	22542,0	-64,6	2034,5	-91,0	931,8	-54,2
Субсидии	105765,3	11080,9	-89,5	22384,8	102,0	7124,7	-68,2
Субвенции	275593,4	255871,1	-7,2	252086,8	-1,5	240285,2	-4,7
Прочие безвозмездные поступления	0	0	0	0	-	0	-
Возврат остатков субсидий, субвенций прошлых лет	-1320	0	-100,0	0	-	0	-

 

 

Структура налоговых доходов в бюджете города Льгова в 2023 году представлена на рис.1.

 

Рис.1 Структура налоговых доходов бюджета города Льгова в 2023 году

 

 

Основной удельный вес в структуре налоговых доходов бюджета города Льгова  занимает налог на доходы физических лиц.

В 2022 году поступление НДФЛ ожидается на уровне 79926,7 тыс.рублей.

Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая зачислению в городской бюджет, согласно Проекту решения, составит:

в 2023 году – 88585,7 тыс.рублей, с ростом от 2022 года на 10,8 % или 72,7 % в структуре налоговых доходов;

в 2024 году – 112009,9 тыс.рублей, с ростом от 2023 года на 26,4 %;

в 2025 году – 122785,4 тыс.рублей, с ростом от 2024 года на 9,6 %.

Увеличение поступлений от налога на доходы физических лиц обусловлено ростом фонда заработной платы планируемого отделом экономики на 2023 год. Дополнительный норматив по данному налогу установлен в размере 5,57 % (на уровне 2022 года). Кроме того,  на региональном уровне установлен единый норматив отчисления от налога на доходы физических лиц в бюджеты городских округов Курской области в размере 15% от суммы налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в соответствии с Бюджетным кодексом РФ в консолидированный бюджет Курской области.

 

В структуре налоговых доходов городского бюджета необходимо выделить налоги на имущество (земельный налог и налог на имущество физических лиц), доля которых в 2023 году составляет 14,4 % в общей сумме налоговых доходов.

Сумма поступлений налогов на имущество составит:

в 2023 году – 17582,4 тыс.рублей, с ростом от 2022 года на 2,9 % ;

в 2024 и 2025 годах поступления запланированы на уровне 2023 года в размере 17582,4 тыс. рублей.

Прогноз поступления налога на имущество физических лиц на 2023-2025 годы рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в 2022 году, которое определяется на уровне фактического поступления налога в 2021 году, скорректированного на среднеобластной темп роста налога на 3 года – 114,6% (поступление в 2021 голу составило 4262,6 тыс. руб.)

Прогноз поступлений земельного налога на 2023 – 2025 годы рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в 2022 году, рассчитанного исходя из среднего значения фактических поступлений сумм налога в 2020 и 2021 годах (поступления в 2020 году составили 12737,3 тыс.руб., в 2021- 12658,4 тыс. руб.).

 

Объем поступлений налогов на совокупный доход – налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единый сельхозналог, патентная система налогообложения в общем объеме налоговых доходов в 2023 году прогнозируется в размере 7,3 % в структуре налоговых доходов.

Сумма налогов на совокупный доход согласно Проекту решения составит:

в 2023 году – 8891,2 тыс.рублей, с увеличением от 2022 года на 28,1 % (за счет увеличения поступлений от патентной системы налогообложения на 1826 тыс. руб. или 35,1 %);

в 2024 году – 8963,7 тыс.рублей, с ростом от 2023 года на 0,8 %;

в 2025 году – 9044,3 тыс.рублей, с ростом от 2024 года на 0,9 %.

В соответствии с методикой прогнозирования налоговых и неналоговых доходов местного бюджета, поступления налога, взимаемого с применением упрощенной системы налогообложения,  спрогнозированы исходя из ожидаемого поступления налога в 2022 году, скорректированного на индексы-дефляторы оптовых цен промышленной продукции, прогнозируемые на 2023 – 2025 годы по городу Льгову.

Незначительную долю в составе налоговых доходов занимают акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ 2,6 % и государственная пошлина, сборы 2,9 %.

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ предусмотрены:

в 2023 году – 3207,1 тыс.рублей, с ростом от 2022 года на 2,0 %;

в 2024 году – 3383,8 тыс.рублей, с ростом от 2023 года на 5,5 %;

в 2025 году – 3579,2 тыс.рублей, с ростом от 2024 года на 5,8 %.

 

Государственная пошлина, сборы предусмотрены на 2023 год в размере 3508,6 тыс. рублей с увеличением от 2022 года на 0,3 %. В 2024 и 2025 годах доходы по данной статье запланированы на уровне 2023 года.

 

В условиях ограниченности налоговых источников доходов значительно возрастает роль неналоговых источников доходов местных бюджетов. Учитывая, что отчисления по налоговым доходам в местный бюджет регулируются нормативными правовыми актами РФ, субъектов РФ и администрируются федеральными структурами, то естественно органы местного самоуправления практически не могут влиять на увеличение налоговых поступлений в бюджет.

Уровень поступлений неналоговых доходов зависит от деятельности администраторов неналоговых доходов и в первую очередь от работы специалистов  отдела имущественных и земельных отношений Администрации города Льгова, так как от эффективного управления муниципальным имуществом зависят поступления доходов в городской бюджет.       

Основной удельный вес в структуре неналоговых доходов  занимают доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

В 2022 году поступления по вышеназванным доходам ожидается в размере           5724,1 тыс.рублей.

Сумма доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, согласно Проекту решения, составит:

в 2023 году – 5478,7 тыс.рублей, с уменьшением в сравнении с 2022 годом на 4,3%  и составит 80,6 % в структуре неналоговых доходов;

в 2024 и 2025 годах поступления запланированы на уровне 2023 года в размере 5478,7 тыс. рублей.

В доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, входят:

- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков. Сумма  поступлений  в 2023, 2024, 2025 годах прогнозируется  в размере 2458,4 тыс. рублей ежегодно или на 18% ниже уровня ожидаемого исполнения 2022 года.

- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) в 2023-2025 годах планируются в размере 2721,7 тыс. рублей ежегодно или выше уровня ожидаемых поступлений 2022 года на 12,1%.

- прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) в 2023-2025 годах планируется в размере 298,6 тыс. руб. ежегодно, на уровне ожидаемых поступлений 2022 года.

 

В составе неналоговых доходов городского бюджета 7,2 % занимают штрафы, санкции, возмещение ущерба. Объем поступлений в 2023 году прогнозируется в размере 487,1 тыс. рублей, что ниже уровня ожидаемых поступлений 2022 года на 45,8 %. В 2024 и 2025 годах поступления планируются на уровне 2023 года. Данные доходы прогнозируются на уровне ожидаемого поступления доходов в 2022 году, которое рассчитывается на уровне удвоенного фактического поступления доходов в 1 полугодии 2022 года.

 

В 2023 году объем поступлений доходов от продажи материальных и нематериальных активов в общем объеме неналоговых доходов составляет 5,9%.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов в бюджете 2023 года планируются в сумме 400 тыс. рублей, что ниже уровня ожидаемого исполнения 2022 года на 96,1 %. В 2022 году ожидаемое поступление данных доходов составляет 10358,7 тыс.рублей.

В 2024 и 2025 годах планируется поступления в сумме 400 тыс.рублей ежегодно.

Поступления прогнозируются:

- по доходам от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений) в 2023 году в размере 200 тыс.рублей или на 97,5% меньше уровня ожидаемого исполнения 2022 года.

- доходы от реализации имущества, находящегося в государственной  и муниципальной  собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в т.ч. казенных) в 2023-2025 годах запланированы в размере 200 тыс. руб., что ниже уровня ожидаемого исполнения бюджета 2022 года на 91,0 %.

Согласно пояснительной записке, запланированная Проектом бюджета сумма доходов от реализации недвижимого имущества  в объеме 400 тыс. рублей, планируется на основании  расчётных  данных Администрации города Льгова.

Ревизионная комиссия города Льгова отмечает, существуют риски недостижения запланированных поступлений в 2023 году по доходам от реализации имущества, так как Планом приватизации муниципального имущества муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2023 год, утвержденным Решением Льговского Городского Совета депутатов от 27.10.2022 №98, рыночная стоимость недвижимого имущества, включенного в план приватизации на 2023 год составляет 172,8 тыс. руб.. Доходы от реализации Плана приватизации являются неналоговыми доходами местного бюджета (ст.ст.41, 62 БК РФ).

В соответствии со ст.174.1 БК РФ «Доходы бюджета прогнозируются на основе прогноза социально-экономического развития территории в условиях действующего на день внесения проекта закона (решения) о бюджете в законодательный (представительный) орган законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства Российской Федерации, а также законодательства Российской Федерации, законов субъектов Российской Федерации и муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований, устанавливающих неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».

 

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства в 2023 году составляют 4,1 % от общей суммы неналоговых доходов и планируются в сумме 276,0 тыс.рублей или на 96,3 % ниже ожидаемых поступлений 2022 года (7526,2 тыс.рублей), в 2024 и 2025 годах на уровне 2023 года.

Причины уменьшения доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства в пояснительной записке к проекту бюджета не указаны.

По запросу Ревизионной комиссии, Управлением финансов Администрации города Льгова даны пояснения, что при планировании данных доходов в расчете не учитывалось возмещение ущерба ЗАО ТПК «Короляна» согласно Решению Арбитражного суда от 21.02.2021 №А35-6355/2018  в размере 7122,5 тыс. руб. и поступление неустойки от ООО «Гарантспецсервис» в сумме 127,8 тыс. руб., так как являлось разовым платежом.

 

Платежи при пользовании природными ресурсами составляют в 2023 году 1,1% от общей суммы неналоговых доходов в сумме 74,7 тыс.рублей. Объем поступлений планируется на основании расчётных данных управления Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Курской области. В 2024 и 2025 годах данные доходы планируются на уровне 2023 года.

 

Прочие неналоговые доходы (инициативные платежи) составляют в 2023 году 1,2% от общей суммы неналоговых доходов в сумме 81,4 тыс.рублей. Поступление инициативных платежей прогнозируется на основании сведений о проектах муниципальных образований, прошедших конкурсный отбор в проекте «Народный бюджет». В 2024-2025 годах поступление не планируется.

 

Поступления Административных платежей и сборов в 2023-2025 годах не предусмотрено. При отсутствии фактических поступлений в 1 полугодии 2021 года прогноз принимается равным нулю.

Потенциальным резервом поступлений доходов бюджета являются повышение качества администрирования доходов, усиление контроля за правильностью начисления доходов, повышения эффективности администрирования задолженности.

Кроме того, существенным резервом увеличения доходной части бюджета города Льгова является сокращение задолженности перед бюджетом. Источником дополнительных поступлений доходов от управления и распоряжения муниципальным имуществом является взыскание задолженности по арендной плате за пользование земельными участками (2326,2 тыс. руб.).

 

Безвозмездные поступления

 

В Проекте решения предусмотрены безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ в 2023 году в размере 289494,0 тыс. руб., в том числе:

- дотации бюджетам бюджетной системы РФ на 2023 год в сумме 22542 тыс. рублей, на 2024 год – 2034,5 тыс. рублей, на 2025 год –931,8 тыс.рублей.      

- субсидии бюджету города Льгова на 2023 год предусмотрены в сумме 11080,9 тыс. рублей, на 2024 год – 22384,8 тыс. рублей, на 2025 год –7124,7 тыс.рублей.    

- субвенции предусмотрены в размере 255871,1 тыс. рублей на 2023 год. На 2024 год предусмотрены в сумме 252086,8 тыс. руб.. На 2025 год в размере 240285,2 тыс.руб..

- иные межбюджетные трансферты в бюджете на 2023-2025 гг. не предусмотрены.

 

  Следует отметить, что показатели безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ  не окончательные и будут корректироваться в течение года по мере распределения отдельных видов межбюджетных трансфертов на областном уровне.

Так, например, при планировании бюджета города Льгова на 2022 год проектом решения были предусмотрены безвозмездные поступления в объеме 307599,0 тыс. рублей, в настоящее время, согласно оценке ожидаемого исполнения бюджета города Льгова на 2022 год, безвозмездные поступления  составляют 443761,4 тыс.рублей  или с ростом на 136162,4 тыс.рублей (на 44,3%) от первоначального проекта бюджета на 2022 год.

 

5. Анализ расходов Проекта  бюджета города Льгова

 

Расходы по разделам и подразделам  бюджетной классификации

 

Формирование бюджета на 2023 год и  плановый  период  2024  и  2025  годов  осуществляется исходя из «базовых» объемов бюджетных ассигнований на 2022 год, утвержденных Решением Льговского Городского Совета депутатов от 23.12.2021 года № 96 «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» с учетом их доведения до уровня 2023 года по расходам длящегося срока действия и оптимизации расходов несоциального характера. В основу формирования расходов 2024 и 2025 годов положены бюджетные ассигнования 2023 года.

Прогнозирование  расходов  бюджета  города Льгова  на  2023  год    выполнено  по  Методике планирования бюджетных ассигнований местного бюджета на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, утвержденной  приказом  Управления  финансов  Администрации  города  Льгова  от 10.10.2022 №29.

При формировании   расходов  городского  бюджета на 2023 год и  плановый  период  2024  и  2025  годов  применены  общие  подходы к расчету бюджетных проектировок:

1) по начислениям на оплату труда в соответствии с установленными тарифами страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в размере 30,2 %;

2) бюджетные ассигнования, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств областного бюджета в виде целевых субвенций и субсидий, предусматриваются в объемах, отраженных в проекте областного закона «Об областном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» на момент формирования бюджета муниципального образования «Город Льгов» Курской области;

3) объем бюджетных ассигнований дорожного фонда  Администрации города Льгова Курской области планируется в размере прогнозируемого объема доходов,  по данным Федерального казначейства Курской области;

4) обеспечение сохранения целевых показателей указов Президента Российской Федерации от 1 июня 2012 года № 761, от 7 мая 2012 года № 597 и от 28 декабря 2012 года № 1688, а также реализация мероприятий, предусмотренных Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204 и от 21 июля 2020 года № 474;

5) расходы на строительство (реконструкцию) объектов муниципальной собственности предусмотрены в соответствии с решениями об осуществлении бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности;

6) расходы на обеспечение условий софинансирования из областного  бюджета определены исходя из предварительных объемов, доведенных областными органами исполнительной власти, в том числе по заключенным предварительным (парафированным) соглашениям.

 

Проектом решения о бюджете на 2023 год прогнозируется расходная часть в сумме 429466,9 тыс. рублей, что на 170513,6 тыс. рублей или на 28,4 % меньше ожидаемого уровня 2022 года. Расходная часть 2024 года уменьшена относительно предыдущего года на 0,2 % и составит 428671,2 тыс. рублей. Расходная часть 2025 года составит 411558,2 тыс. рублей или на 4 % ниже уровня 2024 года.

Расходы городского бюджета в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2023 год  будут осуществлять 5 главных администраторов доходов бюджетных средств.

Распределение бюджетных ассигнований по ведомственной структуре расходов городского бюджета представлено в таблице № 3 и соответствует данным приложения №7 к проекту решения о бюджете.

 

Таблица №3 Распределение бюджетных ассигнований

по ведомственной структуре расходов

( тыс. рублей)

	Ожидаемое исполнение расходов бюджета города Льгова за 2022 год	Проект решения Льговского Городского Совета депутатов «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2023 и на плановый период 2024 и на 2025 год»
		2023 год	Отклонения к 2022 году
			тыс. руб.	%
ВСЕГО РАСХОДОВ	599980,5	429466,9	-170513,6	-28,4
Администрация города Льгова	525461,7	367973,7	-157488,0	-30,0
Управление финансов Администрации города Льгова	6508,3	3240,7	-3267,6	-50,2
Льговский Городской Совет депутатов	2204,6	1943,7	-260,9	-11,8
Отдел социальной защиты населения Администрации города Льгова	57453,8	47534,4	-9919,4	-17,3
Отдел опеки и попечительства Администрации города Льгова	8352,1	8774,4	422,3	5,1

 

Анализ распределения бюджетных ассигнований по разделам функциональной классификации расходов на 2023 год в сравнении с показателями 2022 года представлен в Таблице №4.

 

 

 

Таблица №4 Распределение бюджетных ассигнований по разделам

(тыс. руб.)

Наименование	Рз	ПР	ЦСР	Ожидаемое исполнение городского бюджета в 2022 году	2023 год
					проект бюджета от 14.11.2022	темпы роста к 2022 году, тыс. рублей	темпы роста к 2022 году, %	удельный вес,%
ВСЕГО  РАСХОДОВ:				599980,5	429466,9	-170513,6	-28,4
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01			33558,6	23383,1	-10175,5	-30,3	5,4
Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования	01	02		1685,7	1622,5	-63,2	-3,7
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	01	03		751,6	660,7	-90,9	-12,1
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций	01	04		16939,0	14326,2	-2612,8	-15,4
Судебная система	01	05		108,9	0,0	-108,9	-100,0
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	01	06		4717,6	4298,8	-418,8	-8,9
Обеспечение проведения выборов и референдумов	01	07		130,0	0,0	-130,0	-100,0
Резервные фонды	01	11		3100,0	200,0	-2900,0	-93,5
Другие общегосударственные вопросы	01	13		6125,8	2274,9	-3850,9	-62,9
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСТНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03			9987,9	6581,2	-3406,7	-34,1	1,5
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона, в том числе	03	10		9987,9	6581,2	-3406,7	-34,1
Основное мероприятие "Мероприятия в области гражданской обороны, защиты населения и территории от ЧС, безопасности людей на водных объектах в муниципальном образовании "Город Льгов""	03	10	13 2 01	235,2	0,0	-235,2	-100,0
Основное мероприятие "Обеспечение деятельности МКУ "ЕДДС города Льгова""	03	10	13 2 02	7623,7	6048,2	-1575,5	-20,7
Основное мероприятие "Построение и развитие аппаратно-программного комплекса "Безопасный город""	03	10	13 2 03	2129,0	533,0	-1596,0	-75,0
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04			86108,9	10625,7	-75483,2	-87,7	2,5
Общеэкономические вопросы, в том числе	04	01		426,3	356,6	-69,7	-16,3
Муниципальная программа "Содействие занятости населения в городе Льгове Курской области"	04	01	17	426,3	356,6	-69,7	-16,3
Дорожное хозяйство (дорожные фонды), в том числе	04	09		81642,1	7122,1	-74520,0	-91,3
Основное мероприятие "Содержание автомобильных дорог муниципального значения"	04	09	11 2 01	2500,0	2207,1	-292,9	-11,7
Основное мероприятие "Строительство (реконструкция), капитальный ремонт, ремонт  автомобильных дорог местного значения"	04	09	11 2 02	78092,1	4915,0	-73177,1	-93,7
Основное мероприятие "Снижение уровня аварийности в местах концентрации дорожно-транспортных происшествий"	04	09	11 4 02	1050,0	0,0	-1050,0	-100,0
Другие вопросы в области национальной экономики	04	12		4040,5	3147,0	-893,5	-22,1
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05			48766,7	6274,2	-42492,5	-87,1	1,5
Жилищное хозяйство, в том числе	05	01		32176,9	69,0	-32107,9	-99,8
Региональный проект "Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда"	05	01	07 2 F3	31900,9	0,0	-31900,9	-100,0
Основное мероприятие "Капитальный ремонт многоквартирных домов города Льгова"	05	01	07 3 02	276,0	69,0	-207,0	-75,0
Коммунальное хозяйство, в том числе	05	02		1420,0	42,0	-1378,0	-97,0
Основное мероприятие "Содействие развитию коммунального хозяйства"	05	02	07 3 03	1420,0	42,0	-1378,0	-97,0
Благоустройство, в том числе	05	03		15169,8	6163,2	-9006,6	-59,4
1. Озеленение и благоустройство	05	03	07 3 01	10148,9	3628,2	-6520,7	-64,3
2. Проект "Народный бюджет"	05	03	07 3 04	0,0	0,0	0,0	-
3. Региональный проект "Формирование современной городской среды в г.Льгове Курской области"	05	03	21 1 F2	5020,9	2535,0	-2485,9	-49,5
ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ	06			0,0	9200,0	9200,0	-	2,1
Региональный проект "Чистая страна"	06	05	07 4 G1	0,0	9200,0	9200,0	-
ОБРАЗОВАНИЕ	07			318018,9	303750,4	-14268,5	-4,5	70,7
Дошкольное образование	07	01		83907,0	83995,2	88,2	0,1
Общее образование	07	02		163774,5	160285,6	-3488,9	-2,1
Дополнительное образование	07	03		57433,0	46522,4	-10910,6	-19,0
Молодежная политика	07	07		2612,7	2812,1	199,4	7,6
Другте вопросы в области образования	07	09		10291,7	10135,0	-156,7	-1,5
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08			6947,5	6203,7	-743,8	-10,7	1,4
Культура	08	01		6947,5	6203,7	-743,8	-10,7
ЗДРАВООХРАНЕНИЕ	09			759,0	1639,0	880,0	115,9	0,4
Санитарно-эпидемиологическое благополучие (отлов и содержание безнадзорных животных)	09	07		759,0	1639,0	880,0	115,9
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10			93835,8	60560,3	-33275,5	-35,5	14,1
Пенсионное обеспечение	10	01		443,7	100,0	-343,7	-77,5
Социальное обеспечение населения	10	03		10255,2	11303,3	1048,1	10,2
Охрана семьи и детства	10	04		79600,3	45942,2	-33658,1	-42,3
Другие вопросы в области социальной политики	10	06		3536,6	3214,9	-321,7	-9,1
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ	11			400,0	20,0	-380,0	-95,0	0,005
Основное мероприятие "Обеспечение организации и проведения физкультурных и массовых спортивных мероприятий, мероприятий по привлечению населения к занятиям физической культурой и массовым спортом"	11	02	08 3 02	400,0	20,0	-380,0	-95,0
СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ	12			1572,2	1204,3	-367,9	-23,4	0,3
Периодическая печать и издательства	12	02		1572,2	1204,3	-367,9	-23,4
ОБСЛУЖИВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО И МУНИЦИПАЛЬНОГО ДОЛГА	13			25,0	25,0	0,0	0,0	0,006
Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга	13	01		25,0	25,0	0,0	0,0

 

Проект решения о бюджете на 2023 год предусматривает увеличение расходов к ожидаемому уровню 2022 года по двум разделам:

- «охрана окружающей среды» предусмотрена в размере 9200 тыс. руб. (софинансирование регионального проекта «Чистая страна») в 2022 голу данная статья расходы не была предусмотрена;

- «здравоохранение» на 115,9 % или на 880,0 тыс. рублей.

 

 «Обслуживание государственного и муниципального долга» запланировано на уровне 2022 года в размере 25,0 тыс. рублей.

 

Одной из основных причин запланированного снижения расходов в 2023 году  по сравнению с бюджетом 2022 года (например, разделы «жилищно-коммунальное хозяйство», «образование», «национальная экономика») является отсутствие отдельных видов безвозмездных поступлений в виде субвенций и иных межбюджетных трансфертов из областного бюджета. Другой причиной уменьшения бюджетных ассигнований обусловлено недостаточностью средств собственных доходов, в связи, с чем и было принято решение о сокращении отдельных расходов. Кроме того, нарушен принцип полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов (ст. 32 Бюджетного кодекса РФ «все доходы, расходы и источники финансирования дефицитов бюджетов в обязательном порядке и в полном объеме отражаются в соответствующих бюджетах»), так как проектом бюджета города Льгова не в полном объеме предусмотрены расходы на заработную плату и коммунальные платежи по муниципальным учреждениям города.

 

Как и в ожидаемом исполнении расходов за 2023 год (70,7 %), ежегодно наибольший удельный вес в общей сумме расходов составляют расходы на образование, в 2022 году этот показатель равен 53,0 %.

Главным и приоритетным направлением бюджетной политики, как и в предшествующие годы, остается обеспечение социальных обязательств, где социальные расходы составляют наиболее значимую часть общего объема расходов городского бюджета.

В структуре расходов, представленного проекта бюджета города Льгова на 2023 год, объем средств направляемых на социально-культурную сферу составит 86,9 % или 373377,7 тыс. рублей. Социально-культурная сфера в общем объеме расходов городского бюджета на 2023 год представлена следующими разделами по функциональной классификации:

- «Образование» в сумме 303750,4 тыс. рублей или 70,7 %;

- «Социальная политика» в сумме 60560,3 тыс. рублей или 14,1 %;

- «Здравоохранение» в сумме 1639,0 тыс. рублей или 0,4 %;

- «Культура и кинематография» в сумме 6203,7 тыс. рублей или 1,4 %;

- «Физическая культура и спорт» в сумме 20,0 тыс. рублей или 0,005 %;

- «Средства массовой информации» в сумме 1204,3 тыс. рублей или 0,3 %.

 

На жилищно-коммунальное хозяйство приходится 1,5% в общем объеме расходов на 2023 год, на общегосударственные вопросы приходится 5,4 %.  Незначительная доля приходится на национальную безопасность и правоохранительную деятельность (1,5%), национальную экономику (2,5 %), охрана окружающей среды (2,1%), обслуживание государственного и муниципального долга (0,006 %).         

 

6. Анализ муниципальных  программ

 

В соответствии со статьей 172 Бюджетного кодекса РФ составление проекта бюджета города основывается на муниципальных программах (проектах муниципальных программ).

Объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ установлен проектом бюджета города Льгова по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета в соответствии с утвердившим программу муниципальным правовым актом города Льгова, что соответствует пункту 2 статье 179 Бюджетного кодекса РФ.

Порядок разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ утвержден постановлением Администрации города Льгова от 08.11.2018 №1156. Перечень муниципальных программ, предлагаемых к реализации с 1 января 2022 года, утвержден постановлением Администрации города Льгова от 08.11.2018 №1157 (в ред. от 20.05.2020 №503). 

Проект бюджета города Льгова на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов сформирован в структуре 12 муниципальных программ, утвержденных постановлениями Администрации города Льгова, и расходов, не вошедших в  муниципальные программы (непрограммной деятельности).

Доля расходов бюджета на обеспечение реализации муниципальных программ в общем объеме расходов бюджета города Льгова составит в 2023 году 94,9 %.

Объем бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ в 2023 году представлен в таблице № 5 .

Наиболее финансовоёмкими являются 2 программы, суммарно составляющие 88,7 % общего объема финансирования муниципальных программ:

- "Развитие образования в муниципальном образовании "Город Льгов" Курской области – 74,9 %;

- "Социальная поддержка граждан в муниципальном образовании "Город Льгов""- 13,8 %.

Финансово-экономическая экспертиза муниципальных программ, представленных вместе с проектом решения о бюджете, предлагаемых к реализации с 1 января 2023 года, показала, что в Проекте решения имеются отклонения объемов бюджетных ассигнований от объемов, утвержденных в муниципальных программах, что потребует корректировки программ в части уточнения их финансового обеспечения.

В соответствии со ст. 179 БК РФ муниципальные программы, предлагаемые к реализации начиная с очередного финансового года, а также изменения в ранее утвержденные муниципальные программы подлежат утверждению не позднее трех месяцев со дня вступления в силу решения о бюджете муниципального образования.

 

Таблица №5 Расходы на реализацию муниципальных программ года Льгова

                                                                                                                    (тыс. рублей)

Наименование	Сумма на 2022 год	Сумма на 2023 год	Удельный вес общего объема финансиро-вания муниципаль-ных программ	Отклонение, тыс. рублей	Отклоне-ние, %
1. Муниципальная программа "Развитие культуры в городе Льгове Курской области»	6947,5	6203,7	1,5	-743,8	-10,7
2. Муниципальная программа  "Социальная поддержка граждан в городе Льгове Курской области»	89439	56408,8	13,8	-33030	-36,9
3. Муниципальная программа "Развитие образования в городе Льгове Курской области»	319833	305375,5	74,9	-14458	-4,5
4. Муниципальная программа "Обеспечение доступным и комфортным жильем, коммунальными услугами граждан в городе Льгове Курской области»	48592,6	16516,3	4,1	-32076	-66,0
5. Муниципальная программа "Повышение эффективности работы с молодежью, организация отдыха и оздоровления детей, молодежи, развитие физической культуры и спорта в городе Льгове Курской области»	3012,7	2832,1	0,7	-180,6	-6,0
6. Муниципальная программа "Развитие архивного дела в городе Льгове Курской области»	572,9	423,5	0,1	-149,4	-26,1
7. Муниципальная программа "Развитие транспортной системы, обеспечение перевозки пассажиров и безопасности дорожного движения в городе Льгове Курской области»	81642,1	7122,1	1,7	-74520	-91,3
8. Муниципальная программа «Профилактика правонарушений в городе Льгове Курской области»	391,3	356,6	0,1	-34,7	-8,9
9. Муниципальная программа  "Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах в городе Льгове Курской области»	9987,9	6581,2	1,6	-3406,7	-34,1
10. Муниципальная программа «Повышение эффективности управления муниципальными финансами в городе Льгове Курской области»	3408,3	3040,7	0,7	-367,6	-10,8
11. Муниципальная программа "Содействие занятости населения в городе Льгове Курской области»	426,3	356,6	0,1	-69,7	-16,3
12. Муниципальная программа "Формирование современной городской среды в городе Льгове Курской области»	5021	2535,0	0,6	-2486	-49,5
13. Муниципальная программа "Противодействие злоупотреблению наркотиками в городе Льгове Курской области"	30,0	0	0,0	-30	-100,0
Всего по муниципальным программам	569304,6	407752	100,0	-161552,6	-28,4

 

7. Дефицит (профицит) бюджета города Льгова и источники его

финансирования

В проекте Решения о бюджете на 2023 год запланирован дефицит бюджета  11400,0 тыс.рублей, на 2024 и 2025 годы расходы соответствуют доходам, бюджет запланирован сбалансированный. 

Источниками внутреннего финансирования дефицита бюджета города Льгова в 2023 году является: получение кредитов от других бюджетов бюджетной системы  Российской Федерации в валюте Российской Федерации в сумме 11400,0 тыс. рублей. Состав источников финансирования дефицита бюджета соответствует ст. 96 БК РФ.

В 2024 году запланировано получение кредитов от других бюджетов бюджетной системы  Российской Федерации в валюте Российской Федерации в сумме 18294,0 тыс. рублей и погашение кредитов полученных от других бюджетов бюджетной системы  Российской Федерации в валюте Российской Федерации в сумме 18294,0 тыс. рублей.

В 2025 году запланировано получение кредитов от других бюджетов бюджетной системы  Российской Федерации в валюте Российской Федерации в сумме 11400,0 тыс. рублей и погашение кредитов полученных от других бюджетов бюджетной системы  Российской Федерации в валюте Российской Федерации в сумме 11400,0  тыс. рублей.

 

8. Муниципальный внутренний долг

Проектом решения о бюджете установлен объем муниципального долга на 2023 год в сумме 57350,5 тыс. рублей, на плановый период 2024 год 59150,8 тыс. рублей и в 2025 году в сумме 55267,0 тыс. рублей.

 Верхний предел муниципального долга города Льгова на 1 января 2024 года, на 1 января 2025 года и на 1 января 2026 года установлен в сумме 29694,0 тыс. рублей, что не превышает ограничений установленных ст. 107 БК РФ.

Проектом решения о бюджете предусматриваются ассигнования на обслуживание муниципального долга города Льгова на 2023 год в сумме 25 тыс. рублей, на 2024 и 2025 годы в том же объеме, что не превышает ограничений ст. 111 БК РФ.

Проектом решения о бюджете предоставление муниципальных гарантий не планируется.

По состоянию на 01.11.2022 года муниципальный долг составляет 7844,0 тыс. рублей.  

 

9. Основные выводы и предложения

1. Представленный проект решения Льговского Городского Совета депутатов « О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» в соответствии с Положением о бюджетном процессе в городе Льгове сформирован на три года: на очередной 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов.

  Представленный Проект решения соответствует требованиям статьи 184.1 БК РФ и содержит основные характеристики бюджета, к которым относятся общий объем доходов бюджета, общий объем расходов, дефицит бюджета.

  По своей структуре и содержанию Проект решения сформирован в соответствии с требованиями п.3 ст.184.1 БК РФ.

2. В соответствии со ст.169 БК РФ, Проект бюджета составляется на основе прогноза социально-экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств.

  Представленный прогноз социально-экономического развития города Льгова на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов разработан в двух вариантах – базовом и консервативном.

Ежегодный сравнительный анализ основных макроэкономических показателей Прогнозов социально-экономического развития города Льгова, одобренных при формировании бюджетов города Льгова, показывает их отличия в связи с чем, существуют риски недостижения запланированного роста в 2023-2025 годах по отдельным показателям, что также, обусловлено существующей вероятностью сохранения более низких темпов роста экономики по сравнению с прогнозируемыми и может оказать негативное влияние на показатели.

3. Доходы бюджета города на 2023 год прогнозируются в сумме 418066,9  тыс. рублей, что ниже доходов ожидаемого исполнения бюджета в 2022  году на 160861,6  тыс. рублей или на 27,8%.  Налоговые и неналоговые доходы в 2023 году  прогнозируются ниже уровня 2022 года на 4,9 % в размере 128572,9  тыс. рублей (в 2022 – 135167,0 тыс. рублей),  также безвозмездные перечисления уменьшатся  на 154267,5 тыс. рублей или на 44,4 % и предусмотрены в сумме 289494,0 тыс. рублей. Планирование и поступление безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации зависят от планирования и исполнения бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации. В последствии безвозмездные поступления будут уточняться.

Проектом решения о бюджете на 2023 год прогнозируется расходная часть в сумме 429466,9 тыс. рублей, что на 170513,6 тыс. рублей или на 28,4 % меньше ожидаемого уровня 2022 года. Расходная часть 2024 года уменьшена относительно предыдущего года на 0,2 % и составит 428671,2 тыс. рублей. Расходная часть 2025 года составит 411558,2 тыс. рублей или на 4 % ниже уровня 2024 года.

Проектом решения о бюджете на 2023 год прогнозируется расходная часть в сумме 429466,9 тыс. рублей, что на 170513,6 тыс. рублей или на 28,4 % меньше ожидаемого уровня 2022 года.

Бюджет города Льгова на 2023 год прогнозируется с дефицитом в размере 11400,0 тыс. рублей.

4. Согласно пояснительной записке к Проекту решения запланированная сумма доходов от реализации недвижимого имущества  в объеме 400 тыс. рублей, планируется на основании  расчётных  данных Администрации города Льгова.

Существуют риски недостижения запланированных поступлений в 2023 году по доходам от реализации имущества, так как Планом приватизации муниципального имущества муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2023 год, утвержденным Решением Льговского Городского Совета депутатов от 27.10.2022 №98, рыночная стоимость недвижимого имущества, включенного в план приватизации на 2023 год составляет 172,8 тыс. руб..

5. Потенциальным резервом поступлений доходов бюджета являются повышение качества администрирования доходов, усиление контроля за правильностью начисления доходов, повышения эффективности администрирования задолженности.

Кроме того, существенным резервом увеличения доходной части бюджета города Льгова является сокращение задолженности перед бюджетом. Источником дополнительных поступлений доходов от управления и распоряжения муниципальным имуществом является взыскание задолженности по арендной плате за пользование земельными участками (2326,2 тыс. руб.).

6. В Проекте решения предусмотрены безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ в 2023 году в размере 289494,0 тыс. руб., в том числе:

- дотации бюджетам бюджетной системы РФ в сумме 22542 тыс. рублей;           

- субсидии бюджету города Льгова предусмотрены в сумме 11080,9 тыс. рублей;

- субвенции предусмотрены в размере 255871,1 тыс. рублей.

- иные межбюджетные трансферты не предусмотрены.

Показатели безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ  не окончательные и будут корректироваться в течение года по мере распределения отдельных видов межбюджетных трансфертов на областном уровне.

7. Одной из основных причин запланированного снижения расходов в 2023 году  по сравнению с бюджетом 2022 года (например, разделы «жилищно-коммунальное хозяйство», «образование», «национальная экономика») является отсутствие отдельных видов безвозмездных поступлений в виде субвенций и иных межбюджетных трансфертов из областного бюджета. Другой причиной уменьшения бюджетных ассигнований обусловлено недостаточностью средств собственных доходов, в связи, с чем и было принято решение о сокращении отдельных расходов. Кроме того, нарушен принцип полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов (ст. 32 Бюджетного кодекса РФ «все доходы, расходы и источники финансирования дефицитов бюджетов в обязательном порядке и в полном объеме отражаются в соответствующих бюджетах»), так как проектом бюджета города Льгова не в полном объеме предусмотрены расходы на заработную плату и коммунальные платежи по муниципальным учреждениям города.

8. В соответствии со статьей 172 Бюджетного кодекса РФ составление проекта бюджета города основывается на муниципальных программах (проектах муниципальных программ).

Перечень муниципальных программ, предлагаемых к реализации с 1 января 2022 года, утвержден постановлением Администрации города Льгова от 08.11.2018 №1157 (в ред.от 20.05.2020 №503). 

Проект бюджета города Льгова на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов сформирован в структуре 12 муниципальных программ, утвержденных постановлениями Администрации города Льгова, и расходов, не вошедших в  муниципальные программы (непрограммной деятельности).

Финансово-экономическая экспертиза муниципальных программ, представленных вместе с проектом решения о бюджете, предлагаемых к реализации с 1 января 2023 года, показала, что в Проекте решения имеются отклонения объемов бюджетных ассигнований от объемов, утвержденных в муниципальных программах, что потребует корректировки программ в части уточнения их финансового обеспечения.

В соответствии со ст. 179 БК РФ муниципальные программы, предлагаемые к реализации начиная с очередного финансового года, а также изменения в ранее утвержденные муниципальные программы подлежат утверждению не позднее трех месяцев со дня вступления в силу решения о бюджете муниципального образования.

В целом, проект решения Льговского Городского Совета депутатов « О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» соответствует положениям Бюджетного кодекса РФ и причин для его отклонения Ревизионная комиссия  города Льгова не усматривает.

 

Председатель Ревизионной комиссии города Льгова                 О.А. Поветкина

Прикреплённый файл: Заключение на проект Решения Льговского Городского Совета депутатов «О бюджете муниципального образования «Город Льгов» Курской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» [454 Kb]